ТОО, общеустановленный налоговый режим, плательщики НДС. С 1 января 2019 года стала обязательной выписка электронных счетов-фактур для плательщиков НДС. До 1 января 2019 года выписывали бумажные счет-фактуры. Сейчас нужно сделать минусовую счет-фактуру на основании бумажной. На портале ИС ЭСФ чтобы выписать дополнительную на основании бумажной, нужно все равно отправлять основную электронную. Правомерно ли это?
Вопрос:
ТОО, общеустановленный налоговый режим, плательщики НДС. С 1 января 2019 года стала обязательной выписка электронных счетов-фактур для плательщиков НДС. До 1 января 2019 года выписывали бумажные счет-фактуры. Сейчас нужно сделать минусовую счет-фактуру на основании бумажной. На портале ИС ЭСФ чтобы выписать дополнительную на основании бумажной, нужно все равно отправлять основную электронную. Правомерно ли это?
Ответ:
Если ранее налогоплательщик был не обязан выписывать ЭСФ, то счет-фактура, по которому сейчас производится корректировка оборота, мог быть выписан на бумаге и отсутствует в ИС ЭСФ.
В этом случае предприятию необходимо сначала зарегистрировать в системе исходный счет-фактуру, и только потом оформлять дополнительный или исправленный ЭСФ.
В системе ИС ЭСФ существует специальный механизм регистрации ЭСФ, ранее выписанных на бумажном носителе. Он позволяет отразить информацию о реквизитах бумажного счета-фактуры и указать причину, по которой счет-фактура ранее был выписан «бумажно».
Список причин выписки исходного документа на бумажном носителе содержит три основания:
- Наличие технической ошибки или недоступность системы в связи с плановыми работами
- Блокировка налогоплательщика уполномоченным органом
- Отсутствие требования по выписке ЭСФ.
После указания причины, в бланке регистрируемого электронного счета-фактуры становится доступна строка 2.1 «Дата выписки на бумажном носителе» (в счетах-фактурах вводимых стандартным образом эта строка отсутствует).
Особенности заполнения регистрируемого счета-фактуры:
- Номер учетной системы (строка 1.1) - заполняется тем же номером, который указан в бумажном документе;
- Дата выписки (строка 2) - указывается текущая дата;
- Даты выписки на бумажном носителе (строка 2.1) - указывается дата оформления бумажного документа.
В вашем случае нарушений нет, если ранее вы уже выписывали СФ на бумажном носителе.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
ИП может направлять ЭСФ, акт выполненных работ без договора, т. к. запрет на оформление данных документов без договора не установлен. Более того, в форме ЭСФ в разделе ЭСФ Е «Договор (контракт)» предусмотрена строка 27.2 «Без договора (контракта) на поставку товаров, работ, услуг».
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Согласно пп. 8, п. 1, ст. 412 Налогового кодекса Республики Казахстан при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру:
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Накладная на отпуск запасов на сторону по форме З-2 согласно приложению 26 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2012 года № 562 является формой первичного учетного документа, на основании которого производится списание запасов при реализации их покупателям и подтверждает факт передачи товара.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Согласно статьи 412 Налогового кодекса РК
1. При совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру:
1) плательщики налога на добавленную стоимость, предусмотренные подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса; -
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Пунктом 14 статьи 412 Налогового Кодекса РК (НК РК) предусмотрено, что в случаях, предусмотренных подпунктами 1) и 2) части первой и частью третьей пункта 13 настоящей статьи, получатель товаров, работ,
-
Раздел: Счет-фактура Общие вопросы
Ответ:
Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (далее - Закон) определено, что первичные учетные документы (далее - первичные документы) - документальное свидетельство как на бумажном, так и на электронном носителе факта совершения операции или события и права на ее совершение, на основании которого ведется бухгалтерский учет.
-
Раздел: Счет-фактура Общие вопросы
Ответ:
При выбытии фиксированных активов у компании может возникнуть доход от выбытия ФА (облагается КПН по ставке 20%), который определяется в соответствии со ст. 234 НК РК.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
БИН формируется в случае государственной регистрации юридического лица-резидента. Сведения об уникальном бизнес-номере, идентифицирующем организацию отражаются в свидетельстве о государственной регистрации юридического лица и справке об учетной регистрации юридического лица-нерезидента.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Согласно статьи 412 Налогового Кодекса РК предусмотрено
1. При совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру:
1) плательщики налога на добавленную стоимость, предусмотренные подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса;
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
На основании п3 ст190 Налогового Кодекса РК (НК РК) если иное не установлено пунктом 4 данной статьи, налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета.