При заключении договора на оказание консультационных услуг с иностранной компанией должна ли компания-резидент оплачивать КПН и НДС?
Вопрос:
При заключении договора на оказание консультационных услуг с иностранной компанией должна ли компания-резидент оплачивать КПН и НДС?
Ответ:
Если в договоре с нерезидентом не прописано удержание налогов, это не освобождает нерезидента от уплаты КПН у истчоника выплаты в РК.
В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 644 НК РК доход нерезидента от оказания консультационных услуг признается доходом, полученным из источников в РК и облагается КПН у источника выплаты по ставке 20%.
При этом, если нерезидент является окончательным получателем дохода и предоставит Вам сертификат резидентства (ст. 675 НК РК), то Вы вправе будете применить данный документ и не удерживать с доходов нерезидента КПН у источника выплаты. Так же если сертификат резидентства не будет предоставлен, а доход нерезиденту выплачен в полном размере без удержания налога, Вы вправе уплатить КПН у источника выплаты за счет собственных средств. Ставка КПН у источника выплаты 20%.
Вы можете оформить утвержденные в РК первичные учетные документы, но в соответствии с Законом РК "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" если первичные учетные документы написаны на иностранном языке, то они должны быть переведены на русский или казахский язык.
В соответствии с пп. 4 п. 2 ст. 378 НК РК местом реализации консультационных услуг признается РК (место осуществления покупателя услуг). Следовательно, в соответствии со ст. 373 НК РК Ваша компания (если является плательщиком НДС) обязана исчислить и уплатить НДС за нерезидента по ставке 12%. Если Ваша компания не является плательщиком НДС, то обязательств по исчислению и уплате в бюджет НДС за нерезидента не возникает.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
По дополнительной информации, резидент РФ будет предоставлять услуги аутстаффинга. В законодательства Республики Казахстан понятие «аутстаффинг» отсутствует.
-
Ответ:
Действительно, для возврата превышения НДС в декларации по НДС нужно заполнять приложение № 9. Но если не выполняются условия п. 2 статьи 429 НК РК, а именно, если оборот по реализации (экспорт) производится непостоянно,
-
Ответ:
Следовательно, если в управление передан объект недвижимости, то обязанность по уплате налогов лежит на доверительном управляющем.
Порядок передачи или приема имущества в доверительное управление регламентируется главой 44 ГК Республики Казахстан.
-
Ответ:
На основании подпункта 52) пункта 1 статьи 12 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года № 99-IV «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) роялти – это платеж за право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований,
-
Ответ:
Согласно пункту 1 статьи 372 Налогового кодекса РК
1. Оборот по реализации товаров означает:
1) передачу прав собственности на товар, включая:
- продажу товара, отгрузку товара, в том числе на условиях рассрочки платежа и (или) в обмен на другие товары, работы, услуги;
- продажу предприятия в целом как имущественного комплекса;
- безвозмездную передачу товара;
-
Ответ:
В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 369 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС) по реализации товаров, работ, услуг,
-
Ответ:
На 2023 год обновлен перечень видов деятельности, которые вправе работать на СНР розничного налога. Изменения внесены ПП РК от 22 мая 2023 года № 393.
-
Ответ:
Согласно статьи 382 Гражданского Кодекса РК
1. Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законодательством.
-
Ответ:
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 402 Налогового кодекса, налогом на добавленную стоимость, не относимым в зачет, признается в том числе налог на добавленную стоимость, который подлежит уплате в связи с получением легковых автомобилей, учтенных (учитываемых) в качестве основных средств.
-
Ответ:
Отсрочка или рассрочка по уплате налогов и плат представляет собой изменение срока уплаты налогов и плат при наличии оснований, предусмотренных настоящей статьей, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой сумм налогов и плат. «Отсрочку и рассрочку уплаты налогов можно получить, согласно статье 51 Налогового кодекса.