ТОО оказало клиентам (физ. лицам) услугу в 2018 году, но получит оплату за свои услуги в январе- феврале 2019 года. Можно ли данную полученную выручку в 2019 году учесть в доходах 2018 года?
Вопрос:
ТОО оказало клиентам (физ. лицам) услугу в 2018 году, но получит оплату за свои услуги в январе- феврале 2019 года. Можно ли данную полученную выручку в 2019 году учесть в доходах 2018 года?
Ответ:
При осуществлении сделок с физическим лицом составляется договор ГПХ. Вопросы оформления договорных отношений между продавцом и покупателем регулируются статьями 406-444, Гражданским кодексом Республики Казахстан от 1 июля 1999 года № 409-I (Особенная часть). Для заключения договора необходимо достижение соглашения между сторонами по всем существенным условиям договора.
Допустимо при сумме договора менее 100 МРП (2 405 тенге * 100 МРП = 240 500 тенге) не осуществлять сделки в письменной форме, а так же сделок, исполняемых при самом их совершении, согласно статье 152 Гражданского кодекса Республики Казахстан от 1 июля 1999 года № 409-I.
Согласно статье 7 закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28 февраля 2007 года № 234-III:
4. Первичные документы должны быть составлены в момент совершения операции или события либо непосредственно после их окончания.
6. При составлении первичных документов и регистров бухгалтерского учета на электронных носителях индивидуальные предприниматели и организации должны изготовить копии таких документов на бумажных носителях для других участников операций, а также по требованию государственных органов, которым такое право требования предоставлено в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
С учетом Правил ведения бухгалтерского учета, утвержденными приказом Министра финансов Республики Казахстан от 31.03.2015 года № 241 и приказом Министра финансов Республики Казахстан от 20.12.2012 года № 562 «Об утверждении форм первичных учетных документов», сделки фиксируются в момент их совершения.
Согласно, Приказа Министра финансов Республики Казахстан от 31 марта 2015 года № 241 «Об утверждении Правил ведения бухгалтерского учета», операции отражаются в бухгалтерской документации с подкреплением оригиналами первичных документов. Для учета реализации услуг/работ применяется АВР, форма которого утверждена Приказом 562.
Налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета, согласно пункта 3, статьи 190 Налогового Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI.
Анализируя выше приведенные НПА делаем вывод о том что вам обязательно должны предоставлять акт выполненных работ (АВР) и отчетным периодом будет являться момент совершения сделки. Совокупный годовой доход (СГД) юридического лица-резидента Республики Казахстан состоит из доходов, подлежащих получению (полученных) данным лицом из источников в Республике Казахстан и за ее пределами в течение налогового периода, а это в вашем вопросе 2018 год.
Итак, независимо от времени выплат вы обязаны признать доходы в момент совершения сделки – в 2018 году и сформировать СГД для налогообложения и отразить в «Отчете о прибылях и убытках».
Так как оплата будет произведена в 2019 году, то вы у себя в учете признаете дебиторскую задолженность. Оплата вашими покупателями/заказчиками дебиторской задолженности в январе – феврале 2019 года будет отражена в «Отчете о движении денежных средств», но при этом не будет отражаться в доходах на 2019 год и формировать совокупный годовой доход.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Статьей 683 Налогового Кодекса РК (далее НК РК), регулирующей применение специальных режимов для малого бизнеса предусмотрен запрет на применение СНР для малого бизнеса (в том числе упрощенки) юридическим лицам,
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
На основании ст.342 Налогового кодекса РК, физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:
1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов – в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении
-
Раздел: Счет-фактура Общие вопросы
Ответ:
Согласно п. 1, 3, 3-1 ст. 242 НК РК расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
На основании пункта 1 статьи 8 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (далее- Закон) руководство или индивидуальный предприниматель:
1) согласовывает и (или) утверждает учетную политику;
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно пункта 3 статьи 107 Трудового Кодекса РК для усиления повышения заинтересованности работников в увеличении эффективности производства и качества выполняемых работ работодателем могут вводиться системы премирования и другие формы стимулирования труда, определенные условиями коллективного договора и (или) актами работодателя.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В формах уведомлений об устранении нарушений со средней и высокой степенью риска, выявленных органами государственных доходов по результатам камерального контроля, утвержденных Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 8 февраля 2018 года № 146, было указано:
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В данной ситуации у физического лица (сына) при получении нежилого помещения по договору дарения возникнет доход в виде безвозмездно полученного имущества. При этом, так как получено помещение не от физ. лица, а от ИП (отца), то данный доход от налогообложения не освобождается.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В настоящее время в Республике Казахстан действуют 53 Конвенции об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал, заключенных Республикой Казахстан с иностранными государствами.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Присоединение - это когда происходит прекращение существования одного юридического лица, путем укрупнения другого юридического лица, являющегося правопреемником первого.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Дарение — двусторонняя сделка, то есть, кроме желания дарителя, требуется согласие одаряемого.