Заключен договор с подрядчиком СМР на сумму 71000. Работы выполнены не в полном объеме, но подрядчик выставляет ЭСФ на сумму, указанную в договоре. В течение года длятся судебные разбирательства, суд удовлетворил ходатайство на сумму 27000, но ответчик (подрядчик) не согласен с решением суда и подает апелляционную жалобу. Обязаны ли взять в зачет НДС по ЭСФ, выставленный подрядчиком или ждать решения суда? Какие действия при формировании СГД, при исчислении КПН за 2019 год?
Вопрос:
Заключен договор с подрядчиком СМР на сумму 71000. Работы выполнены не в полном объеме, но подрядчик выставляет ЭСФ на сумму, указанную в договоре. В течение года длятся судебные разбирательства, суд удовлетворил ходатайство на сумму 27000, но ответчик (подрядчик) не согласен с решением суда и подает апелляционную жалобу. Обязаны ли взять в зачет НДС по ЭСФ, выставленный подрядчиком или ждать решения суда? Какие действия при формировании СГД, при исчислении КПН за 2019 год?
Ответ:
Согласно статье 400 Налогового кодекса суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет получателем товаров, работ, услуг, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость, признается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате за полученные товары, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации, и указанного в счете-фактуре,
выписанном поставщиком, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость на дату выписки счета-фактуры с выделенным в нем налогом на добавленную стоимость и указанием идентификационного номера налогоплательщика-поставщика.
Если исходить из буквального смысла данной статьи, НДС, относимым в зачет получателем товаров, работ, услуг, признается НДС, подлежащий уплате за полученные товары, работы и услуги.
В данной ситуации работы выполнены не в полном объеме, объект не был принят заказчиком, акт выполненных работ не подписывался, то есть по сути, работы, услуги получены не были.
Тогда взять в зачет НДС по ЭСФ, выставленный подрядчиком, не вправе.
Если суд примет решение о том, что подрядчиком работы выполнены в полном объеме и принудит как заказчика подписать акт выполненных работ, то, соответственно, услуга будет считаться полученной и будете не обязаны, но вправе взять в зачет НДС по указанной работе.
Статьей 192 Налогового кодекса установлено, что налогоплательщик (налоговый агент) осуществляет ведение налогового учета в тенге по методу начисления в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом.
Метод начисления является методом учета, согласно которому результаты операций и прочих событий признаются по факту их совершения, в том числе со дня выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки и передачи товаров покупателю или его доверенному лицу с целью реализации или оприходования имущества, а не со дня получения или выплаты денег или их эквивалента.
При этом датой выполненных работ признается дата подписания акта выполненных работ сторонами сделки.
В данной ситуации, поскольку акт выполненных работ не был подписан, то вы, как заказчик, не вправе признать расходы по получению данных работ, равно как и подрядчик не может признать доход от их выполнения.
Следовательно, при формировании СГД расходы, связанные с указанной работой, отнести на вычет в целях определения КПН за 2019 год невозможно.
Ссылаться необходимо на данную статью Налогового кодекса.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Изменение и добавление кода ОКЭД ИП можно в elicense и stat.gov.kz. Изменение данного кода юридических лиц осуществляется только на сайте https://stat.gov.kz/ru/.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно статьи 192 Налогового кодекса РК - налогоплательщик (налоговый агент) осуществляет ведение налогового учета в тенге по методу начисления в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом.
-
Раздел: Общие вопросы
Вопрос:
ТОО ОУР, хочет оказать материальную помощь на погребение бывшего сотрудника (данный сотрудник уволился в 2020 году). Имеет ли право ТОО отнести на вычеты оказанную помощь?
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Расходы относятся на вычеты, если связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Автомобили представительского класса, предположительно, с такой деятельностью не связаны, т. к. приобретены для нужд ТОО (не уточнено каких, возможно, хозяйственных).
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Гражданину РФ, у которого в России имеется ИП, через которое он оказывал весь 2023 год услуги российским компаниям, несмотря на то что он приобрел статус налогового резидента РК, сдавать в РК налоговую декларацию по форме 240 до 31 марта 2024 года по доходам его российского ИП, не нужно.
Указанный вывод основан на следующем.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В вопросе сказано об акционере. Тогда, если речь идет об акционерном обществе, то долг перевести в уставный капитал нельзя, т. к. уставный капитал (УК) АО формируется посредством оплаты акций.
-
Ответ:
Согласно статье 28 Трудового кодекса РК (далее-ТК РК), трудовой договор должен содержать режим рабочего времени и времени отдыха, размер и иные условия оплаты труда.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговым кодексом установлены только 2 (два) места, в бюджеты по которым уплачиваются налоги с зарплаты работников: место нахождения налогового агента (юр. лица, ИП …) и место нахождения структурного подразделения (филиала, представительства).
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговым кодексом, а также Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 16 февраля 2018 года № 208, регламентирующими порядок применения ККМ, выдача копии чека не предусмотрена.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Понятие "корректировка дохода" не является тождественным понятию "налоговый вычет", так как:
- во-первых, указаны эти понятия в разных статьях: корректировка в ст. 341, вычеты – в статьях 342-349 НК РК,