Физ. лицо-1 хочет легально сдать в аренду свою квартиру другому физ. лицу-2 или юридическому лицу по договору аренды жилья на срок меньше 1 года. Скажите пожалуйста для уплаты налогов обязательно ли физ.лицу-1 регистрировать ИП и в каких уполномоченных органах нужно оплатить налог?
Категории вопросов:

Физ. лицо-1 хочет легально сдать в аренду свою квартиру другому физ. лицу-2 или юридическому лицу по договору аренды жилья на срок меньше 1 года. Для уплаты налогов обязательно ли физ.лицу-1 регистрировать ИП и в каких уполномоченных органах нужно оплатить налог?

Автор:
Зиновьева Алина
25.02.2022 03:14
1051

Вопрос:

Физ. лицо-1 хочет легально сдать в аренду свою квартиру другому физ. лицу-2 или юридическому лицу по договору аренды жилья на срок меньше 1 года. Для уплаты налогов обязательно ли физ.лицу-1 регистрировать ИП и в каких уполномоченных органах нужно оплатить налог?

Ответ:

Договор аренды, подлежит регистрации в уполномоченных государственных органах только в том случае, если он заключен на срок более одного года, т.е. 12 (двенадцати) календарных месяцев. 

Статья 5. (Государственная регистрация обременений прав на недвижимое имущество) Закона Республики Казахстан «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество», предусматривает: 

Государственной регистрации в правовом кадастре подлежат следующие обременения прав на недвижимое имущество: 

1) право пользования на срок не менее одного года, в том числе аренда, безвозмездное пользование, сервитуты, право пожизненного содержания с иждивением, рента; 

2) право доверительного управления, в том числе при опеке, попечительстве, в наследственных правоотношениях, банкротстве и другие; 

3) залог; 

4) арест; 

5) ограничения (запрещения) на пользование, распоряжение недвижимым имуществом или на выполнение определенных работ, налагаемые государственными органами в пределах их компетенции; 

6) иные обременения прав на недвижимое имущество, предусмотренные законами Республики Казахстан, за исключением преимущественных интересов. 

В том случае, если физ.лицо-1 не будет использовать труд наёмных работников, а будет только сдавать принадлежащую ему квартиру, он может не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.  

В этом случае, может быть применен режим патента, согласно которому оплачивается налог за сдачу квартиры согласно установленных норм Налогового кодекса и не имеет значения, кому она будет сдаваться, юридическому или физическому лицу. 

При этом, п.п.2) п.2 ст. 683. (Условия применения специального налогового режима) Налогового кодекса, оговаривает: 

2) доход за налоговый период не превышает для специального налогового режима: 

на основе патента или с использованием специального мобильного приложения - 3 528-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года; 

на основе упрощенной декларации - 24 038-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года; 

с использованием фиксированного вычета - 144 184-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года. 

При этом в доход, указанный в абзаце третьем части первой настоящего подпункта, не включаются доходы в пределах 70 048-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, полученные индивидуальным предпринимателем путем безналичных расчетов с обязательным применением трехкомпонентной интегрированной системы. 

Налог подлежит уплате в налоговый орган, по месту регистрации квартиры, которая будет сдаваться по договору аренды. 

Помимо этого, декларацию и расчёт можно представить:

  • через «Кабинет налогоплательщика»;
  • на www.eGov.kz;
  • в ЦОНе на бумажном носителе;
  • в управление государственных доходов по району. 

Оплата принимается:

  • через мобильное приложение eSalyq Azamat,
  • в банках,
  • в отделениях АО «Казпочта». 

Также, согласно последних изменений, если собственник квартиры, сдает ее в аренду под жилье, то ему достаточно оплачивать ЕСП (единый совокупный платеж). 

Статья 774. (Плательщики единого совокупного платежа) Налогового кодекса, предусматривает: 

1. Плательщиками единого совокупного платежа признаются физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, которые одновременно соответствуют следующим условиям: 

1) уплатили единый совокупный платеж; 

2) не используют труд наемных работников; 

3) оказывают услуги исключительно физическим лицам, не являющимся налоговыми агентами, а также соответствуют требованиям, установленным законодательством Республики Казахстан, и (или) реализуют исключительно физическим лицам, не являющимся налоговыми агентами, сельскохозяйственную продукцию личного подсобного хозяйства собственного производства, за исключением подакцизной продукции. 

2. Размер дохода плательщика единого совокупного платежа, получаемого в результате осуществления видов деятельности, указанных в подпункте 3) пункта 1 настоящей статьи, за календарный год не должен превышать 1175-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года. 

3. Не признаются в качестве плательщиков единого совокупного платежа: 

1) лица, осуществляющие виды деятельности, указанные в подпункте 3) пункта 1 настоящей статьи, на территории объектов коммерческой недвижимости, а также торговых объектов, в том числе находящихся на праве собственности, аренды, пользования, доверительного управления; 

2) лица, предоставляющие в имущественный наем (аренду) имущество, за исключением жилища; 

3) лица, занимающиеся частной практикой; 

4) иностранцы и лица без гражданства, за исключением кандасов; 

5) лица, имеющие государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя. 

 Статья 775. (Порядок исчисления и уплаты единого совокупного платежа) Налогового кодекса, предусматривает: 

1. В единый совокупный платеж включаются подлежащие уплате суммы индивидуального подоходного налога и социальных платежей. 

2. Сумма единого совокупного платежа за один месяц составляет 1-кратный размер месячного расчетного показателя в городах республиканского и областного значения, столице и 0,5-кратный размер месячного расчетного показателя - в других населенных пунктах. 

При этом применяется размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года. 

3. Индивидуальный подоходный налог плательщика единого совокупного платежа по доходам, полученным (подлежащим получению) им от осуществления видов деятельности, указанных в подпункте 3) пункта 1 статьи 774 настоящего Кодекса, составляет 10 процентов от суммы единого совокупного платежа. 

4. Единый совокупный платеж подлежит уплате по месту жительства плательщика, общей суммой путем перечисления через банки второго уровня или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, на банковский счет Государственной корпорации «Правительство для граждан». 

Уплата, распределение и перечисление единого совокупного платежа в виде индивидуального подоходного налога и социальных платежей, а также их возврат осуществляются в порядке, определяемом Правительством Республики Казахстан. 

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации. 

Вам также может быть интересно: