Физическое лицо является гражданином Казахстана, проживает в США, имеет там прописку, хочет здесь открыть ИП и сдавать в аренду недвижимость. Какие налоговые обязательства будут у неё?
Вопрос:
Физическое лицо является гражданином Казахстана, проживает в США, имеет там прописку, хочет здесь открыть ИП и сдавать в аренду недвижимость. Какие налоговые обязательства будут у неё?
Ответ:
Налоговые обязательства зависят от статуса резидентства. Данный статус определяется по 2-ум критериям:
- постоянно пребывание в РК;
- непостоянно пребывание в РК, но наличие в РК центра жизненных интересов.
Таким образом, если в данном случае физ. лицо (она), пребывает 183 календарных дня в любом последовательном 12-месячном периоде в Казахстане, то признается резидентом РК.
Также, судя по вопросу, она является гражданином Казахстана. Тогда признается резидентом РК, если:
- ее супруг и (или) близкие родственники проживают в РК;
- в РК имеется недвижимое имуществе, принадлежащее на праве собственности ей и (или) супругу и (или) его близким родственникам.
В этом случае у неё будут налоговые обязательства по сдаче ф. 910, 220.00, 200.00 и уплате ИПН, а также социальных платежей (ОПВ, СО, ОСМС).
Если же под критерии резидента РК не подпадает, то, предположительно, она имеет статус «постоянный житель», так как только в этом случае ее могли зарегистрировать в качестве ИП.
Тогда, поскольку при таком статусе она несет такие же обязанности, что и граждане РК, то у неё также будут налоговые обязательства по сдаче ф. 910, 220.00, 200.00 и уплате ИПН, а также социальных платежей (ОПВ, СО, ОСМС).
Данный вывод основан на следующем.
Согласно ст. 217 НК РК резидентом Республики Казахстан в целях настоящего Кодекса признается физическое лицо:
постоянно пребывающее в Республики Казахстан;
непостоянно пребывающее в Республике Казахстан, но центр жизненных интересов которого находится в Республике Казахстан;
Физическое лицо признается постоянно пребывающим в Республике Казахстан для текущего налогового периода, если оно находится в Республике Казахстан не менее ста восьмидесяти трех календарных дней (включая дни приезда и отъезда) в любом последовательном двенадцатимесячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде.
Центр жизненных интересов физического лица признается находящимся в Республике Казахстан при одновременном выполнении следующих условий:
1) физическое лицо имеет гражданство Республики Казахстан или разрешение на проживание в Республике Казахстан (вид на жительство);
2) супруг(а) и (или) близкие родственники физического лица проживают в Республике Казахстан;
3) наличие в Республике Казахстан недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности или на иных основаниях физическому лицу и (или) супругу(е) и (или) его близким родственникам, доступного в любое время для его проживания и (или) для проживания супруга(и) и (или) его близких родственников.
Статьей 219 НК РК определено, что нерезидентом в целях настоящего Кодекса признается физическое или юридическое лицо, не являющееся резидентом в соответствии с положениями статьи 217 настоящего Кодекса.
Статьей 30 Предпринимательского кодекса предусмотрено, что индивидуальным предпринимательством является самостоятельная, инициативная деятельность граждан Республики Казахстан, кандасов, направленная на получение чистого дохода, основанная на собственности самих физических лиц и осуществляемая от имени физических лиц, за их риск и под их имущественную ответственность.
Иным физическим лицам запрещается осуществлять индивидуальное предпринимательство.
В статье 3 данного Кодекса указано, что если международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан, установлены иные правила, чем те, которые предусмотрены настоящим Кодексом, то применяются правила международного договора.
При этом статьями 4 и 1 Договора о правовом статусе граждан одного государства, постоянно проживающих на территории другого государства от 28 апреля 1998 года определено, что постоянный житель пользуется такими же правами и свободами, и несет такие же обязанности, что и граждане Стороны проживания с изъятиями, установленными настоящим Договором и Конституциями Сторон.
«Постоянный житель» означает гражданина одной Стороны, постоянно проживающего на территории другой Стороны на основании разрешения, выданного этой другой Стороной.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Изменение и добавление кода ОКЭД ИП можно в elicense и stat.gov.kz. Изменение данного кода юридических лиц осуществляется только на сайте https://stat.gov.kz/ru/.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно статьи 192 Налогового кодекса РК - налогоплательщик (налоговый агент) осуществляет ведение налогового учета в тенге по методу начисления в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом.
-
Раздел: Общие вопросы
Вопрос:
ТОО ОУР, хочет оказать материальную помощь на погребение бывшего сотрудника (данный сотрудник уволился в 2020 году). Имеет ли право ТОО отнести на вычеты оказанную помощь?
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Расходы относятся на вычеты, если связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Автомобили представительского класса, предположительно, с такой деятельностью не связаны, т. к. приобретены для нужд ТОО (не уточнено каких, возможно, хозяйственных).
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Гражданину РФ, у которого в России имеется ИП, через которое он оказывал весь 2023 год услуги российским компаниям, несмотря на то что он приобрел статус налогового резидента РК, сдавать в РК налоговую декларацию по форме 240 до 31 марта 2024 года по доходам его российского ИП, не нужно.
Указанный вывод основан на следующем.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В вопросе сказано об акционере. Тогда, если речь идет об акционерном обществе, то долг перевести в уставный капитал нельзя, т. к. уставный капитал (УК) АО формируется посредством оплаты акций.
-
Ответ:
Согласно статье 28 Трудового кодекса РК (далее-ТК РК), трудовой договор должен содержать режим рабочего времени и времени отдыха, размер и иные условия оплаты труда.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговым кодексом установлены только 2 (два) места, в бюджеты по которым уплачиваются налоги с зарплаты работников: место нахождения налогового агента (юр. лица, ИП …) и место нахождения структурного подразделения (филиала, представительства).
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговым кодексом, а также Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 16 февраля 2018 года № 208, регламентирующими порядок применения ККМ, выдача копии чека не предусмотрена.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Понятие "корректировка дохода" не является тождественным понятию "налоговый вычет", так как:
- во-первых, указаны эти понятия в разных статьях: корректировка в ст. 341, вычеты – в статьях 342-349 НК РК,