ТОО резидент РК планирует выдать беспроцентный займ своему учредителю - нерезиденту (резидент РФ). Какие налоговые риски возникают в данном случае, в т.ч. и по трансфертному ценообразованию? Какая рыночная ставка по займам? Каким образом определить рыночную ставку по процентам?
Вопрос:
ТОО резидент РК планирует выдать беспроцентный займ своему учредителю - нерезиденту (резидент РФ).
- Какие налоговые риски возникают в данном случае, в т.ч. и по трансфертному ценообразованию?
- Какая рыночная ставка по займам?
- Каким образом определить рыночную ставку по процентам?
Ответ:
Согласно п.п.2 п.1 ст.3 Закон Республики Казахстан от 5 июля 2008 года № 67-IV «О трансфертном ценообразовании» контроль при трансфертном ценообразовании (далее - контроль) осуществляется по следующим сделкам, при котором одна из сторон которых имеет льготы по налогам или одна из сторон которых имеет убыток по данным налоговых деклараций за два последних налоговых периода, предшествующих году совершения сделки.
По действующему Налоговому кодексу РК предоставление беспроцентного займа нерезиденту РК не предусматривает какие либо налоговые льготы.
Так же, согласно п.1 ст.314 Налогового кодекса РК, налоговым периодом по КПН определяется один год – с 1 января по 31 декабря того же года.
Соответственно, при предоставлении займа, если займ будет исполнен (выполнятся) в течение двух налоговых периодов и ТОО резидент РК не понесет убытки, то такая сделка не будет подпадать под действие Закона РК о Трансфертном ценообразовании.
В законодательстве РК рыночная ставка по займам не определена.
Однако, согласно п.1 ст.12 Закона РК о Трансфертном ценообразовании, уполномоченный орган будет определять рыночную цену путем сопоставления неконтролируемой цены.
Т.е. запрашивать цены в разных источниках сопоставляя, выводить среднюю рыночную стоимость.
Кроме того, в соответствии со ст.264 налогового кодекса РК, сумма займа не будет отнесена на вычет ТОО.
Согласно ст.14 действующего Закона РК о Валютном регулировании, данный вид сделки подлежит учетной регистрации в Национальном Банке РК для присвоения учетного номера.
Для этого необходимо обратиться в Национальный Банк РК, так как данный Договор является валютным договором.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Статьей 683 Налогового Кодекса РК (далее НК РК), регулирующей применение специальных режимов для малого бизнеса предусмотрен запрет на применение СНР для малого бизнеса (в том числе упрощенки) юридическим лицам,
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
На основании ст.342 Налогового кодекса РК, физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:
1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов – в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении
-
Раздел: Счет-фактура Общие вопросы
Ответ:
Согласно п. 1, 3, 3-1 ст. 242 НК РК расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
На основании пункта 1 статьи 8 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (далее- Закон) руководство или индивидуальный предприниматель:
1) согласовывает и (или) утверждает учетную политику;
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно пункта 3 статьи 107 Трудового Кодекса РК для усиления повышения заинтересованности работников в увеличении эффективности производства и качества выполняемых работ работодателем могут вводиться системы премирования и другие формы стимулирования труда, определенные условиями коллективного договора и (или) актами работодателя.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В формах уведомлений об устранении нарушений со средней и высокой степенью риска, выявленных органами государственных доходов по результатам камерального контроля, утвержденных Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 8 февраля 2018 года № 146, было указано:
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В данной ситуации у физического лица (сына) при получении нежилого помещения по договору дарения возникнет доход в виде безвозмездно полученного имущества. При этом, так как получено помещение не от физ. лица, а от ИП (отца), то данный доход от налогообложения не освобождается.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В настоящее время в Республике Казахстан действуют 53 Конвенции об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал, заключенных Республикой Казахстан с иностранными государствами.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Присоединение - это когда происходит прекращение существования одного юридического лица, путем укрупнения другого юридического лица, являющегося правопреемником первого.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Дарение — двусторонняя сделка, то есть, кроме желания дарителя, требуется согласие одаряемого.