Каков расчёт всех отчислений с заработной платы на текущую дату?
Вопрос:
Каков расчёт всех отчислений с заработной платы на текущую дату?
Ответ:
Индивидуальный подоходный налог.
В 2019 году пункт 1 статьи 341 НК РК был дополнен подпунктом 49), согласно которому к доходу работника применяется корректировка в размере 90% от суммы облагаемого дохода, если доход работника за месяц не превышает 25-кратный размер МРП (в 2019 г – 63 125 тенге)
Социальный налог.
Согласно пп. п.3 ст.484 НК РК из объекта обложения социальным налогом исключаются, в том числе доходы, установленные в пункте 1 статьи 341 НК РК, за исключением доходов, установленных в подпункте 10) пункта 1 статьи 341 НК РК, а также доходов, установленных в подпункте 53) пункта 1 статьи 341 настоящего Кодекса в части доходов работников, являющихся гражданами Республики Казахстан.
Это означает, что, если за отчетный месяц доход работника менее 25 МРП, то при исчислении социального налога из объекта налогообложения исключается в том числе и облагаемый доход в размере 90 %, предусмотренный подпунктом 49) пункта 1 статьи 341 НК РК.
Пенсионные взносы.
Согласно пункту 6 главы 2 Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взысканий по ним, утвержденных постановлением Правительства РК от 18.10.2013 года № 1116 обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с выплат и доходов:
1. указанных в пункте 2 статьи 319 НК РК;
2. указанных в пункте 2 статьи 330 НК РК;
3. указанных в пункте 2 статьи 341 НК РК, за исключением установленных подпунктами 12), 26), 27) 48) пункта 1 статьи 341 НК РК, а также подпунктами 42), 43) пункта 1 статьи 341 НК РК (в части утраченного заработка (дохода).
При этом обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с доходов, предусмотренных абзацем шестым подпункта 17) пункта 1 статьи 341 НК РК;
4. полученных в натуральной форме или в виде материальной выгоды инвалидами и иными лицами, указанными в подпункте 2) пункта 1 статьи 346 НК РК.
Это означает, что при расчете пенсионных взносов из объекта обложения исключается корректировка, предусмотренная подпунктом 49) пункта 1 статьи 341 НК РК (то есть облагаемый доход работника в размере 90 %).
Социальные отчисления:
В соответствии с пунктом 5 Правил и сроков исчисления и перечисления социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования и взысканий по ним, утвержденных постановлением Правительства РК от 21.06.2004 года № 683 социальные отчисления в Фонд не уплачиваются с доходов, установленных:
1. пунктом 2 статьи 319 НК РК, за исключением доходов, указанных в подпунктах 3), 4) пункта 2 статьи 319 НК РК;
2. пунктом 1 статьи 341 НК РК, за исключением доходов, указанных в подпунктах 9), 10), 12), 14), абзаце шестом подпункта 17), подпунктах 19), 20), 21), 27) пункта 1 статьи 341 НК РК;
3. подпунктом 1) пункта 3 статьи 484 НК РК.
Следовательно, при расчете социальных отчислений из объекта обложения исключается корректировка, предусмотренная подпунктом 49) пункта 1 статьи 341 НК РК (то есть облагаемый доход работника в размере 90 %).
Отчисления на обязательное социальное медицинское страхование:
В соответствии с подпунктом 2) пункта 4 статьи 29 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» от 16 ноября 2015 года № 405-V отчисления и (или) взносы в фонд не удерживаются, в том числе с доходов, указанных в пункте 1 статьи 341 НК РК, за исключением доходов, указанных в подпунктах 10), 12) и 13) пункта 1 статьи 341 НК РК.
Из изложенных положений следует, что при исчислении отчислений на ОСМС с доходов работника из объекта обложения исключается корректировка, предусмотренная подпунктом 49) пункта 1 статьи 341 НК РК (то есть облагаемый доход работника в размере 90 %).
Таким образом, согласно действующему законодательству по работникам, чьи доходы не превышают 25 МРП, при исчислении ИПН, социального налога, ОПВ, ОППВ, социальных отчислений и отчислений на ОСМС из объекта обложения исключается корректировка в размере 90 % от облагаемого дохода согласно подпункту 49) пункта 1 статьи 341 НК РК.
Однако, следует иметь ввиду следующее.
На сегодня на рассмотрении находится Проект постановления Правительства Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений некоторые решения Правительства Республики Казахстан. Согласно этому проекту в Правилах исчисления обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений в перечне доходов, с которых не исчисляются обязательные пенсионные взносы и социальные отчисления, будет исключен подпункта 49 пункта 1 статьи 341 НК РК.
То есть планируется отменить освобождение от ОПВ и СО корректировки дохода в размере 90 %. Согласно пункту 2 Проекта постановления данное постановление будет распространяться на отношения, возникшие с 1 января 2019 года.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ: Деятельность физического лица, направленная на систематическое получение дохода,
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
По товару, за который неплательщиком НДС был уплачен НДС при импорте, при реализации после постановки на учет по НДС придется платить НДС. Но этот НДС будет не повторным.
При этом НДС, уплаченный при импорте, будет учитываться в будущем, так как подлежит отнесению в зачет. Тем самым, НДС, подлежащий уплате в бюджет при реализации, будет уменьшен на сумму НДС, уплаченную при импорте.
Согласно Классификации поступлений бюджета (приказ Министра финансов РК от 18 сентября 2014 года № 403) две последние цифры КБК обозначают специфику.
При этом НДС, уплачиваемый при импорте:
из стран, не входящих в ЕАЭС, уплачивается по коду бюджетной классификации (КБК) 105102 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортируемые на территорию Республики Казахстан, кроме налога на добавленную стоимость на товары, импортируемые с территории Российской Федерации и Республики Беларусь»
из стран ЕАЭС уплачивается по КБК 105115 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортированные с территории государств-членов ЕАЭС».
НДС при реализации на территории Казахстана уплачивается по КБК 105101 «Налог на добавленную стоимость на произведенные товары, выполненные работы и оказанные услуги на территории Республики Казахстан».
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Если денежные средства являются оплатой за выполненные работы, оказанные услуги, то могут быть перечислены без НДС при условии, что данные работы, услуги относятся к оборотам, освобожденным от НДС или к облагаемым по нулевой ставке. В этом случае счета-фактуры исполнителем будут выставлены без НДС или с нулевой ставкой.
По дополнительной информации, в данной ситуации оплата производится за транспортные услуги. Тогда, если такие услуги подпадают под международные перевозки, то счет-фактура за такие перевозки подлежит выставлению резиденту США по нулевой ставке и, значит, оплата на счет ТОО поступит без НДС.
Данный вывод основан на положениях статьи 387 Налогового кодекса РК, которой установлено, что оборот по реализации услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке.
При этом международной перевозкой признается:
1) транспортировка товаров, в том числе почтовых отправлений, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан;
2) перевозка пассажиров, багажа и груз багажа в международном сообщении.
Перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами.
В рассматриваемом вопросе не уточнены вид груза, способ перевозки, вид транспорта, поэтому ниже приводятся виды международных перевозочных документов для различных видов транспорта.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: С начала 2015 года появился упрощенный порядок ликвидации ИП, предусмотренный ст.67 НК РК. Упрощенной процедурой могут воспользоваться предприниматели, одновременно удовлетворяющие условиям:
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Во-первых, если ТОО на упрощенке, то необходимо сдавать налоговую форму 910
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Расходы допускается брать на вычет в целях ИПН, если они связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Основанием при этом
-
Ответ:
Данный вопрос решается согласно Кодексу «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» и Налоговому Кодексу Республики Казахстан. -
Ответ:
Данный вопрос регулируется Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» -
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Данный вопрос решается по Налоговому законодательству РК.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Срок исковой давности, предусмотренный Налоговым кодексом, распространяется на налоговые обязательства. Это период времени, в течение которого: