Какие налоги возникают у ТОО резидента РК при получении услуг по контролю качества материалов по неразрушающему контролю, мобилизация специалиста и оборудования нерезидента РК на территорию Казахстана?
Вопрос:
Какие налоги возникают у ТОО резидента РК при получении услуг по контролю качества материалов по неразрушающему контролю, мобилизация специалиста и оборудования нерезидента РК на территорию Казахстана?
Ответ:
Оказанные услуги по контролю качества материалов по неразрушающему контролю оказанные на территории РК являются доходом нерезидента из источников в Республике Казахстан согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса, не приводят к образованию постоянного учреждения, и облагаются
корпоративным подоходным налогом у источника выплаты без осуществления вычетов по ставке 20 % в соответствии со статьей 646 Налогового кодекса. При этом следует учесть, что нерезидент является резидентом Российской Федерации, с которой РК заключен международный договор об избежании двойного налогообложения (Конвенция), поэтому при выплате доходов нерезиденту РФ налоговый агент -резидент РК вправе применить положения такой Конвенции, согласно пункта 1 статьи 666 Налогового кодекса и освободить от налогообложения выплачиваемые доходы при условии предоставления нерезидентом агенту документа, подтверждающего резидентство (справка или сертификат резидентства). В связи с тем, что данный документ, подтверждающий резидентство предоставлен и в сроки указанные в пункте 4 статьи 666 Налогового кодекса, налоговый агент, резидент РК вправе освободить от налогообложения данный доход нерезидента. При предоставлении нерезидентом документа, подтверждающего резидентство, налоговый агент обязан указать в форме 101.04 суммы начисленных (выплаченных) доходов нерезиденту и удержанных, освобожденных от удержания налогов в соответствии с положениями международных договоров, ставки подоходного налога и наименования международных договоров в сроки указанные в статье 648 Налогового кодекса. То есть в данном случае ТОО резиденту РК необходимо сдать отчетность по форме 101.04 до 31 марта 2019 года а также до 5 апреля 2019 года представить в налоговый орган по месту своего нахождения копию документа, подтверждающего резидентство нерезидента согласно пункта 3 статьи 667 Налогового кодекса.
НДС за нерезидента
Оборот налогоплательщика по приобретенным от нерезидента работам, услугам является оборотом по НДС согласно статьи 373 Налогового кодекса, начисляется только плательщиками НДС, облагается по ставке 12% и отражается в налоговой декларации по НДС (форма 300.00) в сроки, указанные в статье 424 Налогового кодекса. В отличие от КПН, удерживаемого у источника выплаты, оборот по НДС является налоговым обязательством самого налогоплательщика-резидента, поэтому не подлежит удержанию и не влияет на стоимость приобретаемых услуг/работ.
Для оборотов по НДС используется принцип определения места реализации согласно Налоговому кодексу РК (статья 378). НДС начисляется только в случае, если местом реализации признается Казахстан.
При приобретении работ, услуг от резидента государства-члена Евразийского экономического союза место реализации работ, услуг определяется в соответствии с пунктом 2 статьи 441 Налогового кодекса РК.
Так как услуги по контролю качества материалов по неразрушающему контролю оказаны на территории РК, то в случае, если ТОО резидент РК является плательщиком НДС у ТОО резидента РК возникает НДС за нерезидента в размере 2400 рублей. Оплату можно произвести до 25 февраля 2019 года согласно статьи 425 Налогового кодекса.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ: Деятельность физического лица, направленная на систематическое получение дохода,
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
По товару, за который неплательщиком НДС был уплачен НДС при импорте, при реализации после постановки на учет по НДС придется платить НДС. Но этот НДС будет не повторным.
При этом НДС, уплаченный при импорте, будет учитываться в будущем, так как подлежит отнесению в зачет. Тем самым, НДС, подлежащий уплате в бюджет при реализации, будет уменьшен на сумму НДС, уплаченную при импорте.
Согласно Классификации поступлений бюджета (приказ Министра финансов РК от 18 сентября 2014 года № 403) две последние цифры КБК обозначают специфику.
При этом НДС, уплачиваемый при импорте:
из стран, не входящих в ЕАЭС, уплачивается по коду бюджетной классификации (КБК) 105102 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортируемые на территорию Республики Казахстан, кроме налога на добавленную стоимость на товары, импортируемые с территории Российской Федерации и Республики Беларусь»
из стран ЕАЭС уплачивается по КБК 105115 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортированные с территории государств-членов ЕАЭС».
НДС при реализации на территории Казахстана уплачивается по КБК 105101 «Налог на добавленную стоимость на произведенные товары, выполненные работы и оказанные услуги на территории Республики Казахстан».
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Если денежные средства являются оплатой за выполненные работы, оказанные услуги, то могут быть перечислены без НДС при условии, что данные работы, услуги относятся к оборотам, освобожденным от НДС или к облагаемым по нулевой ставке. В этом случае счета-фактуры исполнителем будут выставлены без НДС или с нулевой ставкой.
По дополнительной информации, в данной ситуации оплата производится за транспортные услуги. Тогда, если такие услуги подпадают под международные перевозки, то счет-фактура за такие перевозки подлежит выставлению резиденту США по нулевой ставке и, значит, оплата на счет ТОО поступит без НДС.
Данный вывод основан на положениях статьи 387 Налогового кодекса РК, которой установлено, что оборот по реализации услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке.
При этом международной перевозкой признается:
1) транспортировка товаров, в том числе почтовых отправлений, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан;
2) перевозка пассажиров, багажа и груз багажа в международном сообщении.
Перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами.
В рассматриваемом вопросе не уточнены вид груза, способ перевозки, вид транспорта, поэтому ниже приводятся виды международных перевозочных документов для различных видов транспорта.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: С начала 2015 года появился упрощенный порядок ликвидации ИП, предусмотренный ст.67 НК РК. Упрощенной процедурой могут воспользоваться предприниматели, одновременно удовлетворяющие условиям:
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Во-первых, если ТОО на упрощенке, то необходимо сдавать налоговую форму 910
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Расходы допускается брать на вычет в целях ИПН, если они связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Основанием при этом
-
Ответ:
Данный вопрос решается согласно Кодексу «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» и Налоговому Кодексу Республики Казахстан. -
Ответ:
Данный вопрос регулируется Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» -
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Данный вопрос решается по Налоговому законодательству РК.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Срок исковой давности, предусмотренный Налоговым кодексом, распространяется на налоговые обязательства. Это период времени, в течение которого: