Вопрос:

В соответствии с каким приложением к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 25 декабря 2014 года № 587 «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления» (далее - Приказ № 587) надо представить форму 531.00 недропользователю в виде декларации за 4 квартал 2016 года и получателю от имени государства в виде расчета текущих платежей за 4 квартал 2016 года и в виде декларации за 2016 год? Прошу указать конкретно номера приложений к Приказу № 587 во всех трех случаях.

Также какую отчетность надо представить за 1 и 2 кварталы 2017 года по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу по иностранцам и лицам без гражданства, так как форма 210.00 и правила ее составления отменены с 1 января 2017 года, а новая форма 200.00 вводится в действие только с 1 июля 2017 года? Прошу указать номер приложения к Приказу № 587.

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 22 февраля 2017 года на вопрос от 25 января 2017 года № 453826 (dialog.еgov.kz)

Относительно декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу по иностранцами лицам без гражданства (форма 210.00) Законом Республики Казахстан от 30 ноября 2016 года «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения и таможенного администрирования» внесены изменения в статьи 67, 162 и 364 Налогового кодекса со сроком введения в действие с 1 января 2017 года. 

Вопрос:

В соответствии с подпунктом 4) пункта 3 статьи 39 Закона Республики Казахстан «О государственных закупках» (далее - Закон), в случае приобретения товаров, работ, услуг вследствие возникновения обстоятельств непреодолимой силы, в том числе локализации и (или) ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций, для ликвидации аварий на электроэнергетических объектах, коммуникационных системах жизнеобеспечения, объектах железнодорожного, воздушного, автомобильного, водного транспорта, очистных сооружениях, нефтетрубопроводах, газопроводах, и необходимости срочного медицинского вмешательства, а также при возникновении поломок, выхода из строя коммуникаций, механизмов, агрегатов, запасных частей и материалов в пути следования, требующих незамедлительного восстановления заказчик имеет право закупить услуги способом из одного источника путем прямого заключения. Данная норма установлена для предоставления возможности заказчику мгновенно реагировать и устранять возникшие аварийные ситуации и иные форс мажорные обстоятельства. Во второй половине декабря в компании возникла чрезвычайная ситуация, в связи с чем на основании вышеуказанной нормы был подготовлен и готовится к заключению договор о государственных закупках. Потенциальный поставщик исходя из своих ресурсов готов оказать требуемые услуги за 5 календарных дней.

Однако, пунктом 22 статьи 43 Закона Республики Казахстан «О государственных закупках», установлено что минимальный срок поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг по договору о государственных закупках не должен быть менее срока, затрачиваемого на поставку товара, в том числе его изготовление (производство), доставку, выполнение работы, оказание услуги, но не менее пятнадцати календарных дней. Исходя из этого следует, что после 16 декабря заказчик не может заключать договора способом из одного источника путем прямого заключения договора, так как срок исполнения договора будет менее 15 календарных дней. В связи с изложенным, просьба в ускоренном порядке разъяснить:

1. Относятся ли требования пункта 22 статьи 43 Закона к договорам о государственных закупках способом из одного источника путем прямого заключения?
2. Имеет ли право заказчик на основании подпункта 4) пункта 3 статьи 39 Закона заключить с поставщиком, согласным оказать услуги не терпящие отлагательств в течение 5 календарных дней, указав срок оказания услуг менее 15 календарных дней?

Ответ Председателя Комитета по государственным закупкам Министерства финансов РК от 17 января 2017 года на вопрос от 27 декабря 2016 года № 451458 (dialog.еgov.kz)

Комитет по государственным закупкам Министерства финансов Республики Казахстан (далее - Комитет), рассмотрев ваше обращение, сообщает следующее. В соответствии с пунктом 22) статьи 43 Закона «О государственных закупках», минимальный срок поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг по договору о государственных закупках не должен быть менее срока, затрачиваемого на поставку товара,

Вопрос:

Умер сотрудник предприятия. На момент смерти у него осталась непогашенная дебиторская задолженность по подотчетным суммам и займу. В соответствии с пунктом 1 статьи 54 НК РК налоговое обязательство физического лица прекращается в связи со смертью. Статьей 45 НК РК установлено, что налоговая задолженность, образовавшаяся на день смерти физического лица, погашается наследником (наследниками) в пределах стоимости наследуемого имущества и пропорционально доле в наследстве на дату его получения. Налоговая задолженность физического лица, образовавшаяся на день его смерти или на дату объявления его умершим на основании вступившего в силу решения суда, считается погашенной в случаях, если:

• несовершеннолетний (несовершеннолетние) наследник (наследники) освобожден (освобождены) от исполнения налогового обязательства по погашению такой задолженности на основании вступившего в силу решения суда;
• отсутствует наследник (наследники).

Просим дать разъяснение:

1. Имеет ли право предприятие, не дожидаясь объявления наследников, списать имеющуюся дебиторскую задолженность умершего сотрудника? 
2. Возникают ли в данном случае у юридического лица обязательства по начислению и уплате подоходного налога от суммы списанной задолженности?
3. Какие документы являются основанием для списания на предприятии непогашенной дебиторской задолженности умершего сотрудника.?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 7 февраля 2017 года на вопрос от 26 января 2017 года № 453894 (dialog.еgov.kz)

По первому и третьему вопросам Вопросы правомерности списания дебиторской задолженности не входят в компетенцию Комитета государственных доходов.

По второму вопросу. В целях исчисления индивидуального подоходного налога не рассматривается в качестве дохода физического лица доход, при прекращении обязательств в соответствии с гражданским законодательством по займу в случае, 

Вопрос:

Просим высказать позицию налоговых органов в отношении следующей ситуации: Сотрудник был отправлен в командировку за пределы РК с 04 по 09 января. Документы за проживание от 08.01.2017. Учет операций в иностранной валюте ведется в соответствии с МСФО (IAS) 21 «Влияние изменений обменных курсов валют». В соответствии с положениями данного стандарта при проведении авансовых отчетов операции, выраженные в иностранной валюте, следует отражать в национальной валюте с применением рыночного курса обмена валют на дату операции т.е. 8.01.2017 г..

По какому курсу и на какую дату, с учетом изменения в Налоговый кодекс на 2017 год , устанавливающему применение рыночного курса обмена валют, определенного в последний рабочий день, предшествующий дате совершения операции, должны пересчитывать авансовые отчеты?

А также, подобные вопросы возникают при оприходовании импортированного товар при условии перечислении резиденту аванса за поставляемый товар или получении товара по импорту без предоплаты. 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 3 февраля 2017 года на вопрос от 27 января 2017 года № 453999 (dialog.еgov.kz)

В соответствии с пунктом 2 постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан от 25 января 2013 года № 15 и приказа Министра финансов Республики Казахстан от 22 февраля 2013 года № 99 «Об установлении порядка определения и применения рыночного курса обмена валют»,

Вопрос:

Какая из двух дат в ЭСФ считается датой зачета по НДС: даты выписка счета фактуры поставщиком или дата регистрации счета фактуры на сервере ЭСФ? Данная коллизия возникла при вводе информации с сервера ЭСФ в 1С бухгалтерию версии 8.2. Разработчики 1С бухгалтерии при вводе в 1С в журнал регистрации счетов фактур сделали так, что они попадают в него с датой регистрации на сервере ЭСФ. А на счета бухгалтерского учета и в бухгалтерский баланс по дате выписки поставщиком. Пока не было сервера ЭСФ мы учитывали счета фактуры по дате выписки поставщиком. Кроме того возникают проблемы при формировании акта сверки с поставщиком, т.к у себя он учитывает счета фактуры по выписке поставщиком, а у потребителя продукции поставщика эти же счета фактуры учитываются по дате выписки сервером ЭСФ.

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 3 марта 2017 года на вопрос от 30 января 2017 года № 454249 (dialog.еgov.kz)

Согласно подпункту 2) пункта 1 статьи 256 Налогового кодекса, если иное не предусмотрено главой 34 Налогового кодекса, при определении суммы налога, подлежащей взносу в бюджет, получатель товаров, работ, услуг, являющийся плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС) в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса, имеет право на зачет сумм НДС, подлежащих уплате за полученные товары, включая основные средства, нематериальные и биологические активы, инвестиции в недвижимость, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота, а также если поставщиком, являющимся плательщиком НДС на дату выписки счета-фактуры, по облагаемому обороту выписан счет-фактура или другой документ, представляемый в соответствии с пунктом 2 данной статьи. 

Вопрос:

В Комитет по государственным закупкам Министерства финансов РК У ГКП на ПХВ «Астана Эко-Полигон НС» акимата города Астаны имеется необходимость в осуществлении государственных закупок ежедневной или еженедельной потребности услуг, которые входят в перечень утвержденный Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 23 декабря 2015 года № 677 (Об утверждении Перечня товаров, работ, услуг ежедневной и (или) еженедельной потребности на период до подведения итогов государственных закупок способом конкурса либо аукциона и вступления в силу договора о государственных закупках).

Например: «услуга связи», в 2016 году была закуплена способом запроса ценовых предложений, мы хотели бы продлить договор о государственных закупках на период до подведения итогов, на 2017 год «услуга связи» внесена в план государственных закупок, также способом запроса ценовых предложений.

Просим дать разъяснение о законности и технической возможности на портале государственных закупкам goszakup.gov.kz продления договора о государственных закупках услуг на период до подведения итогов государственных закупок.

Ответ Председателя Комитета по государственным закупкам Министерства финансов РК от 17 января 2017 года на вопрос от 29 декабря 2016 года № 451556 (dialog.еgov.kz)

Комитет по государственным закупкам Министерства финансов Республики Казахстан (далее - Комитет), рассмотрев ваше обращение, сообщает следующее. Согласно подпункту 50) пункта 3 статьи 39 Закона «О государственных закупках» от 4 декабря 2015 года (далее – Закон), государственные закупки способом из одного источника путем прямого заключения договора о государственных закупках осуществляются в случаях, если имеется необходимость в осуществлении государственных закупок ежедневной и (или) еженедельной потребности на период до подведения итогов государственных закупок способом конкурса либо аукциона и вступления в силу договора о государственных закупках в случае,

Вопрос:

Согласно пп. 2) п.1 ст.8 акимат области, города республиканского значения и столицы определяет для заказчиков единого организатора государственных закупок. Согласно абзаца 5, пп. 3) п.2 единым организатором государственных закупок, определенным в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 настоящей статьи, председателем конкурсной комиссии (аукционной комиссии) должен быть определен аким соответствующей области.

Разъясните, пожалуйста, во всех государственных закупках (конкурсы, аукционы) организованные едиными организаторами - Управления государственных закупок областей председателем конкурсной комиссии в обязательном порядке должен ли выступать аким соответствующей области?

Ответ Председателя Комитета по государственным закупкам Министерства финансов РК от 17 января 2017 года на вопрос от 29 декабря 2016 года № 451574/1 (dialog.еgov.kz)

Комитет по государственным закупкам Министерства финансов Республики Казахстан (далее - Комитет), рассмотрев ваше обращение, сообщает следующее. Согласно пункту 66 Правил осуществления государственных закупок, утвержденных приказом Министра финансов от 11 декабря 2015 года №648 (далее - Правила), при проведении конкурса единым организатором, определяемым в соответствии с подпунктом 2) пункта 28 Правил, председателем конкурсной комиссии должен быть определен аким соответствующей области, города республиканского значения и столицы. 

Вопрос:

Возможно ли заключение дополнительного соглашения к договору о государственных закупках товаров на основании пункта 18 статьи 43 Закона Республики Казахстан "О государственных закупках" (в целях обеспечения бесперебойной деятельности заказчика последний вправе продлить на период до подведения итогов государственных закупок способом конкурса либо аукциона и вступления в силу договора о государственных закупках действие договора о государственных закупках товаров, работ, услуг ежедневной или еженедельной потребности по перечню, утвержденному уполномоченным органом.

При этом, такие государственные закупки осуществляются в объеме, не превышающем объема государственных закупок таких товаров, работ, услуг, необходимого для обеспечения потребности заказчика в течение срока проведения государственной закупки, но не более чем на два месяца), с большей ценой за единицу приобретаемого товара в дополнительном соглашении, т.е. отличной от цены, указанной в основном договоре.

Ответ Председателя Комитета по государственным закупкам Министерства финансов РК от 17 января 2017 года на вопрос от 29 декабря 2016 года № 451558/1 (dialog.еgov.kz)

Комитет по государственным закупкам Министерства финансов Республики Казахстан (далее - Комитет), рассмотрев ваше обращение, сообщает следующее. Пунктом 2 статьи 45 Закона «О государственных закупках» от 4 декабря 2015 года (далее – Закон) предусмотрен исчерпывающий перечень случаев внесения изменений в заключенный договор о государственных закупках при условии неизменности качества и других условий, явившихся основой для выбора поставщика. 

Вопрос:

ГККП «Центр подготовки олимпийского резерва» (далее Предприятие) просит Вас дать разъяснение по государственным закупкам в частности,Уполномоченным органом Предприятия является Управление физической культуры и спорта. Основным видом деятельности предприятия является осуществление производственно-хозяйственной деятельности в области спорта, может ли Управление физической культуры и спорта на основании пп.27 п.3 статьи 39 Закона о государственных закупках заключить договор из одного источника путем прямого заключения применяя Закон "О государственном имуществе" согласно пп.4 п.3 ст.134? Есть ли другие основания?

Приобретение государственным органом товаров, работ, услуг у: акционерных обществ и хозяйственных товариществ, сто процентов голосующих акций (долей участия в уставном капитале) которых принадлежат государству, соответствующие полномочия которых установлены законами Республики Казахстан, указами Президента Республики Казахстан; государственных предприятий, в отношении которых он осуществляет управление в соответствии с законодательством Республики Казахстан о государственном имуществе, соответствующие полномочия которых установлены законами Республики Казахстан, указами Президента Республики Казахстан.

Статья 134. Назначение деятельности государственных предприятий 1. Государственные предприятия в случаях, предусмотренных подпунктом 4) пункта 2 статьи 133 настоящего Закона, могут создаваться, а ранее созданные - действовать только для осуществления видов деятельности, предусмотренных настоящей статьей. 3. Казенные предприятия осуществляют свою деятельность в области: 4) безопасности и охраны труда, занятости, культуры и спорта.

Ответ Председателя Комитета по государственным закупкам Министерства финансов РК от 17 января 2017 года на вопрос от 4 января 2017 года № 451867/1 (dialog.еgov.kz)

В соответствии с подпунктом 27) пункта 3 статьи 39 Закона «О государственных закупках» (далее - Закон), государственные закупки способом из одного источника путем прямого заключения договора о государственных закупках осуществляются в случае приобретения государственным органом товаров, работ, услуг у государственных предприятий, в отношении которых он осуществляет управление в соответствии с законодательством Республики Казахстан о государственном имуществе, соответствующие полномочия которых установлены законами Республики Казахстан, указами Президента Республики Казахстан. 

Вопрос:

Коммунальное государственное учреждение "Областная школа-интернат для одаренных детей № 4" управления образования Кзылординской области который по структуре находится в подчинении ГУ Областное управления образования" ежегодно проводить конкурс на закупку продуктов питания в соответствий с действующим Законом РК "О государственных закупках" и правил осуществления государственных закупок утвержденный приказом Министерства Финансов РК от 11 декабря 2015 года №64.

Однако, все порядки и механизмы обеспечения организации питания в организациях среднего образования полностью расписаны в "Правилах организации питания обучающихся в организациях среднего образования и приобретения товаров,связанных с обеспечением питания детей,воспитывающихся и обучающихся в дошкольных организациях образования,организациях образования для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей" утвержденный приказом и.о министра образования и науки РК от 31 декабря 2015 года №12788

Имеют ли право школы-интернаты для одаренных детей проводить тендеры на закупку продуктов питания в соответствий с приказом №717 от 31 декабря 2015 Министра образования и науки РК?

Ответ Председателя Комитета по государственным закупкам Министерства финансов РК от 24 января 2017 года на вопрос от 6 января 2017 года № 452011 (dialog.еgov.kz)

Комитет по государственным закупкам Министерства финансов Республики Казахстан (далее - Комитет), рассмотрев ваше обращение, сообщает следующее. Пунктом 4-1 статьи 8 Закона Республики Казахстан «Об образовании», предусмотрено, что государство полностью или частично компенсирует расходы на питание отдельных категорий обучающихся в порядке, предусмотренном законодательством Республики Казахстан. На правоотношения, урегулированные законодательством Республики Казахстан в области образования, в части приобретения услуг, товаров по организации питания обучающихся в организациях среднего образования, а также товаров, связанных с обеспечением питания детей, воспитывающихся и обучающихся в дошкольных организациях образования, организациях образования для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, не распространяется действие законодательства Республики Казахстан о государственных закупках.