Сотруднику в одном месяце начислены заработная плата и отпускные. Как в данном случае осуществлять налогообложение?
Вопрос:
Сотруднику в одном месяце начислены заработная плата и отпускные. Как в данном случае осуществлять налогообложение?
Ответ:
Начисление зарплаты и отпускных в одном месяце происходит очень часто, так как сотруднику, уходящему в отпуск нужно начислить также заработную плату за отработанные дни.
При начислении отпускных сумм за трудовой отпуск в установленном порядке нужно исчислить обязательные пенсионные взносы, индивидуальный подоходный налог, социальный налог и социальные отчисления. Отпускные суммы в соответствии с налоговым законодательством являются объектом для исчисления указанных платежей, как обычный доход работника. Следовательно, при исчислении индивидуального подоходного налога из сумм отпускных, если имеется заявление сотрудника на применение налогового вычета,должен применен налоговый вычет в размере одной МЗП.
При начислении заработной платы и отпуска в конце месяца, от общего начисленного дохода применяется вычет в размере одного МЗП. При исчислении индивидуального подоходного налога не может быть повторно в одном и том же месяце применен налоговый вычет в размере одной МЗП.
Согласно Налоговому кодексу, при определении дохода работника, облагаемого у источника выплаты, за каждый месяц в течение календарного года независимо от периодичности выплат применяется налоговый вычет в минимальном размере заработной платы, установленном законом о республиканском бюджете и действующем на дату начисления дохода, на соответствующий месяц, за который начисляется доход.
Например: Начислена зарплата 115000 тенге, отпускные 185000
115000 + 185000 = 300000 тенге
Расчет ОПВ = 300000 х 10% = 30000 тенге
Расчет ИПН = 300000 – ОПВ 30000 – МЗП 42500 = 227500 х 10% = 22750 тенге
К выплате = 300000 – ОПВ 30000 – ИПН 22750 = 247250 тенге
Расчет социальных отчислений = 300000 – ОПВ 30000 = 270000 х 3,5% = 9450 тенге
Расчет социального налога =300000 – ОПВ 30000 = 270000 х 9,5% - СО 9450 = 16200 тенге
Расчет ОСМС = 300000 х 1,5% = 4500 тенге
Вывод: Как показано на примере, налогообложение по оплате труда удерживается с общей начисленной заработной платы, куда входят и начисленные отпускные.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ: Деятельность физического лица, направленная на систематическое получение дохода,
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
По товару, за который неплательщиком НДС был уплачен НДС при импорте, при реализации после постановки на учет по НДС придется платить НДС. Но этот НДС будет не повторным.
При этом НДС, уплаченный при импорте, будет учитываться в будущем, так как подлежит отнесению в зачет. Тем самым, НДС, подлежащий уплате в бюджет при реализации, будет уменьшен на сумму НДС, уплаченную при импорте.
Согласно Классификации поступлений бюджета (приказ Министра финансов РК от 18 сентября 2014 года № 403) две последние цифры КБК обозначают специфику.
При этом НДС, уплачиваемый при импорте:
из стран, не входящих в ЕАЭС, уплачивается по коду бюджетной классификации (КБК) 105102 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортируемые на территорию Республики Казахстан, кроме налога на добавленную стоимость на товары, импортируемые с территории Российской Федерации и Республики Беларусь»
из стран ЕАЭС уплачивается по КБК 105115 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортированные с территории государств-членов ЕАЭС».
НДС при реализации на территории Казахстана уплачивается по КБК 105101 «Налог на добавленную стоимость на произведенные товары, выполненные работы и оказанные услуги на территории Республики Казахстан».
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Если денежные средства являются оплатой за выполненные работы, оказанные услуги, то могут быть перечислены без НДС при условии, что данные работы, услуги относятся к оборотам, освобожденным от НДС или к облагаемым по нулевой ставке. В этом случае счета-фактуры исполнителем будут выставлены без НДС или с нулевой ставкой.
По дополнительной информации, в данной ситуации оплата производится за транспортные услуги. Тогда, если такие услуги подпадают под международные перевозки, то счет-фактура за такие перевозки подлежит выставлению резиденту США по нулевой ставке и, значит, оплата на счет ТОО поступит без НДС.
Данный вывод основан на положениях статьи 387 Налогового кодекса РК, которой установлено, что оборот по реализации услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке.
При этом международной перевозкой признается:
1) транспортировка товаров, в том числе почтовых отправлений, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан;
2) перевозка пассажиров, багажа и груз багажа в международном сообщении.
Перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами.
В рассматриваемом вопросе не уточнены вид груза, способ перевозки, вид транспорта, поэтому ниже приводятся виды международных перевозочных документов для различных видов транспорта.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: С начала 2015 года появился упрощенный порядок ликвидации ИП, предусмотренный ст.67 НК РК. Упрощенной процедурой могут воспользоваться предприниматели, одновременно удовлетворяющие условиям:
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Во-первых, если ТОО на упрощенке, то необходимо сдавать налоговую форму 910
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Расходы допускается брать на вычет в целях ИПН, если они связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Основанием при этом
-
Ответ:
Данный вопрос решается согласно Кодексу «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» и Налоговому Кодексу Республики Казахстан. -
Ответ:
Данный вопрос регулируется Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» -
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Данный вопрос решается по Налоговому законодательству РК.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Срок исковой давности, предусмотренный Налоговым кодексом, распространяется на налоговые обязательства. Это период времени, в течение которого: