Не образуется ли двойное налогообложение при уплате КПН нерезидента, если нерезидент уже оплатил налоги на доход?
Категории вопросов:

Не образуется ли двойное налогообложение при уплате КПН нерезидента, если нерезидент уже оплатил налоги на доход?

Автор:
02.02.2017 12:48
5022

Вопрос:

Между ТОО (заказчик) РК и ООО РФ (исполнитель) был заключен договор на оказание услуг, с предоставлением программы на пользование и настройками сервера базы данных, привязка программы к сайту, разработки, интеграции и т.д. В договоре оговорено, что заказчик является пользователем, а исполнитель собственностью. Заказчик имеет право приобрести бессрочную простую неисключительную лицензию, а так же Заказчик вправе только использовать программу. Поэтому, данная услуга является роялти, которая обязывает резидента РК удержать с доходов нерезидента, получившего у источника выплаты доходов КПН, и уплатить за доход нерезидента в размере 15%, а в случае предоставления нерезидентом справки о резиденстве в государстве, где находится, применяется самостоятельная ставка 10%. При этом общая сумма договора составляет 799 100 р. Эту сумму полностью выплатили нерезиденту. Откуда будет удерживаться налог, если вся сумма по договору уже выплачена? Затем  исполнителю, т.е. ООО РФ, объяснив, что данная их услуга является роялти, и подлежит налогообложению КПН, на что та сторона ответила, что подоходный налог они уже за свой доход, который получили от нас (РК) уплатили в НК РФ, и что мы не оплачиваем налоги за их доход. И предоставили нам платежку об уплате налога, с назначением: единый налог при УСН за 2016 г.

  1. Если, не смотря на их мнение и платежки, мы, резидент РК, уплатим КПН за нерезидента, не образуется ли двойное налогообложение?
  2. Является ли данная услуга роялти? Если является, то данную ПО мы покупаем у посредника, у которого есть договор об авторском праве, но не является производителем, то разве в этом случае роялти не будет?
  3. В случае, если это 100% роялти, и подлежит уплате и начислению КПН, но нерезидент у себя так же за свой доход уплатил налог, как быть? Можно ли учесть то,что налог уже уплачен одной стороной, т.е. ООО РФ, какие документы подтверждающие мы должны иметь?

Ответ Председателя Комитета по государственным доходам Министерства финансов от 14 декабря 2016 года на вопрос от 16 ноября 2016 года № 448878 (dialog.еgov.kz)​

Согласно подпункту 30) пункта 1 статьи 12 Налогового кодекса роялти - платеж за: право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований; использование или право использования авторских прав, программного обеспечения, патентов, чертежей или моделей, товарных знаков или других подобных видов прав; использование или право использования промышленного оборудования, в том числе морских и воздушных судов, арендуемых по договорам бербоут-чартера или

...

Ответ представлен в демо варианте
Доступ к полной базе ответов предоставлен только зарегистрированным подписчикам. Для того чтобы получить доступ Вам необходимо зарегистрироваться (авторизоваться) и оформить подписку .
Вам также может быть интересно: