ТОО резидент РК планирует выдать беспроцентный займ своему учредителю - нерезиденту (резидент РФ). Какие налоговые риски возникают в данном случае, в т.ч. и по трансфертному ценообразованию? Какая рыночная ставка по займам? Каким образом определить рыночную ставку по процентам?
Вопрос:
ТОО резидент РК планирует выдать беспроцентный займ своему учредителю - нерезиденту (резидент РФ).
- Какие налоговые риски возникают в данном случае, в т.ч. и по трансфертному ценообразованию?
- Какая рыночная ставка по займам?
- Каким образом определить рыночную ставку по процентам?
Ответ:
Согласно п.п.2 п.1 ст.3 Закон Республики Казахстан от 5 июля 2008 года № 67-IV «О трансфертном ценообразовании» контроль при трансфертном ценообразовании (далее - контроль) осуществляется по следующим сделкам, при котором одна из сторон которых имеет льготы по налогам или одна из сторон которых имеет убыток по данным налоговых деклараций за два последних налоговых периода, предшествующих году совершения сделки.
По действующему Налоговому кодексу РК предоставление беспроцентного займа нерезиденту РК не предусматривает какие либо налоговые льготы.
Так же, согласно п.1 ст.314 Налогового кодекса РК, налоговым периодом по КПН определяется один год – с 1 января по 31 декабря того же года.
Соответственно, при предоставлении займа, если займ будет исполнен (выполнятся) в течение двух налоговых периодов и ТОО резидент РК не понесет убытки, то такая сделка не будет подпадать под действие Закона РК о Трансфертном ценообразовании.
В законодательстве РК рыночная ставка по займам не определена.
Однако, согласно п.1 ст.12 Закона РК о Трансфертном ценообразовании, уполномоченный орган будет определять рыночную цену путем сопоставления неконтролируемой цены.
Т.е. запрашивать цены в разных источниках сопоставляя, выводить среднюю рыночную стоимость.
Кроме того, в соответствии со ст.264 налогового кодекса РК, сумма займа не будет отнесена на вычет ТОО.
Согласно ст.14 действующего Закона РК о Валютном регулировании, данный вид сделки подлежит учетной регистрации в Национальном Банке РК для присвоения учетного номера.
Для этого необходимо обратиться в Национальный Банк РК, так как данный Договор является валютным договором.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Заем
Ответ:
По договору займа одна сторона (заимодатель) передает, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом или договором, обязуется передать в собственность (хозяйственное ведение, оперативное управление) другой стороне (заемщику) деньги или вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется своевременно возвратить заимодателю такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качеств.
-
Раздел: Заем
Ответ:
Согласно пункту 1 статьи 715 ГК РК, по договору займа одна сторона (заимодатель) передает, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом или договором, обязуется передать в собственность (хозяйственное ведение, оперативное управление) другой стороне (заемщику) деньги или вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется своевременно возвратить заимодателю такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества.
-
Раздел: Заем
Ответ:
В соответствии с п. 1 ст. 225 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» (далее – НК РК), совокупный годовой доход юридического лица-резидента Республики Казахстан состоит из доходов,
-
Раздел: Заем
Ответ:
В соответствии с п. 1 ст. 715 Гражданского кодекса РК (далее – ГК РК) «по договору займа одна сторона (заимодатель) передаёт, а в случаях, предусмотренных Кодексом или договором, обязуется передать в собственность (хозяйственное ведение, оперативное управление) другой стороне (заёмщику) деньги либо вещи, определённые родовыми признаками, а заёмщик обязуется своевременно возвратить заимодателю такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества».
-
Раздел: Заем
Ответ:
Право требования долга к новому участнику ТОО не переходит автоматически в результате приобретения доли. Это право остаётся у предыдущего участника, если в договоре купли-продажи доли не было оговорено иное.
-
Раздел: Заем
Ответ:
В соответствии с п. 1 ст. 715 Гражданского кодекса Республики Казахстан (далее – ГК РК), по договору займа одна сторона (заимодатель) передает, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом или договором, обязуется передать в собственность (хозяйственное ведение, оперативное управление) другой стороне (заемщику) деньги или вещи,
-
Раздел: Заем
Ответ:
Да займы предоставляемые физическим лицом (учредителем) на основании договоров подлежат нотариальному удостоверению.
Обоснование: абзац 7 пп.2 п.1 ст. 631 регулирующий особенности составления декларации об активах и обязательствах ФНО 250
-
Раздел: Заем
Ответ:
В соответствии с п.1 статьи 715 Гражданского кодекса РК, по договору займа одна сторона (займодатель) передает, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом или договором, обязуется передать в собственность (хозяйственное ведение, оперативное управление) другой стороне (заемщику) деньги или вещи,
-
Раздел: Заем
Ответ:
В соответствии с п.1,2-1 ст.715 Гражданского кодекса Республики Казахстан (далее – ГК РК) по договору займа одна сторона (заимодатель) передает, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом или договором, обязуется передать в собственность (хозяйственное ведение, оперативное управление) другой стороне (заемщику) деньги или вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется своевременно возвратить заимодателю такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества.
-
Раздел: Заем
Ответ:
Действующим законодательством Республики Казахстан (далее – РК) не запрещено учредителем ТОО оказывать временную финансовую возвратную помощь ТОО.