При оплате за подрядную работу какие налоги необходимо оплачивать?
Вопрос:
При оплате за подрядную работу какие налоги необходимо оплачивать?
Ответ:
Данные правовые отношения регулируются Законом Республики Казахстан от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», Кодексом Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» (далее по тексту – НК РК) и Законом Республики Казахстан от 16 ноября 2015 года № 405-V «Об обязательном социальном медицинском страховании».
Заказчик с суммы начисления исполнителю удерживает следующие виды налогов и взносов:
ОПВ 10%;
ИПН у источника выплаты 10%;
ВОСМС -2%.
При расчете ОПВ взносы определяются как 10% от дохода по договору, но не более, чем 10% от 50-кратного размера МЗП.
Перечислить взносы за работника, с которым был заключен договор ГПХ, обязан заказчик (пп.1 п.7 ст.24 Закона Республики Казахстан от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» Сделать это необходимо до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.
Перечисляются ОПВ по следующим реквизитам:
Наименование бенефициара: НАО "Государственная корпорация "Правительство для граждан"
Банк бенефициара: НАО "Государственная корпорация "Правительство для граждан"
Кбе:11
БИК бенефициара: GCVPKZ2A
ИИК бенефициара: KZ12009NPS0413609816
БИН бенефициара: 160440007161
Код назначения платежа: 010
КБК: 901101 - Поступления в пенсионный фонд ОПВ
ИПН у источника выплаты по договорам ГПХ, согласно п.1 ст.350 НК РК и пп.53 п.1 ст.1 НК РК, также исчисляет и перечисляет налоговый агент (заказчик), если он является:
ИП;
частнопрактикующим лицом;
юрлицом;
структурным подразделением юрлица.
Ставка ИПН в 10% к доходам по ГПХ установлена п.1 ст.320 НК РК. Удержать налог нужно не позднее дня выплаты дохода (п.2 ст.351 НК РК), а перечислить в бюджет –до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты. При этом при исчислении суммы ИПН по договору ГПХ вычет по ОПВ не применяется.
Реквизиты для перечисления ИПН:
Наименование бенефициара: УГД по (город, район)
Банк бенефициара: ГУ «Комитет казначейства Министерства финансов РК»
Кбе:11
БИК бенефициара: KKMFKZ2A
ИИК бенефициара: KZ24070105KSN0000000
БИН бенефициара: БИН соответствующего УГД
Код назначения платежа: 911
КБК: 101201 - ИПН с доходов, облагаемых у источника выплаты
Отчисления на ОСМС заказчик за работника по договору ГПХ не производит, но обязан уплачивать взносы ОСМС (пп.8 п.2 ст.14, п.2 ст.30 Закона Республики Казахстан от 16 ноября 2015 года № 405-V «Об обязательном социальном медицинском страховании»). Взносы производятся ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты.
Реквизиты для перечисления взносов ОСМС:
Наименование бенефициара: НАО "Государственная корпорация "Правительство для граждан"
Банк бенефициара: НАО "Государственная корпорация "Правительство для граждан"
Кбе:11
БИК бенефициара: GCVPKZ2A
ИИК бенефициара: KZ92009MEDS368609103
БИН бенефициара: 160440007161
Код назначения платежа: 122
КБК: 904101 - Поступление отчислений и взносов на ОСМС
Социальным налогом доходы, выплаченные по договорам ГПХ, не облагаются, поскольку исполнитель не является работником (с ним не заключен трудовой договор). Социальные отчисления также не производятся по этой же причине.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Услуги и подряд
Ответ:
Главным признаком трудового договора, отличающим его от других видов договоров, является наличие одного из следующих условий (статья 27 ТК РК):
1) выполнение работником работы (трудовой функции) по определенной квалификации, специальности, профессии или должности;
-
Раздел: Услуги и подряд
Ответ:
Юридические услуги предоставляются в соответствии с положениями действующего гражданского, налогового и иного законодательства, определяющего правовые отношения в сфере бизнеса.
-
Раздел: Услуги и подряд
Ответ:
В соответствии со ст. 12 Гражданского кодекса РК, под физическими лицами понимаются граждане Республики Казахстан, граждане других государств, а также лица без гражданства.
-
Раздел: Услуги и подряд
Ответ:
Согласно п. 530 Правил осуществления государственных закупок предельные объемы работ и услуг, которые могут быть переданы субподрядчикам (соисполнителям) для выполнения работ либо оказания услуг, в соответствии с пунктом 23-1 статьи 43 Закона Республики Казахстан «О государственных закупках» не должны превышать в совокупности одной второй объема выполняемых работ или оказываемых услуг.
-
Раздел: Услуги и подряд
Ответ:
Согласно п. 1 Договора о Евразийском экономическом союзе (далее по тексту — Договор), Работодатели и (или) заказчики работ (услуг) государства-члена вправе привлекать к осуществлению трудовой деятельности трудящихся государств-членов без учета ограничений по защите национального рынка труда. При этом трудящимся государств-членов не: требуется получение разрешения на осуществление трудовой деятельности в государстве трудоустройства.
-
Раздел: Услуги и подряд Налоговая отчетность
Ответ:
Согласно пункту 1 статьи 8 Закона Республики Казахстан от 28.02.2007 года №234-III “О бухгалтерском учете и финансовой отчетности” (далее - Закон) руководство или индивидуальный предприниматель:
-
Раздел: Услуги и подряд
Ответ:
Согласно нормам Трудового Кодекса Республики Казахстан Работник обязан выполнять работу по определенной специальности, квалификации или должности, подчиняясь при этом правилам внутреннего трудового распорядка.
-
Раздел: Услуги и подряд
Ответ:
Субъекты частного предпринимательства в соответствии с статьей 26 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан в праве осуществлять любые виды предпринимательской деятельности, иметь свободу доступа на рынки товаров, работ и услуг.
-
Раздел: Услуги и подряд
Ответ:
В соответствии с пп. 10) и 16) ст. 1 Закона Республики Казахстан «Об электронном документе и электронной цифровой подписи» (далее – Закон об ЭЦП), электронная цифровая подпись - набор электронных цифровых символов, созданный средствами электронной цифровой подписи и подтверждающий достоверность электронного документа, его принадлежность и неизменность содержания.
-
Раздел: Услуги и подряд
Ответ:
Договор возмездного оказания услуг ( ДВОУ) – это один из самых популярных видов договоров в современной предпринимательской деятельности, который регулируется Гражданским законодательством РК.