Как правильно оформить уменьшение выполненных ранее работ, оказанных услуг и как правильно оформить ЭСФ, если оказанные услуги являются отрицательными числами?
Вопрос:
Как правильно оформить уменьшение выполненных ранее работ, оказанных услуг и как правильно оформить ЭСФ, если оказанные услуги являются отрицательными числами?
Ответ:
В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса выписка дополнительного счета-фактуры производится поставщиком в случаях корректировки размера оборота в соответствии со статьей 383 настоящего Кодекса.
Согласно пункту 1 и подпункту 3) пункта 2 статьи 383 Налогового кодекса при изменении размера оборота по реализации товаров, работ и услуг в ту или иную сторону в случаях, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, после даты его совершения соответствующим образом корректируется размер оборота.
Корректировка производится в том числе в случае изменения цены.
Подпунктом 4) пункта 21 указанных Правил установлено, что в разделе А «Общий раздел»:
- в строке 2.1 «Дата выписки на бумажном носителе» указывается дата выписки счета-фактуры на бумажном носителе, введенного в ИС ЭСФ. Данная строка заполняется в случаи необходимости ввода данных из бумажного счета-фактуры в ИС ЭСФ, по следующим основаниям:
- в случае выписки исправленного, дополнительного ЭСФ к счету-фактуре, ранее выписанному на бумажном носителе, если на дату выписки счета-фактуры на бумажном носителе отсутствовало требование по выписке такого счета-фактуры в электронной форме.
Таким образом, при необходимости корректировки размера оборота производится выписка дополнительного счета-фактуры.
В случаях, когда необходимо выписать исправленный или дополнительный ЭСФ к счету-фактуре, ранее выписанному на бумажном носителе, с учетом того, что система может произвести привязку исправленного или дополнительного ЭСФ только к электронному СФ, сначала вводится ЭСФ на основании бумажного СФ, затем с привязкой к нему – исправленный или дополнительный ЭСФ.
В данном случае, когда заказчик пересчитал выполненные работы и произошло уменьшение выполненных работ на объекте, изменился размер оборота по реализации.
Следовательно, в целях корректировки к счету-фактуре, выписанному на бумажном носителе в декабре 2018 года, необходимо выписать дополнительный СФ.
При этом, учитывая, что с 1 января 2019 года выписываются электронные СФ, нужно сначала в систему ИС ЭСФ ввести ЭСФ на основании бумажного СФ, затем с привязкой к нему –дополнительный.
Уменьшение выполненных ранее работ оформляется путем внесения соответствующих изменений в акт приемки выполненных работ, а именно, с указанием разницы между суммами, указанными в ранее составленном акте, и фактическими показателями на текущий момент.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Все ответы Общие вопросы
Ответ:
I. Вводная часть
Компания (далее – Налоговый агент) в 2022 году приобрела услуги у нерезидента – юридического лица, резидента Федеративной Республики Германия. Услуги оказаны за пределами территории Республики Казахстан.
-
Раздел: Аренда Общие вопросы
Ответ:
ТОО может возмещать работнику затраты на амортизацию личного авто, используя заключение договора аренды. При выплате компенсации необходимо документально подтвердить принадлежность авто и определить размер возмещения.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
СНР по патенту и СНР специального мобильного приложения входят в состав СНР для субъектов малого бизнеса, куда входят также СНР по упрощенной декларации и СНР фиксированного вычета.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
ТОО может возмещать работнику затраты на амортизацию личного авто, используя заключение договора аренды. При выплате компенсации необходимо документально подтвердить принадлежность авто и определить размер возмещения.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В данной ситуации ИП (СНР) является поставщиком и при выписке ЭСФ на сумму 26,5 млн. тенге налоги по СНР оплачены и отражены в налоговой отчетности, но фактически данные услуги не предоставлялись.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно пп.106 п.1 ст. 1 Социального кодекса РК» лицо с инвалидностью – лицо, имеющее нарушение здоровья со стойким расстройством функций организма, обусловленное заболеваниями, увечьями (ранениями, травмами, контузиями), их последствиями, нарушениями, которое приводит к ограничению жизнедеятельности и необходимости его социальной защиты.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В соответствии с Законом Республики Казахстан № 165-VII ЗРК от 21 декабря 2022 года в целях поддержки предпринимательства внесены следующие изменения и дополнения в Налоговом кодексе.
-
Раздел: Иные гражданские сделки Общие вопросы
Ответ:
Допустимо дарение юридическим лицом, физическому лицу недвижимости. Если одаряемы не подпадает под категорию лиц принявших на себя антикоррупционные ограничения в соответствии с Законом РК «О противодействии коррупции»,
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговый агент вправе (значит обязан) применить налоговые вычеты на основании только заявления работника, с приложением копии подтверждающих документов, без последующей сдачи работником ФНО 270.00. т.е. без подтверждения обоснованности примененного вычета, так как вся информация о количестве детей или наличии инвалидности или о том что лицо является участником ВОВ, доступно для органов государственных доходов.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Сотрудник, который отказывается предоставлять заявление физического лица о применении налоговых вычетов за 2025 год в установленной форме, аргументируя тем, что «сведения, которые не изменяются в последующие годы, дополнительное представление данных за каждый год не требуется», не прав.