Как можно повлиять на изменение показателей финансовой отчетности? Согласно правил госзакупок показатель уплаченных налогов рассчитывается за 3-х летний период предшествующий предыдущему году, то есть за 2016-2018 г.г. Например показатели за 2019 год будут учитываться в следующем 2021 году, а налоги за 2019 год платятся в 2020 году, будет ли это считаться как за 2019 год или будет зачтено на 2020 год?
Вопрос:
Как можно повлиять на изменение показателей финансовой отчетности? Согласно правил госзакупок показатель уплаченных налогов рассчитывается за 3-х летний период предшествующий предыдущему году, то есть за 2016-2018 г.г. Например показатели за 2019 год будут учитываться в следующем 2021 году, а налоги за 2019 год платятся в 2020 году, будет ли это считаться как за 2019 год или будет зачтено на 2020 год?
Ответ:
В соответствии с пунктами 446 и 447 Правил осуществления государственных закупок от 11 декабря 2015 года № 648 финансовая устойчивость потенциального поставщика определяется веб-порталом автоматически на основании сведений органов государственных доходов в том числе об уплаченных налогах.
Потенциальный поставщик, участвующий в государственных закупках способом конкурса с предварительным квалификационным отбором по строительно-монтажным работам и работам, годовые объемы которых в стоимостном выражении не превышают четырехсоттысячекратный размер месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете признается финансово устойчивым, если он соответствует в совокупности определенным условиям, одним из которых является показатель уплаченных налогов в течение трех лет, предшествующих предыдущему году согласно данным информационных систем органов государственных доходов (должен составлять не менее трех процентов от доходов потенциального поставщика).
Для целей настоящих Правил расчет показателя уплаченных налогов определяется согласно данным информационных систем органов государственных доходов по следующей формуле:
ПУН = УН / СД х 100%,
где:
ПУН - показатель уплаченных налогов;
УН - сумма уплаченных налогов за рассчитываемый трехлетний период;
СД - сумма дохода потенциального поставщика за рассчитываемый трехлетний период.
На основании пунктов 447-2 и 447-3 данных Правил сведения органов государственных доходов, обновляются на веб-портале один раз в течение календарного года не позднее 1 октября, предшествующего году применения данных сведений для целей определения финансовой устойчивости потенциального поставщика, предусмотренной пунктом 447 настоящих Правил.
При этом сведения органов государственных доходов по показателям финансовой устойчивости потенциальных поставщиков и (или) уплаченных налогов обновляются на веб-портале за последний рассчитываемый год трехлетнего периода.
В случае представления потенциальными поставщиками дополнительной налоговой отчетности и уплаты налогов, влекущей изменение показателей их финансовой устойчивости и (или) уплаченных налогов, обновление сведений органов государственных доходов на веб-портале осуществляется после подтверждения органами государственных доходов достоверности внесенных изменений.
Таким образом, исходя из буквального смысла определения аббревиатуры УН, в формуле определения показателя уплаченных налогов (ПУН) используется сумма уплаченных налогов за рассчитываемый трехлетний период.
Тогда, по сути, при определении финансовой устойчивости потенциального поставщика в 2021 году показатель уплаченных налогов рассчитывается по сумме налогов, уплаченных за 3-х летний период, предшествующий 2020 году, то есть за 2017-2019 годы.
Следовательно, налоги за 2019 год, уплаченные в 2020 году, будут зачтены при исчислении указанного показателя за 2020 год.
Однако, в Ответе Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 января 2020 года на вопрос от 30 декабря 2019 года № 587785 (dialog.egov.kz) «Касательно определения финансовой устойчивости потенциального поставщика» указано следующее: «В формулу включаются суммы уплаченного налога по Декларации по НДС, отраженных в разделе «Расчет НДС», по строке «НДС к оплате», так как именно эта сумма отражается на лицевом счете 105101, как уплаченная…».
То есть, согласно данному письму в числителе вышеуказанной формулы в качестве УН указывается не фактически уплаченные налоги, а налоги, указанные в декларации как подлежащие уплате в бюджет.
Тогда, допустим, если при расчете в 2021 году показателя уплаченных налогов за 2017-2019 годы вы представите за 2019 год дополнительные налоговые отчетности с отражением сумм налогов, подлежащих к оплате, то, несмотря на то что оплатите их в 2020 году, это зачтено будет за 2019 год.
При этом представление доп. деклараций за 2017 и 2018 годы на ПУН повлиять не могут, так как сведения органов гос. доходов по показателям финансовой устойчивости потенциальных поставщиков и (или) уплаченных налогов обновляются на веб-портале за последний рассчитываемый год трехлетнего периода, то есть, за 2019 год.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В данной ситуации ИП (СНР) является поставщиком и при выписке ЭСФ на сумму 26,5 млн. тенге налоги по СНР оплачены и отражены в налоговой отчетности, но фактически данные услуги не предоставлялись.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно пп.106 п.1 ст. 1 Социального кодекса РК» лицо с инвалидностью – лицо, имеющее нарушение здоровья со стойким расстройством функций организма, обусловленное заболеваниями, увечьями (ранениями, травмами, контузиями), их последствиями, нарушениями, которое приводит к ограничению жизнедеятельности и необходимости его социальной защиты.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В соответствии с Законом Республики Казахстан № 165-VII ЗРК от 21 декабря 2022 года в целях поддержки предпринимательства внесены следующие изменения и дополнения в Налоговом кодексе.
-
Раздел: Иные гражданские сделки Общие вопросы
Ответ:
Допустимо дарение юридическим лицом, физическому лицу недвижимости. Если одаряемы не подпадает под категорию лиц принявших на себя антикоррупционные ограничения в соответствии с Законом РК «О противодействии коррупции»,
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговый агент вправе (значит обязан) применить налоговые вычеты на основании только заявления работника, с приложением копии подтверждающих документов, без последующей сдачи работником ФНО 270.00. т.е. без подтверждения обоснованности примененного вычета, так как вся информация о количестве детей или наличии инвалидности или о том что лицо является участником ВОВ, доступно для органов государственных доходов.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Сотрудник, который отказывается предоставлять заявление физического лица о применении налоговых вычетов за 2025 год в установленной форме, аргументируя тем, что «сведения, которые не изменяются в последующие годы, дополнительное представление данных за каждый год не требуется», не прав.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Ч.3 ст. 245 СК установлено что ежемесячный объект исчисления социальных отчислений от одного плательщика не должен превышать 7-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
-
Раздел: Все ответы Общие вопросы
Вопрос:
С какого периода вступает в силу закон о применении налогового вычета для многодетных семей в целях исчисления ИПН, с 1 января 2025 года или 01 февраля 2025 года?
-
Раздел: Услуги и подряд Общие вопросы
Ответ:
Согласно п.1 ст. 342 Налогового кодекса РК, физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:
1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов – в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;
-
Ответ:
При реализации имущества, указанного п.1 пп 4 и 6 ст. 331 НК (земельные участки не предназначенные для жилищного строительства и в т.ч. коммерческая недвижимость) доход от прироста стоимости подлежит налогообложению физическим лицом самостоятельно.