Реализация была 04.11.2020, а ЭСФ выписали 26.11.2020. Нужно отозвать в 2021 и сделать исправленную текущей датой 2021. Можно ли сделать отзыв спустя 2 месяца или оставить как есть?
Вопрос:
Реализация была 04.11.2020, а ЭСФ выписали 26.11.2020. Нужно отозвать в 2021 и сделать исправленную текущей датой 2021. Можно ли сделать отзыв спустя 2 месяца или оставить как есть?
Ответ:
Согласно пунктам 3 и 12 Правил выписки ЭСФ от 22 апреля 2019 года № 370 обработка ЭСФ - проверка ЭСФ на соответствие требованиям, установленным статьями 400 и 412 Налогового кодекса и настоящими Правилами, с последующим отзывом ЭСФ, не соответствующего таким требованиям.
Отзыв ЭСФ - признание ЭСФ недействительным.
На основании Ответа Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 29 марта 2019 года на вопрос от 18 февраля 2019 года № 535878 (dialog.egov.kz) «Об определении сроков и случаев, при которых производится отзыв ЭСФ»: «…налогоплательщик самостоятельно принимает решение об отзыве ранее выписанного ЭСФ.».
Вместе с тем, на основании статьи 419 Налогового кодекса исправленный счет-фактура выписывается в случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, исправления ошибок, не влекущих замену поставщика и (или) получателя товаров, работ, услуг.
Таким образом, налогоплательщик вправе отозвать ранее выписанный ЭСФ. Срок такого отзыва при этом не указан.
При этом отзыву подлежит ЭСФ, который не прошел проверку на соответствие требованиям Налогового кодекса и Правил выписки ЭСФ, то есть ошибочный. При отзыве ЭСФ становится недействительным, новый ЭСФ при этом не выписывается.
Поэтому, если указанный в вопросе ЭСФ является ошибочным, то нужно отозвать в 2021 г., спустя 2 месяца.
Если же данный ЭСФ не является ошибочным, но есть необходимость внести в него изменения и дополнения, то можно сделать исправленный текущей датой, так как внесение исправлений возможно в течение срока исковой давности (3 года). При отсутствии необходимости можно оставить как есть.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
В соответствии с п. 1 ст. 7 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года № 234 «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (далее – Закон), бухгалтерская документация включает в себя первичные документы, регистры бухгалтерского учета, финансовую отчетность и учетную политику. Бухгалтерские записи производятся на основании первичных документов.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Дополнительный счет-фактура – документ, выписываемый поставщиком в случаях:
корректировки размера оборота, несоблюдения требований условий передачи имущества в финансовый лизинг для целей применения налоговых льгот
-
Ответ:
В статье 644 НК РК приведен перечень доходов нерезидентов, которые признаются доходами из источников в РК и подлежат обложению КПН у источника выплаты. В нем доход от прощения не указан.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
На основании п. 14 ст. 412 Налогового Кодекса РК(далее НК РК) в случаях, предусмотренных пп. 1, 2 п. 13 ст. 412 НК РК, получатель товаров, работ, услуг вправе обратиться к поставщику данных товаров, работ, услуг с требованием выписать счет-фактуру, а поставщик обязан выполнить такое требование с учетом положений настоящей статьи, в том числе в части указания в сведениях о получателе товаров, работ, услуг реквизитов юридического лица.
-
Раздел: Счет-фактура Общие вопросы
Ответ:
Согласно п. 1, 3, 3-1 ст. 242 НК РК расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
ЭСФ обязаны выписывать не все налогоплательщики.
При этом необходимо различать ситуации, когда счет-фактуру можно не выписывать вовсе, и те, когда ее можно не выписывать электронно (ЭСФ), но в бумажном варианте выписать все равно требуется.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
В соответствии со ст.412 Налогового кодекса РК, при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру:
1) плательщики налога на добавленную стоимость, предусмотренные подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 Налогового кодекса;
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Обязанность налогоплательщиков по выписке ЭСФ закреплена ст.412 НК РК, введенной в Налоговый кодекс Казахстана еще с 2019 г.
Распространяется эта обязанность на следующих налогоплательщиков:
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) дает нам исчерпывающий перечень категорий налогоплательщиков, обязанных оформлять электронный счет-фактуру.
-
Раздел: Счет-фактура Общие вопросы
Ответ:
Кодексом об административных правонарушениях за завышение вычета штраф не предусмотрен.
Налоговым кодексом установлено, что при представлении дополнительной налоговой отчетности по уведомлению суммы налогов,