ТОО выписала акт выполненных работ (доход) 20.12.18 года, а счет фактура 03.01.2019 г. В каком периоде должна отразиться счет-фактура в регистре?
Вопрос:
ТОО выписала акт выполненных работ (доход) 20.12.18 года, а счет фактура 03.01.2019 г. В каком периоде должна отразиться счет-фактура в регистре?
Ответ:
Так как в рассматриваемом вопросе не ясны условия выписки счет фактуры – бумажный или электронный вариант, что является существенным для определения порядка отражения в налоговой отчётности. Возьмем за основу - ЭСФ (электронный счет фактура).
В соответствии с законодательством РК НК при продаже товаров, работ, услуг поставщик обязан выписать счет-фактуру.
Сроки для этой операции регламентируются налоговым законодательством. В случае их несоблюдения предусмотрена административная ответственность за нарушение сроков выписки или не выписку ЭСФ. Важно отметить, что счет-фактура не может быть выписана ранее даты совершения оборота по реализации, так как это напрямую запрещено налоговым кодексом РК.
Согласно пункта 1, статьи 400 Налогового Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI, налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:
- дата получения товаров, работ, услуг;
- дата выписки счета-фактуры или иного документа, являющегося основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 1 статьи 400 настоящего Кодекса. Для целей настоящего пункта учитываются счета-фактуры, не являющиеся исправленными.
Таким образом, если акт выполненных работ выписан в декабре, а ЭСФ в январе, то в строке 300.00.001 вы отражаете в 4 квартале 2018 года. А на основании Правил составления налоговой отчетности «Декларация по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00)», Приложение 23 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166, электронные счет-фактуры не отражаются в реестрах счетов фактур 300.07 и 300.08.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Несмотря на то, что с 1 января 2026 года стандартная ставка НДС в РК увеличивается с 12 % до 16 % согласно новому Налоговому кодексу, если в 2025 г. в 4 квартале был закуп товаров и услуг, а ЭСФ по ним будет оформлен в 2026 г.,
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Вопрос относится к налоговому праву в части оформления электронных счетов-фактур (ЭСФ).
В соответствии с пунктами нормативных правовых актов:
Согласно п.53 Приказа Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2019 года № 370
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
На практике при заключении соглашения о консорциуме одна из сторон назначается Управляющим консорциумом (в данном случае Лидером) и несет обязанности по ведению общих дел консорциума, в том числе заключению договоров и произведению расчетов с заказчиком.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
В соответствии с п. 1 ст. 7 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года № 234 «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (далее – Закон), бухгалтерская документация включает в себя первичные документы, регистры бухгалтерского учета, финансовую отчетность и учетную политику. Бухгалтерские записи производятся на основании первичных документов.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Дополнительный счет-фактура – документ, выписываемый поставщиком в случаях:
корректировки размера оборота, несоблюдения требований условий передачи имущества в финансовый лизинг для целей применения налоговых льгот
-
Ответ:
В статье 644 НК РК приведен перечень доходов нерезидентов, которые признаются доходами из источников в РК и подлежат обложению КПН у источника выплаты. В нем доход от прощения не указан.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
На основании п. 14 ст. 412 Налогового Кодекса РК(далее НК РК) в случаях, предусмотренных пп. 1, 2 п. 13 ст. 412 НК РК, получатель товаров, работ, услуг вправе обратиться к поставщику данных товаров, работ, услуг с требованием выписать счет-фактуру, а поставщик обязан выполнить такое требование с учетом положений настоящей статьи, в том числе в части указания в сведениях о получателе товаров, работ, услуг реквизитов юридического лица.
-
Раздел: Счет-фактура Общие вопросы
Ответ:
Согласно п. 1, 3, 3-1 ст. 242 НК РК расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
ЭСФ обязаны выписывать не все налогоплательщики.
При этом необходимо различать ситуации, когда счет-фактуру можно не выписывать вовсе, и те, когда ее можно не выписывать электронно (ЭСФ), но в бумажном варианте выписать все равно требуется.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
В соответствии со ст.412 Налогового кодекса РК, при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру:
1) плательщики налога на добавленную стоимость, предусмотренные подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 Налогового кодекса;