Организация планирует переход на ведение раздельного налогового учета, в связи с чем возникла сложность с определением объектов налогообложения и налогов, подлежащих раздельному учету. Раздельный учет объектов налогообложения будет касаться только КПН и НДС или также и социального налога, налога на транспортные средства, земельного налога, налога на имущество, платы за эмиссии в окружающую среду?
Вопрос:
Организация планирует переход на ведение раздельного налогового учета, в связи с чем возникла сложность с определением объектов налогообложения и налогов, подлежащих раздельному учету. Раздельный учет объектов налогообложения будет касаться только КПН и НДС или также и социального налога, налога на транспортные средства, земельного налога, налога на имущество, платы за эмиссии в окружающую среду?
Ответ:
Статьей 194 Налогового кодекса установлены правила ведения раздельного налогового учета.
Согласно данной статье раздельный налоговый учет является налоговым учетом объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, для целей исчисления налоговых обязательств по определенным видам налогов.
При ведении раздельного налогового учета для исчисления налогового обязательства налогоплательщик (налоговый агент) обязан обеспечить представление налоговой отчетности по налогам и платежам в бюджет - в целом по всей деятельности, за исключением:
декларации по корпоративному подоходному налогу;
декларации по индивидуальному подоходному налогу;
декларации по налогу на добавленную стоимость в случае, предусмотренном подпунктом 6) настоящего пункта.
Налогоплательщик (налоговый агент) обязан вести раздельный налоговый учет в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.
При этом Налоговым кодексом (НК) предусмотрено ведение раздельного учета:
доверительным управляющим в целях исполнения налогового обязательства по корпоративному и индивидуальному подоходным налогам по деятельности по договору доверительного управления (статья 42 НК);
по корпоративному подоходному налогу (статья 195 НК);
по НДС (статьи 409 и 411 НК).
Таким образом, при ведении раздельного налогового учета декларации по КПН, ИПН и НДС представляются раздельно, по основной и иной деятельности, тогда как по остальным налогам, без деления, в целом по всей деятельности.
Налоговым кодексом предусмотрено ведение раздельного учета также по указанным налогам.
Значит, раздельный учет объектов налогообложения будет касаться только КПН, ИПН и НДС.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
У ТОО ОУР, мед учреждение, которое планирует продавать медицинские изделия, данная продажа не будет облагаться КПН, если доход от такой продажи не превышает 10 % от СГД данного учреждения и при этом остальная часть дохода состоит из доходов от оказания услуг в форме медицинской помощи.
-
Ответ:
В статье 644 НК РК приведен перечень доходов нерезидентов, которые признаются доходами из источников в РК и подлежат обложению КПН у источника выплаты. В нем доход от прощения не указан.
-
Ответ:
КПН - корпоративный подоходный налог.
В Республике Казахстан действуют:
1) налоги:
корпоративный подоходный налог (пп.1 п.1 ст.189 Налогового Кодекса РК (далее НК РК));
-
Ответ:
2023 год является предшествующим предыдущему для 2025 года.
Значит, если у ТОО на ОУР в 2023 году СГД превышает 325 000 МРП, то он становится плательщиком авансовых платежей по КПН в 2025-м году.
-
Ответ:
Дополнительная отчетность – это налоговая отчетность, которая предоставляется при внесении изменений и (или) дополнений в ранее представленную налоговую отчетность за налоговый период, в котором налоговым органом выявлены нарушения по результатам камерального контроля.
-
Ответ:
На основании подпункта 52) пункта 1 статьи 12 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года № 99-IV «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) роялти – это платеж за право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований,
-
Ответ:
Согласно подпункту 6 пункта 2 статьи 679 Налогового Кодекса РК налогоплательщик, за исключением вновь образованного, вправе при соответствии условиям применения перейти на специальный налоговый режим розничного налога – с общеустановленного порядка налогообложения или иного специального налогового режима.
-
Ответ:
Согласно подпункту 6 пункта 2 статьи 679 Налогового Кодекса РК налогоплательщик, за исключением вновь образованного, вправе при соответствии условиям применения перейти на специальный налоговый режим розничного налога – с общеустановленного порядка налогообложения или иного специального налогового режима.
-
Ответ:
Возникновение того или иного юридического факта зависит от условий гражданско-правовых сделок, финансовых взаимоотношений между участниками сделок.
Касательно КПН у источника выплаты:
-
Ответ:
На основании пункта 1 статьи 242 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода с учетом положений,