ТОО резидент РК планирует выдать беспроцентный займ своему учредителю - нерезиденту (резидент РФ). Какие налоговые риски возникают в данном случае, в т.ч. и по трансфертному ценообразованию? Какая рыночная ставка по займам? Каким образом определить рыночную ставку по процентам?
Вопрос:
ТОО резидент РК планирует выдать беспроцентный займ своему учредителю - нерезиденту (резидент РФ).
- Какие налоговые риски возникают в данном случае, в т.ч. и по трансфертному ценообразованию?
- Какая рыночная ставка по займам?
- Каким образом определить рыночную ставку по процентам?
Ответ:
Согласно п.п.2 п.1 ст.3 Закон Республики Казахстан от 5 июля 2008 года № 67-IV «О трансфертном ценообразовании» контроль при трансфертном ценообразовании (далее - контроль) осуществляется по следующим сделкам, при котором одна из сторон которых имеет льготы по налогам или одна из сторон которых имеет убыток по данным налоговых деклараций за два последних налоговых периода, предшествующих году совершения сделки.
По действующему Налоговому кодексу РК предоставление беспроцентного займа нерезиденту РК не предусматривает какие либо налоговые льготы.
Так же, согласно п.1 ст.314 Налогового кодекса РК, налоговым периодом по КПН определяется один год – с 1 января по 31 декабря того же года.
Соответственно, при предоставлении займа, если займ будет исполнен (выполнятся) в течение двух налоговых периодов и ТОО резидент РК не понесет убытки, то такая сделка не будет подпадать под действие Закона РК о Трансфертном ценообразовании.
В законодательстве РК рыночная ставка по займам не определена.
Однако, согласно п.1 ст.12 Закона РК о Трансфертном ценообразовании, уполномоченный орган будет определять рыночную цену путем сопоставления неконтролируемой цены.
Т.е. запрашивать цены в разных источниках сопоставляя, выводить среднюю рыночную стоимость.
Кроме того, в соответствии со ст.264 налогового кодекса РК, сумма займа не будет отнесена на вычет ТОО.
Согласно ст.14 действующего Закона РК о Валютном регулировании, данный вид сделки подлежит учетной регистрации в Национальном Банке РК для присвоения учетного номера.
Для этого необходимо обратиться в Национальный Банк РК, так как данный Договор является валютным договором.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Изменение и добавление кода ОКЭД ИП можно в elicense и stat.gov.kz. Изменение данного кода юридических лиц осуществляется только на сайте https://stat.gov.kz/ru/.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно статьи 192 Налогового кодекса РК - налогоплательщик (налоговый агент) осуществляет ведение налогового учета в тенге по методу начисления в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом.
-
Раздел: Общие вопросы
Вопрос:
ТОО ОУР, хочет оказать материальную помощь на погребение бывшего сотрудника (данный сотрудник уволился в 2020 году). Имеет ли право ТОО отнести на вычеты оказанную помощь?
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Расходы относятся на вычеты, если связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Автомобили представительского класса, предположительно, с такой деятельностью не связаны, т. к. приобретены для нужд ТОО (не уточнено каких, возможно, хозяйственных).
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Гражданину РФ, у которого в России имеется ИП, через которое он оказывал весь 2023 год услуги российским компаниям, несмотря на то что он приобрел статус налогового резидента РК, сдавать в РК налоговую декларацию по форме 240 до 31 марта 2024 года по доходам его российского ИП, не нужно.
Указанный вывод основан на следующем.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В вопросе сказано об акционере. Тогда, если речь идет об акционерном обществе, то долг перевести в уставный капитал нельзя, т. к. уставный капитал (УК) АО формируется посредством оплаты акций.
-
Ответ:
Согласно статье 28 Трудового кодекса РК (далее-ТК РК), трудовой договор должен содержать режим рабочего времени и времени отдыха, размер и иные условия оплаты труда.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговым кодексом установлены только 2 (два) места, в бюджеты по которым уплачиваются налоги с зарплаты работников: место нахождения налогового агента (юр. лица, ИП …) и место нахождения структурного подразделения (филиала, представительства).
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговым кодексом, а также Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 16 февраля 2018 года № 208, регламентирующими порядок применения ККМ, выдача копии чека не предусмотрена.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Понятие "корректировка дохода" не является тождественным понятию "налоговый вычет", так как:
- во-первых, указаны эти понятия в разных статьях: корректировка в ст. 341, вычеты – в статьях 342-349 НК РК,