Реализация была 04.11.2020, а ЭСФ выписали 26.11.2020. Нужно отозвать в 2021 и сделать исправленную текущей датой 2021. Можно ли сделать отзыв спустя 2 месяца или оставить как есть?
Вопрос:
Реализация была 04.11.2020, а ЭСФ выписали 26.11.2020. Нужно отозвать в 2021 и сделать исправленную текущей датой 2021. Можно ли сделать отзыв спустя 2 месяца или оставить как есть?
Ответ:
Согласно пунктам 3 и 12 Правил выписки ЭСФ от 22 апреля 2019 года № 370 обработка ЭСФ - проверка ЭСФ на соответствие требованиям, установленным статьями 400 и 412 Налогового кодекса и настоящими Правилами, с последующим отзывом ЭСФ, не соответствующего таким требованиям.
Отзыв ЭСФ - признание ЭСФ недействительным.
На основании Ответа Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 29 марта 2019 года на вопрос от 18 февраля 2019 года № 535878 (dialog.egov.kz) «Об определении сроков и случаев, при которых производится отзыв ЭСФ»: «…налогоплательщик самостоятельно принимает решение об отзыве ранее выписанного ЭСФ.».
Вместе с тем, на основании статьи 419 Налогового кодекса исправленный счет-фактура выписывается в случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, исправления ошибок, не влекущих замену поставщика и (или) получателя товаров, работ, услуг.
Таким образом, налогоплательщик вправе отозвать ранее выписанный ЭСФ. Срок такого отзыва при этом не указан.
При этом отзыву подлежит ЭСФ, который не прошел проверку на соответствие требованиям Налогового кодекса и Правил выписки ЭСФ, то есть ошибочный. При отзыве ЭСФ становится недействительным, новый ЭСФ при этом не выписывается.
Поэтому, если указанный в вопросе ЭСФ является ошибочным, то нужно отозвать в 2021 г., спустя 2 месяца.
Если же данный ЭСФ не является ошибочным, но есть необходимость внести в него изменения и дополнения, то можно сделать исправленный текущей датой, так как внесение исправлений возможно в течение срока исковой давности (3 года). При отсутствии необходимости можно оставить как есть.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
ИП может направлять ЭСФ, акт выполненных работ без договора, т. к. запрет на оформление данных документов без договора не установлен. Более того, в форме ЭСФ в разделе ЭСФ Е «Договор (контракт)» предусмотрена строка 27.2 «Без договора (контракта) на поставку товаров, работ, услуг».
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Согласно пп. 8, п. 1, ст. 412 Налогового кодекса Республики Казахстан при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру:
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Накладная на отпуск запасов на сторону по форме З-2 согласно приложению 26 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2012 года № 562 является формой первичного учетного документа, на основании которого производится списание запасов при реализации их покупателям и подтверждает факт передачи товара.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Согласно статьи 412 Налогового кодекса РК
1. При совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру:
1) плательщики налога на добавленную стоимость, предусмотренные подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса; -
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Пунктом 14 статьи 412 Налогового Кодекса РК (НК РК) предусмотрено, что в случаях, предусмотренных подпунктами 1) и 2) части первой и частью третьей пункта 13 настоящей статьи, получатель товаров, работ,
-
Раздел: Счет-фактура Общие вопросы
Ответ:
Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (далее - Закон) определено, что первичные учетные документы (далее - первичные документы) - документальное свидетельство как на бумажном, так и на электронном носителе факта совершения операции или события и права на ее совершение, на основании которого ведется бухгалтерский учет.
-
Раздел: Счет-фактура Общие вопросы
Ответ:
При выбытии фиксированных активов у компании может возникнуть доход от выбытия ФА (облагается КПН по ставке 20%), который определяется в соответствии со ст. 234 НК РК.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
БИН формируется в случае государственной регистрации юридического лица-резидента. Сведения об уникальном бизнес-номере, идентифицирующем организацию отражаются в свидетельстве о государственной регистрации юридического лица и справке об учетной регистрации юридического лица-нерезидента.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Согласно статьи 412 Налогового Кодекса РК предусмотрено
1. При совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру:
1) плательщики налога на добавленную стоимость, предусмотренные подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса;
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
На основании п3 ст190 Налогового Кодекса РК (НК РК) если иное не установлено пунктом 4 данной статьи, налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета.