Руководство компании приняло решение о подарках работникам к их дню рождения. В качестве подарка - подарочный сертификат (наиболее популярные магазины). Можно ли расходы по приобретению данных карточек производить за счет прибыли, не облагая сотрудников дополнительными налогами (как дополнительные доходы)? Каким документом рекомендуется оформить списание этих средств?
Категории вопросов:

Руководство компании приняло решение о подарках работникам к их дню рождения. В качестве подарка - подарочный сертификат (наиболее популярные магазины). Можно ли расходы по приобретению данных карточек производить за счет прибыли, не облагая работников дополнительными налогами (как дополнительные доходы)? Каким документом рекомендуется оформить списание этих средств?

Автор:
Слабко Александра
14.11.2025 09:36
18

Вопрос:

Руководство компании приняло решение о подарках работникам к их дню рождения. В качестве подарка - подарочный сертификат (наиболее популярные магазины). Можно ли расходы по приобретению данных карточек производить за счет прибыли, не облагая работников дополнительными налогами (как дополнительные доходы)? Каким документом рекомендуется оформить списание этих средств?

Ответ:

Подарочные сертификаты сотрудникам по случаю дня рождения признаются доходом работников в натуральной форме и подлежат обложению всеми «зарплатными» налогами и социальными отчислениями (ИПН, ОПВ, СО, ОСМС, ВОСМС и т. д.) в соответствии с пп.3 ст.323, ст.320, п.1 ст.351 Налогового кодекса РК (далее – НК РК).

Однако, чтобы не удерживать налоги с зарплаты сотрудников и не уменьшать их «чистый» доход, компания вправе уплатить налоги за свой счет – тогда налоги начисляются «сверху» к стоимости подарка, и на заработке сотрудников это не отражается (п.5 ст.351 НК РК). Расходы на приобретение подарочных сертификатов при этом можно включить в налоговые вычеты компании как расходы на оплату труда (ч.1 ст.257 НК РК). В бухгалтерском учете сертификаты оприходуются на забалансовом счете (Дт 1710 / Кт 1030 при оплате), списываются по мере вручения сотрудникам (Кт 0002), начисляется доход работнику в натуральной форме «от обратного» с расчетом налогов «сверху» (Дт 7210 / Кт 3350), начисляются и уплачиваются налоги и социальные платежи, списывается стоимость подарка (Дт 3350 / Кт 6280 или Дт 7210, 7212 / Кт 1330).

Для документального оформления целесообразно издать приказ о приобретении и выдаче подарочных сертификатов сотрудникам и составить акт приема-передачи сертификатов, который будет основанием для списания средств и отражения расходов в бухгалтерском учете.

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) его предоставления.

Вам также может быть интересно: