Организация планирует переход на ведение раздельного налогового учета, в связи с чем возникла сложность с определением объектов налогообложения и налогов, подлежащих раздельному учету. Раздельный учет объектов налогообложения будет касаться только КПН и НДС или также и социального налога, налога на транспортные средства, земельного налога, налога на имущество, платы за эмиссии в окружающую среду?
Вопрос:
Организация планирует переход на ведение раздельного налогового учета, в связи с чем возникла сложность с определением объектов налогообложения и налогов, подлежащих раздельному учету. Раздельный учет объектов налогообложения будет касаться только КПН и НДС или также и социального налога, налога на транспортные средства, земельного налога, налога на имущество, платы за эмиссии в окружающую среду?
Ответ:
Статьей 194 Налогового кодекса установлены правила ведения раздельного налогового учета.
Согласно данной статье раздельный налоговый учет является налоговым учетом объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, для целей исчисления налоговых обязательств по определенным видам налогов.
При ведении раздельного налогового учета для исчисления налогового обязательства налогоплательщик (налоговый агент) обязан обеспечить представление налоговой отчетности по налогам и платежам в бюджет - в целом по всей деятельности, за исключением:
декларации по корпоративному подоходному налогу;
декларации по индивидуальному подоходному налогу;
декларации по налогу на добавленную стоимость в случае, предусмотренном подпунктом 6) настоящего пункта.
Налогоплательщик (налоговый агент) обязан вести раздельный налоговый учет в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.
При этом Налоговым кодексом (НК) предусмотрено ведение раздельного учета:
доверительным управляющим в целях исполнения налогового обязательства по корпоративному и индивидуальному подоходным налогам по деятельности по договору доверительного управления (статья 42 НК);
по корпоративному подоходному налогу (статья 195 НК);
по НДС (статьи 409 и 411 НК).
Таким образом, при ведении раздельного налогового учета декларации по КПН, ИПН и НДС представляются раздельно, по основной и иной деятельности, тогда как по остальным налогам, без деления, в целом по всей деятельности.
Налоговым кодексом предусмотрено ведение раздельного учета также по указанным налогам.
Значит, раздельный учет объектов налогообложения будет касаться только КПН, ИПН и НДС.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
КПН - корпоративный подоходный налог.
В Республике Казахстан действуют:
1) налоги:
корпоративный подоходный налог (пп.1 п.1 ст.189 Налогового Кодекса РК (далее НК РК));
-
Ответ:
2023 год является предшествующим предыдущему для 2025 года.
Значит, если у ТОО на ОУР в 2023 году СГД превышает 325 000 МРП, то он становится плательщиком авансовых платежей по КПН в 2025-м году.
-
Ответ:
Дополнительная отчетность – это налоговая отчетность, которая предоставляется при внесении изменений и (или) дополнений в ранее представленную налоговую отчетность за налоговый период, в котором налоговым органом выявлены нарушения по результатам камерального контроля.
-
Ответ:
На основании подпункта 52) пункта 1 статьи 12 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года № 99-IV «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) роялти – это платеж за право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований,
-
Ответ:
Согласно подпункту 6 пункта 2 статьи 679 Налогового Кодекса РК налогоплательщик, за исключением вновь образованного, вправе при соответствии условиям применения перейти на специальный налоговый режим розничного налога – с общеустановленного порядка налогообложения или иного специального налогового режима.
-
Ответ:
Согласно подпункту 6 пункта 2 статьи 679 Налогового Кодекса РК налогоплательщик, за исключением вновь образованного, вправе при соответствии условиям применения перейти на специальный налоговый режим розничного налога – с общеустановленного порядка налогообложения или иного специального налогового режима.
-
Ответ:
Возникновение того или иного юридического факта зависит от условий гражданско-правовых сделок, финансовых взаимоотношений между участниками сделок.
Касательно КПН у источника выплаты:
-
Ответ:
На основании пункта 1 статьи 242 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода с учетом положений,
-
Ответ:
Исчисление суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период до сдачи декларации форма 101.01.
Исчисление суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации определяется пп.1-2) п.5 ст. 305 Налогового кодекса.
-
Ответ:
Согласно ст22 Закона Республики Казахстан от 26 ноября 2012 года № 56-V «О микрофинансовой деятельности» (далее Закон) ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности микрофинансовой организацией, автоматизация ведения бухгалтерского учета осуществляются в соответствии с нормативными правовыми актами Национального Банка Республики Казахстан.