Компания закупает компьютерные комплектующие с Китая, у комплектующих разные ГТД так как товар получали в разное время. Далее из этих комплектующих собирает компьютер и продает. Какой признак происхождения отражать в ЭСФ и что ставить в графах 15;16 на собранный компьютер, если комплектующие поступили с разных ГТД?
Вопрос:
Компания закупает компьютерные комплектующие с Китая,у комплектующих разные ГТД так как товар получали в разное время. Далее из этих комплектующих собирает компьютер и продает. Какой признак происхождения отражать в ЭСФ и что ставить в графах 15;16 на собранный компьютер, если комплектующие поступили с разных ГТД?
Ответ:
Согласно подпункту 9) пункта 2 и подпункту 1) пункта 7 Правил по определению страны происхождения товара, выдаче сертификата о происхождении товара и отмене его действия от 24 февраля 2015 года № 155 критерии достаточной переработки товара - один из принципов определения страны происхождения товаров, в соответствии с
которым товар, если в его производстве участвуют две или более страны, считается происходящим из страны, где он был подвергнут последней существенной переработке товара, достаточной для придания товару его характерных свойств.
Критериями достаточной переработки товара для придания ему статуса произведенного в Республике Казахстан являются изменение кода товара по ТН ВЭД на уровне любого из первых четырех знаков, произошедшее в результате переработки товара.
Пунктом 56 Правил выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур от 22 апреля 2019 года № 370 (далее-Правила) установлено, что в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» указываются признаки происхождения товара, работ, услуг:
«3» - в случае реализации товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого включен в перечень, произведенного на территории Республики Казахстан;
«4» - в случае реализации товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого не включен в перечень, произведенного на территории Республики Казахстан.
На основании пунктов 70 и 71 Правил в графе 15 указывается 20-значный регистрационный номер декларации на товары в случае реализации товара, ввезенного на территорию Республики Казахстан из государств, не являющихся государствами-членами ЕАЭС, в графе 16 - порядковый номер товара, отраженный в графе 32 декларации на товары.
При этом графы 15 и 16 заполняются по товарам, относящимся к Признаку «1» или «2».
Таким образом, в данной ситуации, когда Компания закупает компьютерные комплектующие с Китая и из этих комплектующих собирает компьютеры, то, предположительно, данные компьютеры подпадают под критерии достаточной переработки и считаются происходящими из Республики Казахстан, где были подвергнуты последней существенной переработке.
Тогда, при реализации таких компьютеров в ЭСФ отражаются признаки происхождения «3» или «4» и, соответственно, графы 15 и 16 не заполняются.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
На основании п. 14 ст. 412 Налогового Кодекса РК(далее НК РК) в случаях, предусмотренных пп. 1, 2 п. 13 ст. 412 НК РК, получатель товаров, работ, услуг вправе обратиться к поставщику данных товаров, работ, услуг с требованием выписать счет-фактуру, а поставщик обязан выполнить такое требование с учетом положений настоящей статьи, в том числе в части указания в сведениях о получателе товаров, работ, услуг реквизитов юридического лица.
-
Раздел: Счет-фактура Общие вопросы
Ответ:
Согласно п. 1, 3, 3-1 ст. 242 НК РК расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
ЭСФ обязаны выписывать не все налогоплательщики.
При этом необходимо различать ситуации, когда счет-фактуру можно не выписывать вовсе, и те, когда ее можно не выписывать электронно (ЭСФ), но в бумажном варианте выписать все равно требуется.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
В соответствии со ст.412 Налогового кодекса РК, при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру:
1) плательщики налога на добавленную стоимость, предусмотренные подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 Налогового кодекса;
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Обязанность налогоплательщиков по выписке ЭСФ закреплена ст.412 НК РК, введенной в Налоговый кодекс Казахстана еще с 2019 г.
Распространяется эта обязанность на следующих налогоплательщиков:
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) дает нам исчерпывающий перечень категорий налогоплательщиков, обязанных оформлять электронный счет-фактуру.
-
Раздел: Счет-фактура Общие вопросы
Ответ:
Кодексом об административных правонарушениях за завышение вычета штраф не предусмотрен.
Налоговым кодексом установлено, что при представлении дополнительной налоговой отчетности по уведомлению суммы налогов,
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
ИП может направлять ЭСФ, акт выполненных работ без договора, т. к. запрет на оформление данных документов без договора не установлен. Более того, в форме ЭСФ в разделе ЭСФ Е «Договор (контракт)» предусмотрена строка 27.2 «Без договора (контракта) на поставку товаров, работ, услуг».
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Согласно пп. 8, п. 1, ст. 412 Налогового кодекса Республики Казахстан при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру:
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Накладная на отпуск запасов на сторону по форме З-2 согласно приложению 26 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2012 года № 562 является формой первичного учетного документа, на основании которого производится списание запасов при реализации их покупателям и подтверждает факт передачи товара.