Замена поставки бракованного товара дважды прошло таможню. На замену товара выписаны новые документы без учета брака. Поставщики просят нам подписать эти документы. Если мы их подпишем, то нам придется за один и тот же товар дважды оплачивать НДС. Как нам быть в такой ситуации?
Вопрос:
Замена поставки бракованного товара дважды прошло таможню. На замену товара выписаны новые документы без учета брака. Поставщики просят нам подписать эти документы. Если мы их подпишем, то нам придется за один и тот же товар дважды оплачивать НДС. Как нам быть в такой ситуации?
Ответ:
Так как в вашем вопросе не указан временной период, предположим что экспортно – импортные операции производились в 2017 году, поэтому ответ подготовлен на основании Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года № 99-IV «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 25.12.2017 года.)
При обнаружении бракованной партии товара, либо частичного брака вами должен быть осуществлен возврат товара полностью, либо частично. Для оформления возврата товара поставщику из России, прежде всего требуется оформить претензию по качеству полученного товара.
Выше указанная претензия оформляется, при возможности, в присутствии поставщика, либо обязательно согласовывается с контрагентом-экспортером ЕАЭС. В претензии должны быть отражены сведения о количестве, либо комплектации импортированных товаров, подлежащих возврату по причине ненадлежащих качества.
Для возврата бракованной продукции вам нужно подготовит следующие документы:
- Накладную на возврат от покупателя (согласованную с контрагентом-экспортером из ЕАЭС)
- Транспортные (товаросопроводительные) документы
- Акт приема-передачи товара
Обратите внимание, что счет-фактура по возврату товара не выписывается.
В соответствии с пунктом 1 статьи 276-23 Налогового Кодекса Республики Казахстан в случае осуществления частичного или полного возврата, импортированных товаров, по причине ненадлежащих качества до истечения месяца, в котором данные товары ввезены, сведения по таким товарам в Декларации (формы 320.00) по косвенным налогам по импортированным товарам, а также в Заявлении (формы 328.00) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов не отражаются.
В соответствии с пунктом 2 статьи 276-23 Налогового Кодекса Республики Казахстан в случае осуществления частичного возврата, импортированных товаров, по причине ненадлежащих качества после истечения месяца, в котором данные товары ввезены, сведений по таким товарам, обязательно должны быть отражены в Декларации (формы 320.00) по косвенным налогам по импортированным товарам. Заявление (формы 328.00) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов должно быть отозвано и представлено новое в взамен отозванного заявления.
Копии документов при возврате ТМЦ, указанных выше, на бумажном носителе представляются в налоговый орган одновременно с подачей Заявление (формы 328.00) и Декларации (формы 320.00).
Вывод
Проанализировав, выше указанные, нормативно-правовые акты при соблюдении норм Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года № 99-IV «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 25.12.2017 года.) и проведения процедуры возврата с учетом всех перечисленных документах возврата вам не придется оплачивать НДС по импортированным товарам дважды.
Справочно:
Норма действующего законодательства - пункт 2 статьи 459 Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ: Деятельность физического лица, направленная на систематическое получение дохода,
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
По товару, за который неплательщиком НДС был уплачен НДС при импорте, при реализации после постановки на учет по НДС придется платить НДС. Но этот НДС будет не повторным.
При этом НДС, уплаченный при импорте, будет учитываться в будущем, так как подлежит отнесению в зачет. Тем самым, НДС, подлежащий уплате в бюджет при реализации, будет уменьшен на сумму НДС, уплаченную при импорте.
Согласно Классификации поступлений бюджета (приказ Министра финансов РК от 18 сентября 2014 года № 403) две последние цифры КБК обозначают специфику.
При этом НДС, уплачиваемый при импорте:
из стран, не входящих в ЕАЭС, уплачивается по коду бюджетной классификации (КБК) 105102 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортируемые на территорию Республики Казахстан, кроме налога на добавленную стоимость на товары, импортируемые с территории Российской Федерации и Республики Беларусь»
из стран ЕАЭС уплачивается по КБК 105115 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортированные с территории государств-членов ЕАЭС».
НДС при реализации на территории Казахстана уплачивается по КБК 105101 «Налог на добавленную стоимость на произведенные товары, выполненные работы и оказанные услуги на территории Республики Казахстан».
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Если денежные средства являются оплатой за выполненные работы, оказанные услуги, то могут быть перечислены без НДС при условии, что данные работы, услуги относятся к оборотам, освобожденным от НДС или к облагаемым по нулевой ставке. В этом случае счета-фактуры исполнителем будут выставлены без НДС или с нулевой ставкой.
По дополнительной информации, в данной ситуации оплата производится за транспортные услуги. Тогда, если такие услуги подпадают под международные перевозки, то счет-фактура за такие перевозки подлежит выставлению резиденту США по нулевой ставке и, значит, оплата на счет ТОО поступит без НДС.
Данный вывод основан на положениях статьи 387 Налогового кодекса РК, которой установлено, что оборот по реализации услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке.
При этом международной перевозкой признается:
1) транспортировка товаров, в том числе почтовых отправлений, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан;
2) перевозка пассажиров, багажа и груз багажа в международном сообщении.
Перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами.
В рассматриваемом вопросе не уточнены вид груза, способ перевозки, вид транспорта, поэтому ниже приводятся виды международных перевозочных документов для различных видов транспорта.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: С начала 2015 года появился упрощенный порядок ликвидации ИП, предусмотренный ст.67 НК РК. Упрощенной процедурой могут воспользоваться предприниматели, одновременно удовлетворяющие условиям:
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Во-первых, если ТОО на упрощенке, то необходимо сдавать налоговую форму 910
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Расходы допускается брать на вычет в целях ИПН, если они связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Основанием при этом
-
Ответ:
Данный вопрос решается согласно Кодексу «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» и Налоговому Кодексу Республики Казахстан. -
Ответ:
Данный вопрос регулируется Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» -
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Данный вопрос решается по Налоговому законодательству РК.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Срок исковой давности, предусмотренный Налоговым кодексом, распространяется на налоговые обязательства. Это период времени, в течение которого: