В каком квартале отразить счета-фактуры, оборот по которым приходится на один квартал, а счет-фактура выписан в следующем квартале? ЭСФ по оказанным услугам за июнь месяц выписана 15.07.2021 г. Дата совершения оборота 30.06.2021 г. Дата составления бумажного АВР и дата подписания АВР тоже 30.06.2021 г. Отражается ли оборот по данной ЭСФ в декларации по НДС 300 ф. за 2 квартал 2021 г ?
Категории вопросов:

В каком квартале отразить счета-фактуры, оборот по которым приходится на один квартал, а счет-фактура выписан в следующем квартале? ЭСФ по оказанным услугам за июнь месяц выписана 15.07.2021 г. Дата совершения оборота 30.06.2021 г. Дата составления бумажного АВР и дата подписания АВР тоже 30.06.2021 г. Отражается ли оборот по данной ЭСФ в декларации по НДС 300 ф. за 2 квартал 2021 г ?

Автор:
Жомартова Назира
15.08.2021 18:30
1752
Раздел:  Все ответы

Вопрос:

В каком квартале отразить счета-фактуры, оборот по которым приходится на один квартал, а счет-фактура выписан в следующем квартале? ЭСФ по оказанным услугам за июнь месяц выписана 15.07.2021 г. Дата совершения оборота 30.06.2021 г. Дата составления бумажного АВР и дата подписания АВР тоже 30.06.2021 г. Отражается ли оборот по данной ЭСФ в декларации по НДС 300 ф. за 2 квартал 2021 г ?

Ответ:

На основании пункта 1 статьи401Налогового кодекса налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:

1) дата получения товаров, работ, услуг;

2) дата выписки счета-фактуры или иного документа, являющегося основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 1 статьи 400 настоящего Кодекса.

Для целей настоящего пункта учитываются счета-фактуры, не являющиеся исправленными.

Согласно пункту 6 статьи 401 Налогового кодекса, налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, при приобретении электрической и (или) тепловой энергии, системных услуг в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об электроэнергетике» учитывается в том налоговом периоде, на который приходится дата совершения оборота по реализации таких товаров, работ, услуг.

Если дата совершения оборота приходится на один квартал, а ЭСФ поставщиком выписан в следующем квартале, и услуги не относятся к пункту 6 статьи 401 Налогового кодекса, то НДС относится в зачет в налоговом периоде, в котором выписан ЭСФ. В этом случае поздней датой является дата выписки ЭСФ.

Если вы получатель услуг, то данный оборот вы указываете в 300.00 форме за 3 квартал.


Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Вам также может быть интересно: