Компания в 2023 году приняла на вычеты по КПН услуги от ИП - неплательщика НДС. ИП не выписал ЭСФ, хотя стоимость услуг превысила 1000 МРП. Компания получила уведомление по результатам камерального контроля о завышении вычетов. Какие последствия ожидают компанию, штрафы, пени? Что делать, если контрагент уже закрыл свое ИП и не может выписать ЭСФ?
Вопрос:
Компания в 2023 году приняла на вычеты по КПН услуги от ИП - неплательщика НДС. ИП не выписал ЭСФ, хотя стоимость услуг превысила 1000 МРП. Компания получила уведомление по результатам камерального контроля о завышении вычетов. Какие последствия ожидают компанию, штрафы, пени? Что делать, если контрагент уже закрыл свое ИП и не может выписать ЭСФ?
Ответ:
Кодексом об административных правонарушениях за завышение вычета штраф не предусмотрен.
Налоговым кодексом установлено, что при представлении дополнительной налоговой отчетности по уведомлению суммы налогов,
выявленные налоговым органом по результатам камерального контроля, подлежат внесению в бюджет без привлечения налогоплательщика к ответственности, установленной законами РК. То есть, если компания исполнит уведомление путем сдачи доп. декларации с исключением из вычета сумм, уплаченных поставщику-ИП, которым не был выписан ЭСФ, то штрафов не будет. Но уплатить КПН придется с пеней.
Так как контрагент уже закрыл свое ИП и не может выписать ЭСФ, то вместо ЭСФ можно применить чек ККМ (п. 3-1 ст. 242 НК РК). Если чек не был выдан, данные о нем надо запросить у оператора фискальных данных.
Данные выводы сделаны на основании следующих норм.
В Главе16 Кодекса Республики Казахстан об административных правонарушениях приведен перечень административных правонарушений
в области налогообложения, за которые предусмотрена адм. ответственность. В этот перечень завышение вычетов не входит.
Статьей 117 НК РК установлено, что пеня начисляется:
1) независимо от применения других способов обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства по уплате налогов, платежей в бюджет, мер принудительного взыскания и иных мер ответственности за нарушение налогового законодательства Республики Казахстан;
2) за каждый день просрочки исполнения налогового обязательства по уплате налогов и платежей в бюджет, начиная со дня, следующего за днем срока уплаты налога и платежа в бюджет…
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Общие вопросы Аренда
Ответ:
Согласно пунктов 1,4 статьи 257 Налогового кодекса РК, расходы подлежат вычету, если они: направлены на получение дохода; документально подтверждены; экономически обоснованы.
-
Раздел: Штатное расписание Общие вопросы
Ответ:
В Трудовом кодексе РК нет понятия «штатное расписание» и нет требований к его форме или обязательным графам. Это не регламентированный законодательством документ, а внутренний локальный акт работодателя, который оформляется так, как удобно компании для управления фондом оплаты труда и структурой должностей.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Запрет по ОКЭД 68204 касается именно субаренды крупных торговых объектов (рынки, ТЦ категорий 1–2 и пр.), а не любой аренды торговой недвижимости вообще.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Нормативные основания признания расходов вычетом
Пункт 1 статьи 242 НК РК устанавливает, что расходы налогоплательщика, связанные с деятельностью, направленной на получение дохода, подлежат вычету, если такие расходы:
- экономически обоснованы;
- документально подтверждены;
- непосредственно связаны с деятельностью налогоплательщика.
- экономически обоснованы;
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Подарочные сертификаты сотрудникам по случаю дня рождения признаются доходом работников в натуральной форме и подлежат обложению всеми «зарплатными» налогами и социальными отчислениями (ИПН, ОПВ, СО, ОСМС, ВОСМС и т. д.) в соответствии с пп.3 ст.323, ст.320, п.1 ст.351 Налогового кодекса РК (далее – НК РК).
-
Ответ:
Имеется ТОО, которое оказывает населению медицинские услуги возмездного характера (далее – «ТОО»). В системе ГОМБП данное ТОО не участвует. ТОО не является плательщиком НДС.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
К существующим действующим договорам заключенным в 2025 году и ранее, следует заключить Дополнительное соглашение с оговоркой о нижеследующем:
-
Раздел: Общие вопросы Аренда
Ответ:
Как следует из описания вопроса, Арендатор не имеет прямых договорных отношений с ТОО. Ввиду отсутствия прямых договорных отношений между ТОО и Арендатором, оснований для возникновения каких-либо рисков со стороны ТОО не усматриваются.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Как следует из положений статьи 76 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI ЗРК. «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» https://adilet.zan.kz/rus/docs/K1700000120 и других нормативных актов, иностранное юридическое лицо должно получить БИН в следующих случаях если:
-
Раздел: Регистрация бизнеса Общие вопросы
Ответ:
Согласно пункту 1 Статьи 30 Кодекса Республики Казахстан от 29 октября 2015 года № 375-V ЗРК «Предпринимательский кодекс Республики Казахстан» https://adilet.zan.kz/rus/docs/K1500000375 (далее – «Предпринимательский кодекс»)