Если гражданин РК, открывает компанию в РФ, ООО, нужно ли ему будет платить налоги в РК и какие?
Категории вопросов:

Если гражданин РК, открывает компанию в РФ, ООО, нужно ли ему будет платить налоги в РК и какие?

Автор:
Аманжулова Гульмира
08.12.2023 08:51
400

Вопрос:

Если гражданин РК, открывает компанию в РФ, ООО, нужно ли ему будет платить налоги в РК и какие?

Ответ:

Согласно статьи 2 «Конвенции между Правительством РФ и Правительством РК об устранении двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов на доход и капитал» (далее Конвенция) налоги, на которые распространяется Конвенция

1. Настоящая Конвенция применяется к налогам на доход и капитал, взимаемым договаривающимся государством, или его административно - территориальными подразделениями, или местными органами власти, независимо от метода их взимания.

2. В качестве налогов на доход и капитал будут рассматриваться все налоги, взимаемые с общей суммы дохода или капитала или с отдельных элементов дохода или капитала, включая налоги с доходов от отчуждения движимого или недвижимого имущества, налоги, взимаемые с общей суммы жалования или зарплаты, выплачиваемых предприятиями, а также налоги,

взимаемые с доходов от прироста капитала.

3. Существующими налогами, на которые распространяется настоящая

Конвенция, являются, в частности:

а) в Республике Казахстан:

(i) подоходный налог с юридических и физических лиц;

ii) налог на имущество юридических и физических лиц (далее именуемые

казахстанские налоги);

б) в Российской Федерации:

(i) налог на прибыль (доход) предприятий и организаций;

(ii) подоходный налог с физических лиц;

(iii) налог на имущество предприятий;

(iv) налог на имущество физических лиц (далее именуемые российские

налоги).

На основании статьи 10 Конвенции

1. Дивиденды, выплачиваемые компанией, которая является резидентом Договаривающегося Государства, резиденту другого Договаривающегося Государства, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.

2. Однако, такие дивиденды могут также облагаться налогом в Договаривающемся Государстве, резидентом которого является компания, выплачивающая дивиденды, в соответствии с законодательством этого Государства, но если получатель является фактическим владельцем дивидендов, то взимаемый таким образом налог не будет превышать 10 процентов общей суммы дивидендов.

Этот пункт не затрагивает налогообложения компании в отношении прибыли, из которой выплачиваются дивиденды.

3. Термин "дивиденды" при использовании в настоящей статье означает доход от акций или других прав, не являющихся долговыми требованиями, доход от участия в прибыли, а также доход от других корпоративных прав, который подлежит такому же налоговому регулированию, как доход от акций в соответствии с законодательством Государства, резидентом которого является компания, распределяющая прибыль.

4. Положения пунктов 1 и 2 не применяются, если фактический владелец дивидендов, являющийся резидентом Договаривающегося Государства, осуществляет предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся Государстве, резидентом которого является компания, выплачивающая дивиденды, через находящееся в нем постоянное учреждение или оказывает в этом другом Государстве независимые личные услуги с расположенной там постоянной базы и холдинг, в отношении которого выплачиваются дивиденды, действительно относится к такому постоянному учреждению или постоянной базе. В таком случае применяются положения статьи 7 (Прибыль от предпринимательской деятельности) или статьи 14 (Независимые личные услуги), в зависимости от обстоятельств.

Таким образом, на основании вышеуказанного учредитель, как физическое лицо резидент РК, имеет право оплатить подоходный налог по полученным дивидендам как в РК, так и в РФ. Если налог оплачен в РФ, то при декларировании в РК физическое лицо имеет право на зачет оплаченного подоходного налога и дополнительно оплачивать в РК не нужно.

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Вам также может быть интересно: