Руководство компании приняло решение о подарках работникам к их дню рождения. В качестве подарка - подарочный сертификат (наиболее популярные магазины). Можно ли расходы по приобретению данных карточек производить за счет прибыли, не облагая работников дополнительными налогами (как дополнительные доходы)? Каким документом рекомендуется оформить списание этих средств?
Вопрос:
Руководство компании приняло решение о подарках работникам к их дню рождения. В качестве подарка - подарочный сертификат (наиболее популярные магазины). Можно ли расходы по приобретению данных карточек производить за счет прибыли, не облагая работников дополнительными налогами (как дополнительные доходы)? Каким документом рекомендуется оформить списание этих средств?
Ответ:
Подарочные сертификаты сотрудникам по случаю дня рождения признаются доходом работников в натуральной форме и подлежат обложению всеми «зарплатными» налогами и социальными отчислениями (ИПН, ОПВ, СО, ОСМС, ВОСМС и т. д.) в соответствии с пп.3 ст.323, ст.320, п.1 ст.351 Налогового кодекса РК (далее – НК РК).
Однако, чтобы не удерживать налоги с зарплаты сотрудников и не уменьшать их «чистый» доход, компания вправе уплатить налоги за свой счет – тогда налоги начисляются «сверху» к стоимости подарка, и на заработке сотрудников это не отражается (п.5 ст.351 НК РК). Расходы на приобретение подарочных сертификатов при этом можно включить в налоговые вычеты компании как расходы на оплату труда (ч.1 ст.257 НК РК). В бухгалтерском учете сертификаты оприходуются на забалансовом счете (Дт 1710 / Кт 1030 при оплате), списываются по мере вручения сотрудникам (Кт 0002), начисляется доход работнику в натуральной форме «от обратного» с расчетом налогов «сверху» (Дт 7210 / Кт 3350), начисляются и уплачиваются налоги и социальные платежи, списывается стоимость подарка (Дт 3350 / Кт 6280 или Дт 7210, 7212 / Кт 1330).
Для документального оформления целесообразно издать приказ о приобретении и выдаче подарочных сертификатов сотрудникам и составить акт приема-передачи сертификатов, который будет основанием для списания средств и отражения расходов в бухгалтерском учете.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) его предоставления.
-
Ответ:
При приеме на работу лица с инвалидностью III группы в РК специальных ограничений по профессии нет: работник может выполнять работу, если она не противопоказана ему по состоянию здоровья.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В соответствии с пунктом 1 статьи 222 НК РК физическое лицо признается резидентом в случаях:
1) постоянного пребывания в Республике Казахстан;
2) наличия центра жизненных интересов в Республике Казахстан.
-
Раздел: Общие вопросы Аренда
Ответ:
Физическое лицо, сдающее в аренду принадлежащую ему квартиру через агентство недвижимости, получает доход от сдачи имущества в аренду.
-
Ответ:
Если общественное объединение оказывает своим членам единовременную помощь в связи с рождением ребенка, бракосочетанием, лечением или погребением родственника, вопрос налогообложения зависит от правовой природы таких выплат.
-
Раздел: Общие вопросы Аренда
Ответ:
Согласно пунктов 1,4 статьи 257 Налогового кодекса РК, расходы подлежат вычету, если они: направлены на получение дохода; документально подтверждены; экономически обоснованы.
-
Раздел: Штатное расписание Общие вопросы
Ответ:
В Трудовом кодексе РК нет понятия «штатное расписание» и нет требований к его форме или обязательным графам. Это не регламентированный законодательством документ, а внутренний локальный акт работодателя, который оформляется так, как удобно компании для управления фондом оплаты труда и структурой должностей.
-
Ответ:
Согласно пункту 2 статьи 404 Налогового кодекса РК, социальные налоговые вычеты применяются в том календарном году, в котором возникло право на их применение.
-
Ответ:
В соответствии с Общим классификатором видов экономической деятельности (ОКЭД), НК РК 03-2019 для основного вида деятельности (бурение скважин) подходящий код: 42.21.0 — Строительство распределительных инженерных объектов (основной, охватывает бурение скважин на воду).
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Запрет по ОКЭД 68204 касается именно субаренды крупных торговых объектов (рынки, ТЦ категорий 1–2 и пр.), а не любой аренды торговой недвижимости вообще.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Нормативные основания признания расходов вычетом
Пункт 1 статьи 242 НК РК устанавливает, что расходы налогоплательщика, связанные с деятельностью, направленной на получение дохода, подлежат вычету, если такие расходы:
- экономически обоснованы;
- документально подтверждены;
- непосредственно связаны с деятельностью налогоплательщика.
- экономически обоснованы;