ТОО (НДС) арендует помещение у ИП (упрощенка 3%). В договоре аренды указано что коммунальные платежи ТОО оплачивает в течении трех рабочих дней со дня выставления ИП Счета на оплату с приложение подтверждающих документов (квитанций) на оплату коммунальных платежей. Должен ли ИП выставить ТОО счет-фактуру, если ИП фактически не оказывал коммунальные услуги и как ТОО должно у себя отразить в бухгалтерии оплату коммунальных платежей?
Категории вопросов:

ТОО (НДС) арендует помещение у ИП (упрощенка 3%). В договоре аренды указано что коммунальные платежи ТОО оплачивает в течении трех рабочих дней со дня выставления ИП Счета на оплату с приложение подтверждающих документов (квитанций) на оплату коммунальных платежей. Должен ли ИП выставить ТОО счет-фактуру, если ИП фактически не оказывал коммунальные услуги и как ТОО должно у себя отразить в бухгалтерии оплату коммунальных платежей?

Автор:
Даулеткызы Айгуль
24.06.2020 10:56
564
Раздел:  Счет-фактура

Вопрос:

ТОО (НДС) арендует помещение у ИП (упрощенка 3%). В договоре аренды указано что коммунальные платежи ТОО оплачивает в течении трех рабочих дней со дня выставления ИП Счета на оплату с приложение подтверждающих документов (квитанций) на оплату коммунальных платежей. Должен ли ИП выставить ТОО счет-фактуру, если ИП фактически не оказывал коммунальные услуги и как ТОО должно у себя отразить в бухгалтерии оплату коммунальных платежей?

Ответ:

Согласно п.1 ст. 413 Налогового Кодекса Республики Казахстан (далее по тексту – НК РК) Счет-фактура выписывается:

при реализации электрической и (или) тепловой энергии, воды, газа, коммунальных услуг, услуг связи…– по итогам месяца, в котором поставлены товары, оказаны услуги, не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, на который по таким товарам, услугам приходится дата совершения оборота по реализации.

Согласно п.5 ст.379  НК РК при реализации электрической и (или) тепловой энергии, воды, газа, коммунальных услуг, услуг связи, услуг по перевозке пассажиров, багажа и грузов на воздушном транспорте, услуг по перевозке грузов по системе магистральных трубопроводов, за исключением магистральных газопроводов, датой совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг является последний день календарного месяца, в котором поставлены товары, выполнены работы, оказаны услуги.

Согласно нормам НК РК выписка счета-фактуры не требуется в случаях:

1) реализации товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются:

  • наличными деньгами с представлением покупателю чека контрольно-кассовой машины и (или) через терминалы оплаты услуг;
  • с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек;

2) реализации товаров, работ, услуг физическим лицам, расчеты за которые осуществляются электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа; 

3) осуществления расчетов через банки второго уровня, оператора почты за предоставленные физическому лицу коммунальные услуги, услуги связи; 

4) оформления перевозки пассажира на железнодорожном или воздушном транспорте проездным билетом на бумажном носителе, электронным билетом или электронным проездным документом;

5) безвозмездной передачи товара физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем или лицом, занимающимся частной практикой;

6) оказания услуг, предусмотренных статьей 397 НК РК.

7) оказания услуг по деятельности казино, зала игровых автоматов, тотализатора и букмекерской конторы.

Положения подпунктов 1) и 2) части первой настоящего пункта не применяются в случае реализации товаров, работ, услуг лицам, указанным в пункте 1 статьи 436 НК РК.

Коммунальные услуги относятся на общие и административные расходы.

Уважаемый пользователь! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) ответа.

Вам также может быть интересно: