Освобождает ли от уплаты налогов, если ТОО работает «в долг», имеет убытки или берет банковский кредит для оплаты поставщику услуг?
Вопрос:
Освобождает ли от уплаты налогов, если ТОО работает «в долг», имеет убытки или берет банковский кредит для оплаты поставщику услуг?
Ответ:
Сам факт того, что ТОО работает «в долг», имеет убытки или берет банковский кредит для оплаты поставщику услуг, не освобождает от уплаты налогов, если иное прямо не предусмотрено налоговым законодательством Республики Казахстан.
Основные моменты:
1. КПН. Согласно пункту 1 статьи 239 НК РК доходом от реализации признается сумма дохода, возникающего при реализации товаров, работ, услуг, кроме доходов, включаемых в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктами 2) - 31) пункта 2 статьи 237 НК РК. Следовательно если, услуги оказаны и подписаны акты, то доход уже признается для целей КПН независимо от оплаты. При этом расходы также признаются, если они документально подтверждены. Таким образом налогооблагаемым доходом является разницу между суммой реализации услуг и документально подтвержденными расходами.
Если же расходы превышают доходы и образуется убыток, КПН к уплате не возникает.
2. НДС. Согласно п.п.1) п.1 статьи 449 НК РК оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость по реализации товаров, работ, услуг, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 450 НК РК. Таким образом, если ТОО является плательщиком НДС, то обязанность по уплате НДС возникает по дате оборота (обычно дата подписания акта выполненных работ или выставления ЭСФ), а не по факту получения денег. Поэтому даже если клиент не заплатил, ТОО все равно обязано начислить и уплатить НДС в бюджет. Это одна из наиболее распространенных проблем при работе с отсрочкой платежа.
3. Кредит банка. Получение банковского кредита не освобождает от уплаты налогов, но уплата процентов по кредиту, может относиться на вычеты по КПН при соблюдении требований Налогового кодекса.
4. Что можно сделать при хронических задержках оплаты клиентов
Если ТОО регулярно финансирует клиентов за счет собственных средств или кредитов, рекомендуем путем подписания дополнительного соглашения включить в договор:
- неустойку за просрочку оплаты;
- авансовую систему расчетов;
- банковскую гарантию;
- обеспечение исполнения обязательств;
- приостановление оказания услуг при наличии задолженности.
В качестве крайней меры можете рассмотреть подачу иска в суд.
Вывод:
Если ТОО работает в минус из-за просрочки оплаты клиентом КПН может уменьшиться или отсутствовать при наличии убытка, НДС платить все равно придется, даже если деньги от клиента еще не поступили, зарплатные налоги и взносы платить необходимо, сам факт получения кредита не дает налоговых льгот и не освобождает от налогов.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
Сам факт того, что ТОО работает «в долг», имеет убытки или берет банковский кредит для оплаты поставщику услуг, не освобождает от уплаты налогов, если иное прямо не предусмотрено налоговым законодательством Республики Казахстан.
Основные моменты:
-
Ответ:
Имеется ТОО, которое оказывает населению медицинские услуги возмездного характера (далее – «ТОО»). В системе ГОМБП данное ТОО не участвует. ТОО не является плательщиком НДС.
-
Ответ:
У ТОО ОУР, мед учреждение, которое планирует продавать медицинские изделия, данная продажа не будет облагаться КПН, если доход от такой продажи не превышает 10 % от СГД данного учреждения и при этом остальная часть дохода состоит из доходов от оказания услуг в форме медицинской помощи.
-
Ответ:
В статье 644 НК РК приведен перечень доходов нерезидентов, которые признаются доходами из источников в РК и подлежат обложению КПН у источника выплаты. В нем доход от прощения не указан.
-
Ответ:
КПН - корпоративный подоходный налог.
В Республике Казахстан действуют:
1) налоги:
корпоративный подоходный налог (пп.1 п.1 ст.189 Налогового Кодекса РК (далее НК РК));
-
Ответ:
2023 год является предшествующим предыдущему для 2025 года.
Значит, если у ТОО на ОУР в 2023 году СГД превышает 325 000 МРП, то он становится плательщиком авансовых платежей по КПН в 2025-м году.
-
Ответ:
Дополнительная отчетность – это налоговая отчетность, которая предоставляется при внесении изменений и (или) дополнений в ранее представленную налоговую отчетность за налоговый период, в котором налоговым органом выявлены нарушения по результатам камерального контроля.
-
Ответ:
На основании подпункта 52) пункта 1 статьи 12 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года № 99-IV «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) роялти – это платеж за право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований,
-
Ответ:
Согласно подпункту 6 пункта 2 статьи 679 Налогового Кодекса РК налогоплательщик, за исключением вновь образованного, вправе при соответствии условиям применения перейти на специальный налоговый режим розничного налога – с общеустановленного порядка налогообложения или иного специального налогового режима.
-
Ответ:
Согласно подпункту 6 пункта 2 статьи 679 Налогового Кодекса РК налогоплательщик, за исключением вновь образованного, вправе при соответствии условиям применения перейти на специальный налоговый режим розничного налога – с общеустановленного порядка налогообложения или иного специального налогового режима.