Компания в 2023 году приняла на вычеты по КПН услуги от ИП - неплательщика НДС. ИП не выписал ЭСФ, хотя стоимость услуг превысила 1000 МРП. Компания получила уведомление по результатам камерального контроля о завышении вычетов. Какие последствия ожидают компанию, штрафы, пени? Что делать, если контрагент уже закрыл свое ИП и не может выписать ЭСФ?
Вопрос:
Компания в 2023 году приняла на вычеты по КПН услуги от ИП - неплательщика НДС. ИП не выписал ЭСФ, хотя стоимость услуг превысила 1000 МРП. Компания получила уведомление по результатам камерального контроля о завышении вычетов. Какие последствия ожидают компанию, штрафы, пени? Что делать, если контрагент уже закрыл свое ИП и не может выписать ЭСФ?
Ответ:
Кодексом об административных правонарушениях за завышение вычета штраф не предусмотрен.
Налоговым кодексом установлено, что при представлении дополнительной налоговой отчетности по уведомлению суммы налогов,
выявленные налоговым органом по результатам камерального контроля, подлежат внесению в бюджет без привлечения налогоплательщика к ответственности, установленной законами РК. То есть, если компания исполнит уведомление путем сдачи доп. декларации с исключением из вычета сумм, уплаченных поставщику-ИП, которым не был выписан ЭСФ, то штрафов не будет. Но уплатить КПН придется с пеней.
Так как контрагент уже закрыл свое ИП и не может выписать ЭСФ, то вместо ЭСФ можно применить чек ККМ (п. 3-1 ст. 242 НК РК). Если чек не был выдан, данные о нем надо запросить у оператора фискальных данных.
Данные выводы сделаны на основании следующих норм.
В Главе16 Кодекса Республики Казахстан об административных правонарушениях приведен перечень административных правонарушений
в области налогообложения, за которые предусмотрена адм. ответственность. В этот перечень завышение вычетов не входит.
Статьей 117 НК РК установлено, что пеня начисляется:
1) независимо от применения других способов обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства по уплате налогов, платежей в бюджет, мер принудительного взыскания и иных мер ответственности за нарушение налогового законодательства Республики Казахстан;
2) за каждый день просрочки исполнения налогового обязательства по уплате налогов и платежей в бюджет, начиная со дня, следующего за днем срока уплаты налога и платежа в бюджет…
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
ЭСФ обязаны выписывать не все налогоплательщики.
При этом необходимо различать ситуации, когда счет-фактуру можно не выписывать вовсе, и те, когда ее можно не выписывать электронно (ЭСФ), но в бумажном варианте выписать все равно требуется.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
В соответствии со ст.412 Налогового кодекса РК, при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру:
1) плательщики налога на добавленную стоимость, предусмотренные подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 Налогового кодекса;
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Обязанность налогоплательщиков по выписке ЭСФ закреплена ст.412 НК РК, введенной в Налоговый кодекс Казахстана еще с 2019 г.
Распространяется эта обязанность на следующих налогоплательщиков:
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) дает нам исчерпывающий перечень категорий налогоплательщиков, обязанных оформлять электронный счет-фактуру.
-
Раздел: Счет-фактура Общие вопросы
Ответ:
Кодексом об административных правонарушениях за завышение вычета штраф не предусмотрен.
Налоговым кодексом установлено, что при представлении дополнительной налоговой отчетности по уведомлению суммы налогов,
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
ИП может направлять ЭСФ, акт выполненных работ без договора, т. к. запрет на оформление данных документов без договора не установлен. Более того, в форме ЭСФ в разделе ЭСФ Е «Договор (контракт)» предусмотрена строка 27.2 «Без договора (контракта) на поставку товаров, работ, услуг».
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Согласно пп. 8, п. 1, ст. 412 Налогового кодекса Республики Казахстан при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру:
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Накладная на отпуск запасов на сторону по форме З-2 согласно приложению 26 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2012 года № 562 является формой первичного учетного документа, на основании которого производится списание запасов при реализации их покупателям и подтверждает факт передачи товара.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Согласно статьи 412 Налогового кодекса РК
1. При совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру:
1) плательщики налога на добавленную стоимость, предусмотренные подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса; -
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Пунктом 14 статьи 412 Налогового Кодекса РК (НК РК) предусмотрено, что в случаях, предусмотренных подпунктами 1) и 2) части первой и частью третьей пункта 13 настоящей статьи, получатель товаров, работ,