Как правильно оформить уменьшение выполненных ранее работ, оказанных услуг и как правильно оформить ЭСФ, если оказанные услуги являются отрицательными числами?
Категории вопросов:

Как правильно оформить уменьшение выполненных ранее работ, оказанных услуг и как правильно оформить ЭСФ, если оказанные услуги являются отрицательными числами?

Автор:
Оканов Айбек
14.04.2019 10:39
3639

Вопрос:

Как правильно оформить уменьшение выполненных ранее работ, оказанных услуг и как правильно оформить ЭСФ, если оказанные услуги являются отрицательными числами?

Ответ:

В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса выписка дополнительного счета-фактуры производится поставщиком в случаях  корректировки размера оборота в соответствии со статьей 383 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 1 и подпункту 3) пункта 2 статьи 383 Налогового кодекса при изменении размера оборота по реализации товаров, работ и услуг в ту или иную сторону в случаях, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, после даты его совершения соответствующим образом корректируется размер оборота.

Корректировка производится в том числе в случае изменения цены.

Подпунктом 4) пункта 21 указанных Правил установлено, что в разделе А «Общий раздел»:

  • в строке 2.1 «Дата выписки на бумажном носителе» указывается дата выписки счета-фактуры на бумажном носителе, введенного в ИС ЭСФ. Данная строка заполняется в случаи необходимости ввода данных из бумажного счета-фактуры в ИС ЭСФ, по следующим основаниям:
  • в случае выписки исправленного, дополнительного ЭСФ к счету-фактуре, ранее выписанному на бумажном носителе, если на дату выписки счета-фактуры на бумажном носителе отсутствовало требование по выписке такого счета-фактуры в электронной форме.

Таким образом, при необходимости корректировки размера оборота производится выписка дополнительного счета-фактуры.

В случаях, когда необходимо выписать исправленный или дополнительный ЭСФ к счету-фактуре, ранее выписанному на бумажном носителе, с учетом того, что система может произвести привязку исправленного или дополнительного ЭСФ только к электронному СФ, сначала вводится ЭСФ на основании бумажного СФ, затем с привязкой к нему – исправленный или дополнительный ЭСФ.

В данном случае, когда заказчик пересчитал выполненные работы и произошло уменьшение выполненных работ на объекте, изменился размер оборота по реализации.

Следовательно, в целях корректировки к счету-фактуре, выписанному на бумажном носителе в декабре 2018 года, необходимо выписать дополнительный СФ.

При этом, учитывая, что с 1 января 2019 года выписываются электронные СФ, нужно сначала в систему ИС ЭСФ ввести ЭСФ на основании бумажного СФ, затем с привязкой к нему –дополнительный.

Уменьшение выполненных ранее работ оформляется путем внесения соответствующих изменений в акт приемки выполненных работ, а именно, с указанием разницы между суммами, указанными в ранее составленном акте, и фактическими показателями на текущий момент.

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Вам также может быть интересно: