У работника зарплата вышла меньше чем МЗП и работник просит не удерживать с доходов ОПВ, СО, ОСМС, налоги, а по договору фиксированная ставка заработная плата 42 500 тенге. Если не оплачивать эти налоги, какие будут риски для предпринимателя?
Вопрос:
У работника зарплата вышла меньше чем МЗП и работник просит не удерживать с доходов ОПВ, СО, ОСМС, налоги, а по договору фиксированная ставка заработная плата 42 500 тенге.
Если не оплачивать эти налоги, какие будут риски для предпринимателя?
Ответ:
Социальные отчисления уплачиваются в Государственный фонд социального страхования в размере 3,5% от доходов работника за счет средств работодателя. Доход, с которого уплачиваются социальные отчисления, не может быть ниже размера минимальной заработной платы (в 2019 году минимальный размер социальных отчислений – 1 488 тенге в месяц).
Обязательные пенсионные взносы в размере 10% уплачиваются из доходов работников в ЕНПФ. Доход, с которого уплачиваются ОПВ, не может быть ниже размера МЗП.
Доходы, с которых не уплачиваются СО и ОПВ, определяются соответствующими Правилами, утвержденными Правительством Республики Казахстан.
С 1 января 2019 года, для снижения налогового бремени работников, с доходом до 25 МРП, п.1 ст.341 Налогового кодекса дополнен п.п. 49, согласно которому из дохода физического лица, подлежащего налогообложению, исключается облагаемый доход работника, не превышающий 25-кратный размер МРП, в размере 90% от суммы такого дохода, то есть ИПН составляет 143 тенге.
В случае несвоевременной оплаты плательщиком налогов, удерживаемых и подлежащих перечислению в бюджет, и социальных платежей, предусмотрена административная ответственность по ст.279, 91, 92 Кодекса Республики Казахстан «Об административных правонарушениях» (далее – КоАП).
Согласно п. 2 ст. 279 КоАП, неперечисление или неполное перечисление налоговым агентом ИПН у источника выплаты влечет ответственность в виде штрафа от пяти до двадцати МРП.
Лицо не подлежит привлечению к административной ответственности по удержанным (подлежащим удержанию) суммам налогов, выявленным налоговым агентом самостоятельно и указанным в дополнительной налоговой отчетности, при условии их перечисления в бюджет не позднее трех рабочих дней со дня представления дополнительной налоговой отчетности в орган государственных доходов.
Согласно п.п. 5 ч. 6 ст. 91 КоАП неисполнение либо ненадлежащее исполнение обязанностей, предусмотренных законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении, совершенное в виде неперечисления, несвоевременного и/ или неполного исчисления, удержания, уплаты обязательных пенсионных взносов (ОПВ), обязательных профессиональных пенсионных взносов (ОППВ) в единый накопительный пенсионный фонд влечет предупреждение.
Пунктом 7 ст. 91 КоАП предусмотрено, что деяние, предусмотренное ч. 6 ст. 91 КоАП, совершенное повторно в течение года после наложения административного взыскания, влечет ответственность в виде штрафа в от 10 до 50 процентов от суммы не перечисленных, несвоевременно, неполно исчисленных, удержанных ОПВ и ОППВ.
Подпунктом 2 ч. 2 ст. 92 КоАП предусмотрено, что неисполнение либо ненадлежащее исполнение плательщиком социальных отчислений обязанностей, предусмотренных законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном страховании, совершенное в виде неуплаты, несвоевременной и/ или неполной уплаты (перечисления) социальных отчислений – влечет предупреждение.
В соответствии с ч. 3 ст. 92 КоАП деяния, предусмотренные ч. 2 ст. 92 КоАП, совершенные повторно в течение года после наложения административного взыскания, влекут ответственность в виде штрафа в размере от 20 до 50 процентов от суммы не уплаченных, несвоевременно и/ или неполно уплаченных социальных отчислений.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
Следовательно, если в управление передан объект недвижимости, то обязанность по уплате налогов лежит на доверительном управляющем.
Порядок передачи или приема имущества в доверительное управление регламентируется главой 44 ГК Республики Казахстан.
-
Ответ:
Если гражданин РФ-работник является налоговым резидентом Казахстана, то индивидуальный подоходный налог у источника выплаты (ИПН у ИВ) исчисляется по ставке 10%.
-
Ответ:
На основании пункта 4 статьи 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» для индивидуальных предпринимателей (далее - ИП) ОПВ в свою пользу устанавливаются в размере 10 % от получаемого дохода, но не менее 10 % от минимального размера заработной платы (МРЗП) и не выше 10 % 50-кратного МРЗП,
-
Ответ:
В соответствии со статьей 138 Трудового Кодекса Республики Казахстан, дистанционная форма работы регулируется следующим образом:
1) Дистанционная работа устанавливается как при заключении трудового договора, так и в течение срока действия трудового договора с внесением соответствующих изменений и дополнений в трудовой договор.
-
Ответ:
Законодательство четко расписывает, что и ипн и социальный налог должен удерживаться с работника-пенсионера, а иные платежи - нет.
-
Ответ:
Доходом работника, подлежащим налогообложению, признается также доход, полученный членом иного органа управления налогоплательщика, не являющегося высшим органом управления.
-
Ответ:
С доходов работника, являющегося резидентом страны участницы ЕАЭС, не имеющего вида на жительство, удерживается:
ИПН по ставке 10% без предоставления налоговых вычетов (в соответствии с п. 3 ст. 655 Налогового Кодекса РК);
ВОСМС по ставке 2%;
-
Ответ:
Согласно ст.163, 164, 165 Налогового кодекса РК, материальная помощь, оказываемая работодателем своему работнику, в целях налогообложения относится к доходу работника.
-
Ответ:
Трудовым кодексом установлено, что по согласованию с работодателем работнику может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы. При этом какой-либо временной период после момента регистрации юр. лица, в течение которого запрещается предоставление указанных видов отпусков, не установлен.
-
Ответ:
Судя по вопросу, нерезидент, с которым заключен трудовой договор, вид на жительство в РК не имеет. По дополнительной информации он гражданин государства, не являющегося членом ЕАЭС (Таиланда). Тогда, взносы на обязательное медицинское страхование из его заработной платы не удерживаются.