Компания в 2023 году приняла на вычеты по КПН услуги от ИП - неплательщика НДС. ИП не выписал ЭСФ, хотя стоимость услуг превысила 1000 МРП. Компания получила уведомление по результатам камерального контроля о завышении вычетов. Какие последствия ожидают компанию, штрафы, пени? Что делать, если контрагент уже закрыл свое ИП и не может выписать ЭСФ?
Вопрос:
Компания в 2023 году приняла на вычеты по КПН услуги от ИП - неплательщика НДС. ИП не выписал ЭСФ, хотя стоимость услуг превысила 1000 МРП. Компания получила уведомление по результатам камерального контроля о завышении вычетов. Какие последствия ожидают компанию, штрафы, пени? Что делать, если контрагент уже закрыл свое ИП и не может выписать ЭСФ?
Ответ:
Кодексом об административных правонарушениях за завышение вычета штраф не предусмотрен.
Налоговым кодексом установлено, что при представлении дополнительной налоговой отчетности по уведомлению суммы налогов,
выявленные налоговым органом по результатам камерального контроля, подлежат внесению в бюджет без привлечения налогоплательщика к ответственности, установленной законами РК. То есть, если компания исполнит уведомление путем сдачи доп. декларации с исключением из вычета сумм, уплаченных поставщику-ИП, которым не был выписан ЭСФ, то штрафов не будет. Но уплатить КПН придется с пеней.
Так как контрагент уже закрыл свое ИП и не может выписать ЭСФ, то вместо ЭСФ можно применить чек ККМ (п. 3-1 ст. 242 НК РК). Если чек не был выдан, данные о нем надо запросить у оператора фискальных данных.
Данные выводы сделаны на основании следующих норм.
В Главе16 Кодекса Республики Казахстан об административных правонарушениях приведен перечень административных правонарушений
в области налогообложения, за которые предусмотрена адм. ответственность. В этот перечень завышение вычетов не входит.
Статьей 117 НК РК установлено, что пеня начисляется:
1) независимо от применения других способов обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства по уплате налогов, платежей в бюджет, мер принудительного взыскания и иных мер ответственности за нарушение налогового законодательства Республики Казахстан;
2) за каждый день просрочки исполнения налогового обязательства по уплате налогов и платежей в бюджет, начиная со дня, следующего за днем срока уплаты налога и платежа в бюджет…
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
В соответствии с п. 1 ст. 7 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года № 234 «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (далее – Закон), бухгалтерская документация включает в себя первичные документы, регистры бухгалтерского учета, финансовую отчетность и учетную политику. Бухгалтерские записи производятся на основании первичных документов.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Дополнительный счет-фактура – документ, выписываемый поставщиком в случаях:
корректировки размера оборота, несоблюдения требований условий передачи имущества в финансовый лизинг для целей применения налоговых льгот
-
Ответ:
В статье 644 НК РК приведен перечень доходов нерезидентов, которые признаются доходами из источников в РК и подлежат обложению КПН у источника выплаты. В нем доход от прощения не указан.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
На основании п. 14 ст. 412 Налогового Кодекса РК(далее НК РК) в случаях, предусмотренных пп. 1, 2 п. 13 ст. 412 НК РК, получатель товаров, работ, услуг вправе обратиться к поставщику данных товаров, работ, услуг с требованием выписать счет-фактуру, а поставщик обязан выполнить такое требование с учетом положений настоящей статьи, в том числе в части указания в сведениях о получателе товаров, работ, услуг реквизитов юридического лица.
-
Раздел: Счет-фактура Общие вопросы
Ответ:
Согласно п. 1, 3, 3-1 ст. 242 НК РК расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
ЭСФ обязаны выписывать не все налогоплательщики.
При этом необходимо различать ситуации, когда счет-фактуру можно не выписывать вовсе, и те, когда ее можно не выписывать электронно (ЭСФ), но в бумажном варианте выписать все равно требуется.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
В соответствии со ст.412 Налогового кодекса РК, при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру:
1) плательщики налога на добавленную стоимость, предусмотренные подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 Налогового кодекса;
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Обязанность налогоплательщиков по выписке ЭСФ закреплена ст.412 НК РК, введенной в Налоговый кодекс Казахстана еще с 2019 г.
Распространяется эта обязанность на следующих налогоплательщиков:
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) дает нам исчерпывающий перечень категорий налогоплательщиков, обязанных оформлять электронный счет-фактуру.
-
Раздел: Счет-фактура Общие вопросы
Ответ:
Кодексом об административных правонарушениях за завышение вычета штраф не предусмотрен.
Налоговым кодексом установлено, что при представлении дополнительной налоговой отчетности по уведомлению суммы налогов,