ТОО выплачивает сотруднику ежемесячно за амортизацию личного авто. Как данные выплаты правильно оформить с юридической стороны, какие налоговые обязательства возникают у сотрудника и у работодателя, ведь данные выплаты будут считаться доходами физического лица?
Вопрос:
ТОО выплачивает сотруднику ежемесячно за амортизацию личного авто. Как данные выплаты правильно оформить с юридической стороны, какие налоговые обязательства возникают у сотрудника и у работодателя, ведь данные выплаты будут считаться доходами физического лица?
Ответ:
ТОО может возмещать работнику затраты на амортизацию личного авто, используя заключение договора аренды. При выплате компенсации необходимо документально подтвердить принадлежность авто и определить размер возмещения.
Если компания (ТОО) заключает договор гражданско-правового характера (ГПХ) на аренду автомобиля с физическим лицом (не ИП), то она становится налоговым агентом.
Если авто сдается с экипажем (авто + водитель), то доход считается оплатой за услуги. Компания удерживает: ИПН - 10%; ОПВ - 10%; ОПВР - 2,5%; и ВОСМС - 2%.
Если авто сдается без экипажа (только транспорт), то доход считается не услугой, а арендой имущества. Компания тогда удерживает: ИПН - 10% и ВОСМС - 2%. ОПВ и ОПВР в этом случае не удерживаются, так как аренда имущества не относится к «оказанию услуг». Основание: разъяснение Министерства труда и соцзащиты РК от 12.11.2018 г., в котором указано, что если договор ГПХ касается только аренды имущества, а не выполнения работ или оказания услуг, то пенсионные взносы (ОПВ) не начисляются и не удерживаются.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Все ответы Общие вопросы
Ответ:
I. Вводная часть
Компания (далее – Налоговый агент) в 2022 году приобрела услуги у нерезидента – юридического лица, резидента Федеративной Республики Германия. Услуги оказаны за пределами территории Республики Казахстан.
-
Раздел: Аренда Общие вопросы
Ответ:
ТОО может возмещать работнику затраты на амортизацию личного авто, используя заключение договора аренды. При выплате компенсации необходимо документально подтвердить принадлежность авто и определить размер возмещения.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
СНР по патенту и СНР специального мобильного приложения входят в состав СНР для субъектов малого бизнеса, куда входят также СНР по упрощенной декларации и СНР фиксированного вычета.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
ТОО может возмещать работнику затраты на амортизацию личного авто, используя заключение договора аренды. При выплате компенсации необходимо документально подтвердить принадлежность авто и определить размер возмещения.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В данной ситуации ИП (СНР) является поставщиком и при выписке ЭСФ на сумму 26,5 млн. тенге налоги по СНР оплачены и отражены в налоговой отчетности, но фактически данные услуги не предоставлялись.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно пп.106 п.1 ст. 1 Социального кодекса РК» лицо с инвалидностью – лицо, имеющее нарушение здоровья со стойким расстройством функций организма, обусловленное заболеваниями, увечьями (ранениями, травмами, контузиями), их последствиями, нарушениями, которое приводит к ограничению жизнедеятельности и необходимости его социальной защиты.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В соответствии с Законом Республики Казахстан № 165-VII ЗРК от 21 декабря 2022 года в целях поддержки предпринимательства внесены следующие изменения и дополнения в Налоговом кодексе.
-
Раздел: Иные гражданские сделки Общие вопросы
Ответ:
Допустимо дарение юридическим лицом, физическому лицу недвижимости. Если одаряемы не подпадает под категорию лиц принявших на себя антикоррупционные ограничения в соответствии с Законом РК «О противодействии коррупции»,
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговый агент вправе (значит обязан) применить налоговые вычеты на основании только заявления работника, с приложением копии подтверждающих документов, без последующей сдачи работником ФНО 270.00. т.е. без подтверждения обоснованности примененного вычета, так как вся информация о количестве детей или наличии инвалидности или о том что лицо является участником ВОВ, доступно для органов государственных доходов.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Сотрудник, который отказывается предоставлять заявление физического лица о применении налоговых вычетов за 2025 год в установленной форме, аргументируя тем, что «сведения, которые не изменяются в последующие годы, дополнительное представление данных за каждый год не требуется», не прав.