ТОО принимает на работу сотрудника нерезидента (РФ) . Вида на жительство нет. Какими налогами будет облагаться заработная плата сотрудника и какую отчетность дополнительно необходимо сдать ТОО?
Вопрос:
ТОО принимает на работу сотрудника нерезидента (РФ) . Вида на жительство нет. Какими налогами будет облагаться заработная плата сотрудника и какую отчетность дополнительно необходимо сдать ТОО?
Ответ:
Индивидуальный подоходный налог (ИПН) сотрудника-нерезидента
В соответствии со статьей 655 НК РК: «Исчисление ИПН по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, с учетом положений, предусмотренных пунктом 2 статьи 319 настоящего Кодекса, производится налоговым агентом без осуществления налоговых вычетов путем применения ставки, установленной пунктом 1 статьи 320
настоящего Кодекса (прим. 10%), к сумме следующих доходов физического лица-нерезидента, включая доходы, определенные пунктом 1 статьи 322 настоящего Кодекса (прим. от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (соглашению, контракту), заключенному с резидентом или нерезидентом, являющимися работодателями)».
Таким образом, с дохода сотрудника-нерезидента производится удержания ИПН в размере 10% без предоставления налоговых вычетов.
Обязательные пенсионные взносы(ОПВ) сотрудника-нерезидента
В соответствии со статьей 2 Закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» от 21 июня 2013 года № 105-V: «Иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории Республики Казахстан, пользуются правом на пенсионное обеспечение наравне с гражданами Республики Казахстан, если иное не предусмотрено законами и международными договорами». Согласно статье 98 Договора о ЕАЭС: «Социальное обеспечение (социальное страхование) (кроме пенсионного) трудящихся государств-членов и членов семей осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. Пенсионное обеспечение трудящихся государств-членов и членов семьи регулируется законодательством государства постоянного проживания, а также в соответствии с отдельным международным договором между государствами-членами».
Таким образом, с дохода сотрудника-нерезидента (без вида на жительство), ОПВ не удерживаются.
Социальные отчисления (СО) за сотрудника-нерезидента
В соответствии со статьей 8 Закона РК «Об обязательном социальном страховании»от 25 апреля 2003 года № 405. «Обязательному социальному страхованию подлежат работники, самостоятельно занятые лица, включая иностранцев и лиц без гражданства, постоянно проживающих на территории Республики Казахстан и осуществляющих деятельность, приносящую доход на территории Республики Казахстан, за исключением лиц, достигших возраста, предусмотренного пунктом 1 статьи 11 Закона Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан. Если международным договором, ратифицированным РК, установлены иные правила, чем те, которые содержатся в настоящем Законе, то применяются правила международного договора». Согласно статье 98 Договора о ЕАЭС социальное обеспечение (социальное страхование) (кроме пенсионного) трудящихся государств-членов и членов семей осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства.
Таким образом, работодатель оплачивает за работника-нерезидента РК социальные отчисления в размере 3,5%, если такой работник является гражданином государства-члена ЕАЭС.
Социальный налог (СН) за сотрудника-нерезидента
В соответствии со статьей 484 НК РК: «Объектом налогообложения .. являются расходы: 1) работодателя по доходам работника, указанным в пункте 1 статьи 322 настоящего Кодекса (в том числе расходы работодателя, указанные в подпунктах 20), 23) и 24) пункта 1 статьи 644 настоящего Кодекса)»; « Статья 644. Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан 1. Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов: 20) доход физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (соглашению, контракту), заключенному с резидентом или нерезидентом, являющимися работодателями».
Таким образом, работодатель производит уплату за сотрудника-нерезидента СН в размере 9,5%.
Обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС) за сотрудника-нерезидента
В соответствии со статьей 2 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании»: «2. Иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории Республики Казахстан, а также оралманы пользуются правами и несут обязанности в системе обязательного социального медицинского страхования наравне с гражданами Республики Казахстан, если иное не предусмотрено настоящим Законом. 3. Иностранцы и члены их семей, временно пребывающие на территории Республики Казахстан в соответствии с условиями международного договора, ратифицированного Республикой Казахстан, пользуются правами и несут обязанности в системе обязательного социального медицинского страхования наравне с гражданами Республики Казахстан, если иное не предусмотрено законами и международными договорами». Статья 3 «2. Если международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан, установлены иные правила, чем те, которые содержатся в настоящем Законе, то применяются правила международного договора». Согласно статье 98 Договора о ЕАЭС социальное обеспечение (социальное страхование) (кроме пенсионного) трудящихся государств-членов и членов семей осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства.
Таким образом, работодатель производит уплату за сотрудника-нерезидента отчислений на ОСМС в размере 1,5%.
Вывод: Налоги, взносы и отчисления по доходам работника-нерезидента, гражданина Российской Федерации, не имеющего вида на жительство: ИПН - 10% без права на вычеты; ОПВ - нет; Социальный налог - 9,5%; Соц отчисления - 3,5%; Отчисления на ОСМС - 1,5%. Нужно сдать декларацию по форме 200.00, ничего дополнительно сдавать не требуется.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
В рассматриваемой ситуации и в соответствии с Трудовым кодексом РК (далее – ТК РК) прекращение трудовых отношений с работодателем «А» оформляется в общем порядке, предусмотренном ст. 49 ТК РК, с обязательным изданием приказа о прекращении трудового договора и внесением соответствующих сведений в систему enbek.kz.
-
Ответ:
Согласно п.19 статьи 73 Законом РК «О дорожном движении» Иностранное и международное водительское удостоверение признаются недействительными для управления транспортными средствами на территории Республики Казахстан по истечении шестидесяти дней с даты получения их владельцем,
-
Ответ:
Гражданин Российской Федерации находился на территории Республики Казахстан в течение одного года по разрешению на временное проживание (РВП), выданному на основании трудового договора с работодателем в РК.
-
Ответ:
В соответствии со статьей 34 Закона Республики Казахстан О миграции населения от 22 июля 2011 года (далее – Закон), иммигранты, прибывающие с целью осуществления трудовой деятельности, делятся на следующие категории: иностранные работники - иммигранты:
-
Ответ:
1. Применимость Трудового кодекса Республики Казахстан
Согласно пункту 2 статьи 8 Трудового кодекса Республики Казахстан (далее – ТК РК), его нормы распространяются на всех работодателей и работников, расположенных на территории РК, включая филиалы и представительства иностранных компаний.
-
Ответ:
Шаг 1. Проверка законных оснований пребывания
Гражданин РФ должен пребывать в Республике Казахстан на законных основаниях и иметь цель прибытия, а именно трудовая деятельность.
-
Ответ:
Да, работодатель вправе заключить с гражданином Турции, имеющим разрешение на постоянное проживание (вид на жительство) в Республике Казахстан, обычный трудовой договор без оформления рабочей визы или разрешения на привлечение иностранной рабочей силы. Основания — нижеприведённые нормы.
-
Ответ:
Законом Республики Казахстан ратифицирован Договор о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года.
Согласно ст. 97, Работодатели и (или) заказчики работ (услуг) государства-члена вправе привлекать к осуществлению трудовой деятельности трудящихся государств-членов без учета ограничений по защите национального рынка труда.
-
Ответ:
Для того чтобы принять сотрудника-резидента Российской Федерации (РФ) на работу в Казахстане, юридическому лицу необходимо соблюсти определению процедуру.
-
Ответ:
Для получения квоты на привлечение иностранных работников вам следует обратиться в Министерство труда и социальной защиты населения. Этот орган отвечает за вопросы, связанные с трудовой миграцией и квотами на иностранных работников.