Заключен договор с подрядчиком СМР на сумму 71000. Работы выполнены не в полном объеме, но подрядчик выставляет ЭСФ на сумму, указанную в договоре. В течение года длятся судебные разбирательства, суд удовлетворил ходатайство на сумму 27000, но ответчик (подрядчик) не согласен с решением суда и подает апелляционную жалобу. Обязаны ли взять в зачет НДС по ЭСФ, выставленный подрядчиком или ждать решения суда? Какие действия при формировании СГД, при исчислении КПН за 2019 год?
Вопрос:
Заключен договор с подрядчиком СМР на сумму 71000. Работы выполнены не в полном объеме, но подрядчик выставляет ЭСФ на сумму, указанную в договоре. В течение года длятся судебные разбирательства, суд удовлетворил ходатайство на сумму 27000, но ответчик (подрядчик) не согласен с решением суда и подает апелляционную жалобу. Обязаны ли взять в зачет НДС по ЭСФ, выставленный подрядчиком или ждать решения суда? Какие действия при формировании СГД, при исчислении КПН за 2019 год?
Ответ:
Согласно статье 400 Налогового кодекса суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет получателем товаров, работ, услуг, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость, признается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате за полученные товары, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации, и указанного в счете-фактуре,
выписанном поставщиком, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость на дату выписки счета-фактуры с выделенным в нем налогом на добавленную стоимость и указанием идентификационного номера налогоплательщика-поставщика.
Если исходить из буквального смысла данной статьи, НДС, относимым в зачет получателем товаров, работ, услуг, признается НДС, подлежащий уплате за полученные товары, работы и услуги.
В данной ситуации работы выполнены не в полном объеме, объект не был принят заказчиком, акт выполненных работ не подписывался, то есть по сути, работы, услуги получены не были.
Тогда взять в зачет НДС по ЭСФ, выставленный подрядчиком, не вправе.
Если суд примет решение о том, что подрядчиком работы выполнены в полном объеме и принудит как заказчика подписать акт выполненных работ, то, соответственно, услуга будет считаться полученной и будете не обязаны, но вправе взять в зачет НДС по указанной работе.
Статьей 192 Налогового кодекса установлено, что налогоплательщик (налоговый агент) осуществляет ведение налогового учета в тенге по методу начисления в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом.
Метод начисления является методом учета, согласно которому результаты операций и прочих событий признаются по факту их совершения, в том числе со дня выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки и передачи товаров покупателю или его доверенному лицу с целью реализации или оприходования имущества, а не со дня получения или выплаты денег или их эквивалента.
При этом датой выполненных работ признается дата подписания акта выполненных работ сторонами сделки.
В данной ситуации, поскольку акт выполненных работ не был подписан, то вы, как заказчик, не вправе признать расходы по получению данных работ, равно как и подрядчик не может признать доход от их выполнения.
Следовательно, при формировании СГД расходы, связанные с указанной работой, отнести на вычет в целях определения КПН за 2019 год невозможно.
Ссылаться необходимо на данную статью Налогового кодекса.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В данной ситуации ИП (СНР) является поставщиком и при выписке ЭСФ на сумму 26,5 млн. тенге налоги по СНР оплачены и отражены в налоговой отчетности, но фактически данные услуги не предоставлялись.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно пп.106 п.1 ст. 1 Социального кодекса РК» лицо с инвалидностью – лицо, имеющее нарушение здоровья со стойким расстройством функций организма, обусловленное заболеваниями, увечьями (ранениями, травмами, контузиями), их последствиями, нарушениями, которое приводит к ограничению жизнедеятельности и необходимости его социальной защиты.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В соответствии с Законом Республики Казахстан № 165-VII ЗРК от 21 декабря 2022 года в целях поддержки предпринимательства внесены следующие изменения и дополнения в Налоговом кодексе.
-
Раздел: Иные гражданские сделки Общие вопросы
Ответ:
Допустимо дарение юридическим лицом, физическому лицу недвижимости. Если одаряемы не подпадает под категорию лиц принявших на себя антикоррупционные ограничения в соответствии с Законом РК «О противодействии коррупции»,
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговый агент вправе (значит обязан) применить налоговые вычеты на основании только заявления работника, с приложением копии подтверждающих документов, без последующей сдачи работником ФНО 270.00. т.е. без подтверждения обоснованности примененного вычета, так как вся информация о количестве детей или наличии инвалидности или о том что лицо является участником ВОВ, доступно для органов государственных доходов.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Сотрудник, который отказывается предоставлять заявление физического лица о применении налоговых вычетов за 2025 год в установленной форме, аргументируя тем, что «сведения, которые не изменяются в последующие годы, дополнительное представление данных за каждый год не требуется», не прав.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Ч.3 ст. 245 СК установлено что ежемесячный объект исчисления социальных отчислений от одного плательщика не должен превышать 7-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
-
Раздел: Все ответы Общие вопросы
Вопрос:
С какого периода вступает в силу закон о применении налогового вычета для многодетных семей в целях исчисления ИПН, с 1 января 2025 года или 01 февраля 2025 года?
-
Раздел: Услуги и подряд Общие вопросы
Ответ:
Согласно п.1 ст. 342 Налогового кодекса РК, физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:
1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов – в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;
-
Ответ:
При реализации имущества, указанного п.1 пп 4 и 6 ст. 331 НК (земельные участки не предназначенные для жилищного строительства и в т.ч. коммерческая недвижимость) доход от прироста стоимости подлежит налогообложению физическим лицом самостоятельно.