ТОО на общеустановленном режиме налогообложения, плательщик НДС. По итогам года получена прибыль, которую собираемся распределить между участниками. В ТОО два учредителя: физ. лицо резидент РФ и юр. лицо резидент РФ, оба учредителя владеют долями участия более трех лет, дивиденды выплачиваются впервые. Подлежат ли обложению КПН у источника выплаты дивиденды в этом случае?
Вопрос:
ТОО на общеустановленном режиме налогообложения, плательщик НДС. По итогам года получена прибыль, которую собираемся распределить между участниками. В ТОО два учредителя: физ. лицо резидент РФ и юр. лицо резидент РФ, оба учредителя владеют долями участия более трех лет, дивиденды выплачиваются впервые. Подлежат ли обложению КПН у источника выплаты дивиденды в этом случае?
Ответ:
Согласно подпункту 4) пункта 9 статьи 645 и подпункту 4) статьи 654 Налогового кодекса обложению КПН и ИПН у источника выплаты не подлежат дивиденды, получаемые нерезидентами (юридическим и физическим лицами),
за исключением выплачиваемых лицам, зарегистрированным в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный уполномоченным органом, если иное не установлено пп. 3), 5) пункта 1 статьи 644 и пп. 3) статьи 645 Налогового кодекса, при одновременном выполнении следующих условий:
- на день начисления дивидендов налогоплательщик владеет акциями или долями участия, по которым выплачиваются дивиденды, более трех лет;
- юридическое лицо-резидент, выплачивающее дивиденды, не является недропользователем в течение периода, за который выплачиваются дивиденды.
Кроме данных условий предусмотрено третье условие. Оно гласит, что если юр. лицо-резидент, выплачивающее дивиденды, производит уменьшение исчисленного КПН на 100 % по деятельности, по которой предусмотрено такое уменьшение, то освобождение от уплаты указанных налогов применяется в случае если доля КПН, уменьшенного на 100 % в общей сумме исчисленного КПН в целом по юридическому лицу-резиденту, выплачивающему дивиденды, составляет менее 50 %.
В данном случае первое условие выполняется: оба учредителя (физ. лицо и юр. лицо, нерезидент (Россия)) владеют долями участия более трех лет.
Тогда, если ТОО, выплачивающее дивиденды, не является недропользователем и соответствует третьему условию, то дивиденды, выплачиваемые указанным нерезидентам, обложению ИПН и КПН у источника выплаты не подлежат.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Дивиденды
Ответ:
Согласно статье 40 Закона Республики Казахстан от 22 апреля 1998 года № 220-I «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» (далее – Закон). распределение между участниками товарищества с ограниченной ответственностью чистого дохода, полученного товариществом по результатам его деятельности за квартал, полугодие или год, может производиться в соответствии с решением очередного общего собрания участников товарищества, посвященного утверждению результатов деятельности товарищества за квартал, полугодие или год.
-
Раздел: Дивиденды
Ответ:
ТОО вправе начислить и распределить дивиденды от чистого дохода. Под чистым доходом понимается доход, оставшийся после налогообложения. В состав дохода ТОО входит также субсидия от государства. То есть субсидия входит также в состав чистого дохода.
-
Раздел: Дивиденды Общие вопросы
Ответ:
Объектом налогообложения для налогоплательщиков, применяющих СНР на основе упрощенной декларации, является доход за налоговый период, состоящий из всех видов доходов, полученных на территории РК, и за ее пределами.
-
Раздел: Налоговая отчетность Дивиденды
Ответ:
В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 11 Закона «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» участники ТОО вправе получать доход от деятельности товарищества в соответствии с указанным Законом, учредительными документами товарищества и решениями его общего собрания.
-
Раздел: Дивиденды
Ответ:
Если компания в прибыли и имеет свободные деньги, учредители имеют право получить дивиденды.
В соответствии с пп. 16) п.1 ст. 1 НК дивиденды - доход:
-
Раздел: Дивиденды
Ответ:
На основании статьи 217 Налогового Кодекса РК физическое лицо имеющее вид на жительство признается резидентом РК и на него распространяется Законодательство РК.
-
Раздел: Дивиденды
Ответ:
В соответствии с пп. 16) п.1 ст. 1 Налогового Кодекса РК дивиденды - доход:
- в виде чистого дохода или его части, подлежащих выплате по акциям, в том числе по акциям, являющимся базовыми активами депозитарных расписок;
-
Раздел: Общие вопросы Дивиденды
Ответ:
В соответствии с пп. 16) п.1 ст. 1 Налогового Кодекса РК дивиденды - доход:
- в виде чистого дохода или его части, подлежащих выплате по акциям, в том числе по акциям, являющимся базовыми активами депозитарных расписок;
-
Раздел: Общие вопросы Дивиденды
Ответ:
В соответствии с пп. 16) п.1 ст. 1 НК дивиденды - доход:
- в виде чистого дохода или его части, подлежащих выплате по акциям, в том числе по акциям, являющимся базовыми активами депозитарных расписок;
-
Раздел: Дивиденды
Ответ:
В общем случае, под дивидендами понимаются:
- чистый доход организации (или его часть), полученный по результатам отчетного периода;
В случае наличия у организации по итогам отчетного года чистого дохода, он может быть оставлен на балансе компании, направлен на производственные нужды либо распределен между ее участниками или учредителями.