Как взять расходы по услугам связи за корпоративную связь, если на балансе ТОО нет мобильных телефонов но Договор по услугам связи заключен?
Категории вопросов:

Как взять расходы по услугам связи за корпоративную связь, если на балансе ТОО нет мобильных телефонов но Договор по услугам связи заключен?

Автор:
Сарсенова Алия
05.05.2019 06:27
3626

Вопрос:

Как взять расходы по услугам связи за корпоративную связь, если на балансе ТОО нет мобильных телефонов но Договор по услугам связи заключен?

Ответ:

Если компания оплачивает сумму расходов сотовой связи за сотовые номера работников (номера не оформлены на компанию), то в данном случае сумма возмещаемых расходов признается доходом работников в соответствии со ст. 324 НК РК. 

Сданной суммы следует удержать ОПВ, ИПН, исчислить СН, СО и отчисления ОСМС. В этом случае сумма возмещения будет относиться на вычеты в составе доходов работников в соответствии со ст. 257 НК РК.

В учете будет отражаться:

Оплачено за сотовую связь работнику

ДТ 3310 оператор

КТ 1030

Признание суммы доходом работника

ДТ 7210

КТ 3350

И

ДТ 3350

КТ 3310 оператор

Удержание ОПВ и ИПН

ДТ 3350

КТ 3220, 3120

Исчисление СН, СО и отчислений ОСМС

ДТ 7210

КТ 3150, 3210, 3211

Чтобы компания могла относить расходы по сотовой связи на вычеты не в составе доходов работников, необходимо иметь на балансе или в аренде сотовые телефоны, заключить договора с оператором сотовой связи. Выдать работникам данные номера и телефоны (если телефоны приобретены в собственность компании),в учете необходимо установить лимит на телефонные переговоры работникам и при наличии подтверждающих расходы документов (накладные на приобретение карточек связи, распечатки телефонных переговоров, акта списания выданных карточек работникам, или акты выполненных работ и счета-фактуры, выписанные на корпоративную связь в адрес компании) данные расходы в пределах установленного лимита и на основании полученных подтверждающих документов от оператора сотовой связи, выписанных в адрес компании, можно будет отнести на вычеты.

Оплачено оператору

ДТ 3310

КТ 1030

Признание расходов по сотовой связи согласно документам поставщика и по установленному лимиту

ДТ 7210

КТ 3310

На сумму НДС

ДТ 1420

КТ 3310

Согласно Закона  Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года N 234 «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» бухгалтерский учет в компании  должен производится в соответствии с учетной политикой.

Чтобы отнести расходы на услуги связи, в соответствии со ст. 242 НК РК вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, поэтому  у вас должны быть в наличии документы, подтверждающие расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода.

Для того чтобы компания имела возможность  пользоваться сотовой связью в первую очередь необходимы сами аппараты мобильной связи. Их можно приобрести на компанию  либо оформить договор  аренды телефона  у своих работников.

Так же, счета-фактуры за услуги связи должны выписываться  на компанию согласно заключенным договорам  с оператором сотовой связи. В соответствии с внутренней политикой компании можно оформить приказ о выделении сумм на расходы по сотовой связи.

Кроме того,  необходимо установить лимиты сотрудникам, которым оплачивается сотовая связь и оформить это актом работодателя, то есть приказом. Периодически необходимо проверять детализацию звонков с целью определения, что сотовая связь используется в производственных целях. При выполнении данных условий полагаю расходы по сотовой связи можно относить на вычеты, либо на Административные расходы, либо на Расходы по реализации продукции и оказании услуг, так же  в соответствии со ст. 400 НК РК можете относить НДС в зачет.

В данном случае  у ТОО не возникают какие либо налоги, если  только не будет превышен лимит расходования денежных средств на данную статью затрат, в таком случае необходимо  отнести  суммы израсходованные сверх лимита на доход работника и удержать с заработной платы при наличии заявления от работника в соответствии с требованиями ТК РК.

Расходы по связи должны отражаться  в Декларации по КПН в форме 100, как расходы связи.

Или можете воспользоваться вторым вариантом, выделения средств на сотовую связь, приказом по компании утверждаются суммы выделяемые каждому сотруднику на расходы сотовой связи, проводятся через заработную плату и облагаются всеми ( ИПН, СН, ОПВ и СО).

В связи с изложенным, в Вашем случае необходимо подтвердить прежде всего использование личных сотовых телефонов в служебных целях. Для этого необходимо заключить договора служебного пользования (договора аренды) сотовых телефонов работников для придания им статуса служебных с перечнем номеров. 

Кроме того, для правильного отнесения на затраты оплаты услуг по сотовой связи необходимо обеспечить отдельный учет разговоров, связанных с рабочей деятельностью, и личных разговоров работников, использующих сотовый телефон.

Основой такого учета являются распечатки организаций сотовой  связи, а также справка организации с указанием перечня телефонов, которые являются служебными.  

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Вам также может быть интересно: