ТОО на общеустановленном режиме налогообложения, плательщик НДС. По итогам года получена прибыль, которую собираемся распределить между участниками. В ТОО два учредителя: физ. лицо резидент РФ и юр. лицо резидент РФ, оба учредителя владеют долями участия более трех лет, дивиденды выплачиваются впервые. Подлежат ли обложению КПН у источника выплаты дивиденды в этом случае?
Вопрос:
ТОО на общеустановленном режиме налогообложения, плательщик НДС. По итогам года получена прибыль, которую собираемся распределить между участниками. В ТОО два учредителя: физ. лицо резидент РФ и юр. лицо резидент РФ, оба учредителя владеют долями участия более трех лет, дивиденды выплачиваются впервые. Подлежат ли обложению КПН у источника выплаты дивиденды в этом случае?
Ответ:
Согласно подпункту 4) пункта 9 статьи 645 и подпункту 4) статьи 654 Налогового кодекса обложению КПН и ИПН у источника выплаты не подлежат дивиденды, получаемые нерезидентами (юридическим и физическим лицами),
за исключением выплачиваемых лицам, зарегистрированным в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный уполномоченным органом, если иное не установлено пп. 3), 5) пункта 1 статьи 644 и пп. 3) статьи 645 Налогового кодекса, при одновременном выполнении следующих условий:
- на день начисления дивидендов налогоплательщик владеет акциями или долями участия, по которым выплачиваются дивиденды, более трех лет;
- юридическое лицо-резидент, выплачивающее дивиденды, не является недропользователем в течение периода, за который выплачиваются дивиденды.
Кроме данных условий предусмотрено третье условие. Оно гласит, что если юр. лицо-резидент, выплачивающее дивиденды, производит уменьшение исчисленного КПН на 100 % по деятельности, по которой предусмотрено такое уменьшение, то освобождение от уплаты указанных налогов применяется в случае если доля КПН, уменьшенного на 100 % в общей сумме исчисленного КПН в целом по юридическому лицу-резиденту, выплачивающему дивиденды, составляет менее 50 %.
В данном случае первое условие выполняется: оба учредителя (физ. лицо и юр. лицо, нерезидент (Россия)) владеют долями участия более трех лет.
Тогда, если ТОО, выплачивающее дивиденды, не является недропользователем и соответствует третьему условию, то дивиденды, выплачиваемые указанным нерезидентам, обложению ИПН и КПН у источника выплаты не подлежат.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Дивиденды
Ответ:
Согласно статье 40 Закона Республики Казахстан от 22 апреля 1998 года № 220-I «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» (далее – Закон) распределение между участниками товарищества с ограниченной ответственностью чистого дохода, полученного товариществом по результатам его деятельности за квартал, полугодие или год, может производиться в соответствии с решением очередного общего собрания участников товарищества, посвященного утверждению результатов деятельности товарищества за квартал, полугодие или год.
-
Раздел: Дивиденды
Ответ:
Финансовая отчетность согласно статье 15 Закона РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» представляет собой информацию о финансовом положении, результатах деятельности и изменениях в финансовом положении организации или индивидуального предпринимателя.
-
Раздел: Дивиденды
Ответ:
Согласно пункту 1 статьи 40 Закон Республики Казахстан от 22 апреля 1998 года № 220-I «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 17.07.2024 г.) (далее – Закон) распределение между участниками товарищества с ограниченной ответственностью чистого дохода,
-
Раздел: Дивиденды Общие вопросы
Ответ:
Если речь идет о невыплаченных дивидендах, то налоги по таким дивидендам не предусмотрены.
Если же говорится о дивидендах, выплаченных ТОО за последних 5 лет с 2020 по 2024 год, то облагаются они ИПН у источника выплаты, причем, в сумме, превышающей 30000 МРП.
-
Раздел: Дивиденды
Ответ:
Решение о выплате дивидендов принимается на общем собрании акционеров (учредителей) общества, при этом такие выплаты могут быть произведены исключительно из чистой прибыли компании, оставшейся после уплаты налоговых и иных обязательных платежей.
-
Раздел: Дивиденды Общие вопросы
Ответ:
Налог у источника выплаты возникает при получении дохода физлицом (зарплата и другие выплаты, например, дивиденды)
Налоги, удерживаемые у источника выплаты – это ИПН с физлиц, плательщиками которого являются физлица, имеющие объект налогообложения.
-
Раздел: Дивиденды
Ответ:
Пунктом 5 статьи 353 Налогового Кодекса РК (далее НК РК) размер облагаемых доходов от НАЛОГОВОГО АГЕНТА (то есть ОДНОГО, КАЖДОГО НАЛОГОВОГО АГЕНТА (ТОО)), в том числе по видам доходов, не указанным в пунктах 1, 2, 3 и 4 настоящей статьи, определяется в следующем порядке:
-
Раздел: Дивиденды
Ответ:
Согласно пункта 1 статьи 40 Закона О ТОО и ТДО РК от 22 апреля 1998 г. № 220, распределение между участниками товарищества с ограниченной ответственностью чистого дохода, полученного товариществом по результатам его деятельности за квартал, полугодие или год,
-
Раздел: Дивиденды
Ответ:
Пунктами 1 и 2 статьи 40 Закона Республики Казахстан «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» предусмотрено, что распределение учредителями ТОО чистого дохода (по данным бухгалтерского учета), полученного ТОО по результатам его деятельности за квартал,
-
Раздел: Дивиденды
Ответ:
Согласно статье 40 Закона Республики Казахстан от 22 апреля 1998 года № 220-I «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» (далее – Закон). распределение между участниками товарищества с ограниченной ответственностью чистого дохода, полученного товариществом по результатам его деятельности за квартал, полугодие или год, может производиться в соответствии с решением очередного общего собрания участников товарищества, посвященного утверждению результатов деятельности товарищества за квартал, полугодие или год.