Какие налоговые обязательства возникают у работодателя и сотрудника при оформлении договора о прощении займа?
Вопрос:
Какие налоговые обязательства возникают у работодателя и сотрудника при оформлении договора о прощении займа?
Ответ:
Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 322 Налогового кодекса, доходами работника, подлежащими налогообложению, являются доходы работника в виде материальной выгоды в соответствии со статьей 324 Налогового кодекса.
На основании подпункта 2 статьи 324 Налогового кодекса, доходом работника в виде материальной выгоды, подлежащим налогообложению, является списание по решению работодателя суммы долга или обязательства работника перед ним - при списании суммы долга работнику.
Такой доход работника в виде материальной выгоды облагается ИПН у источника выплаты дохода по ставке 10%. Помимо ИПН, такой доход работника облагается обязательными пенсионными взносами (в случае, если работник является инвалидом или иным лицом, указанным в подпункте 2) пункта 1 статьи 346 Налогового кодекса, то обязательные пенсионные взносы с такого дохода не удерживаются), социальными отчислениями, отчислениями на обязательное социальное медицинское страхование и социальным налогом.
ИПН и ОПВ удерживаются с доходов работника, и обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет и ЕНПФ возлагается на налогового агента (работодателя).
Социальный налог, социальные отчисления и отчисления на обязательное социальное медицинское страхование уплачиваются за счет средств работодателя.
Налоговый кодекс предусматривает освобождение от налогообложения при прощении долга по займу, в случаях, указанных в подпунктах 23, 24, 25, 26, 49 пункта 2 статьи 319 Налогового кодекса. В представленной Вами информации, не было оснований для использования указанных норм Налогового кодекса, предусматривающих освобождение от налогообложения.
Тем менее, дополнительно рекомендую ознакомиться с данными нормами, чтобы исключить, что данные случаи не относятся к рассматриваемой ситуации (возможно какую-то информацию Вы не указали в вопросе).
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Договоры
Ответ:
Физическое лицо вправе подать исковое заявление в суд с требованием о взыскании неустойки, при этом размер требования зависит от установленного сторонами или законом процента к сумме неисполненного обязательства.
Согласно ст. 293 Гражданского кодекса РК (далее - Кодекс), неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законодательством или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков.
Ст. 298 Кодекса предусмотрены основания для взыскания неустойки, а именно то, что неустойка взыскивается за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства при наличии условий привлечения должника к ответственности за нарушение обязательства (ст.359 настоящего Кодекса).
В соответствии со ст. 359 Кодекса, должник отвечает за неисполнение и (или) ненадлежащее исполнение обязательства при наличии вины, если иное не предусмотрено законодательством или договором. Должник признается невиновным, если докажет, что он принял все зависящие от него меры для надлежащего исполнения обязательства.
Соглашение о неустойке должно быть совершено в письменной форме, независимо от формы основного обязательства.
Несоблюдение письменной формы влечет ничтожность соглашения о неустойке (ст. 294 Кодекса).
-
Раздел: Договоры Купля-продажа и поставка
Ответ:
Данный вопрос регулируется нормами Гражданского Кодекса Республики Казахстан. -
Ответ:
Данный вопрос решается согласно Гражданскому Кодексу Республики Казахстан. -
Раздел: Купля-продажа и поставка Договоры
Ответ:
Данный вопрос решается согласно Гражданскому Кодексу Республики Казахстан. -
Ответ:
Данный вопрос регулируется нормами Постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан от 25 декабря 2013 года № 292 «О введении ограничений на проведение отдельных видов банковских и других операций финансовыми организациями». -
Раздел: Иные гражданские сделки Договоры
Ответ:
Данный вопрос решается согласно Гражданскому Законодательству Республики Казахстан. -
Раздел: Договоры
Ответ:
Данный вопрос регулируется Трудовым Кодексом Республики Казахстан (далее - ТК РК).
-
Раздел: Договоры
Ответ:
Данные правовые отношения регулируются Гражданским кодексом Республики Казахстан (Особенная часть) от 1 июля 1999 года № 409-I (далее по тексту – ГК РК).
-
Раздел: Договоры
Ответ:
Правовые отношения по данному вопросу регулируются Гражданским Кодексом Республики Казахстан (далее – Кодекс), в частности статьями 387, 395, главой 4, Законом Республики Казахстан от 7 января 2003 года № 370-II «Об электронном документе и электронной цифровой подписи» (далее – Закон).
-
Раздел: Договоры
Ответ:
Данные правовые отношения регулируются Гражданским кодексом Республики Казахстан (Общая часть), принят Верховным Советом Республики Казахстан 27 декабря 1994 года (далее по тексту – ГК РК).