Сотруднику в одном месяце начислены заработная плата и отпускные. Как в данном случае осуществлять налогообложение?
Вопрос:
Сотруднику в одном месяце начислены заработная плата и отпускные. Как в данном случае осуществлять налогообложение?
Ответ:
Начисление зарплаты и отпускных в одном месяце происходит очень часто, так как сотруднику, уходящему в отпуск нужно начислить также заработную плату за отработанные дни.
При начислении отпускных сумм за трудовой отпуск в установленном порядке нужно исчислить обязательные пенсионные взносы, индивидуальный подоходный налог, социальный налог и социальные отчисления. Отпускные суммы в соответствии с налоговым законодательством являются объектом для исчисления указанных платежей, как обычный доход работника. Следовательно, при исчислении индивидуального подоходного налога из сумм отпускных, если имеется заявление сотрудника на применение налогового вычета,должен применен налоговый вычет в размере одной МЗП.
При начислении заработной платы и отпуска в конце месяца, от общего начисленного дохода применяется вычет в размере одного МЗП. При исчислении индивидуального подоходного налога не может быть повторно в одном и том же месяце применен налоговый вычет в размере одной МЗП.
Согласно Налоговому кодексу, при определении дохода работника, облагаемого у источника выплаты, за каждый месяц в течение календарного года независимо от периодичности выплат применяется налоговый вычет в минимальном размере заработной платы, установленном законом о республиканском бюджете и действующем на дату начисления дохода, на соответствующий месяц, за который начисляется доход.
Например: Начислена зарплата 115000 тенге, отпускные 185000
115000 + 185000 = 300000 тенге
Расчет ОПВ = 300000 х 10% = 30000 тенге
Расчет ИПН = 300000 – ОПВ 30000 – МЗП 42500 = 227500 х 10% = 22750 тенге
К выплате = 300000 – ОПВ 30000 – ИПН 22750 = 247250 тенге
Расчет социальных отчислений = 300000 – ОПВ 30000 = 270000 х 3,5% = 9450 тенге
Расчет социального налога =300000 – ОПВ 30000 = 270000 х 9,5% - СО 9450 = 16200 тенге
Расчет ОСМС = 300000 х 1,5% = 4500 тенге
Вывод: Как показано на примере, налогообложение по оплате труда удерживается с общей начисленной заработной платы, куда входят и начисленные отпускные.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
Данный вопрос решается согласно Трудовому Кодексу РК. -
Ответ:
Должностное лицо организации обязано удерживать алименты с выплат работников, включая надбавку к заработной плате, как с дополнительной выплаты.
Вопрос регулируется Кодексом Республики Казахстан «О браке и семье», а именно Ст. 165 (Обязанность должностного лица организации удерживать алименты).
-
Раздел: Доход работника
Ответ:
С 2020 года для работников введена обязанность по уплате взносов на обязательное социальное медицинское страхование в размере 1%. Однако уже изначально, при принятии Закона «Об обязательном социальном медицинском страховании» от 16 ноября 2015 года № 405-V, заложен «рост» ставки взносов работников до 2% в 2021 году. На данный момент это финальный размер ставки и в предстоящие периоды, увеличения не предусмотрены.
-
Раздел: Доход работника
Ответ:
Законом РК № 382-VI изменение по переносу 90% корректировки в уменьшение облагаемого дохода принято с вступлением в силу с 2021 года. В 341 статье п.1 исключен пп.49. в 2021 году 90% уменьшение применяется только при расчете ИПН.
-
Раздел: Общие вопросы Доход работника
Ответ:
Доход работника-пенсионера облагается индивидуальным подоходным и социальным налогом. Социальные отчисления, ОПВ и ОСМС с доходов работников-пенсионеров не исчисляются.
Касательно индивидуального подоходного налога (далее ИПН):
-
Раздел: Доход работника
Ответ:
Доход пенсионера уплачивается индивидуальным подоходным и социальным налогом. Социальные отчисления, ОПВ и ОСМС с доходов пенсионера не исчисляются.
Касательно индивидуального подоходного налога (далее ИПН):
-
Раздел: Доход работника Нерезиденты
Ответ:
Налоги, взносы и отчисления по доходам работника-нерезидента, гражданина Российской Федерации, не имеющего вида на жительство:
ИПН - 10% без права на вычеты;
-
Ответ:
30 октября 2020 года было принято постановление №721 Правительства РК «О внесении изменения в постановление Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года № 224 «О дальнейших мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» по вопросам налогообложения» (далее по тексту - Постановление).
-
Раздел: Доход работника
Ответ:
ИПН:
- есть вычет в 882 МРП, применяемый при исчислении ИПН.
Согласно ст. 316 НК РК: плательщиками ИПН являются физические лица, имеющие объекты налогообложения в виде облагаемого дохода физического лица у источника выплаты и при самостоятельном налогообложении.
- есть вычет в 882 МРП, применяемый при исчислении ИПН.
-
Раздел: Доход работника
Ответ:
В соответствии с пп. 12) п. 1 ст. 26 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании»: Взносы государства на ОСМС уплачиваются ежемесячно в течение первых 5-ти рабочих дней текущего месяца в порядке, определяемом бюджетным законодательством Республики Казахстан, за следующих лиц: инвалиды; ...