Какой вид из хозяйствующих субъектов: ТОО или ИП имеют низкие риски при покупке в кредит недвижимости? Какие доводы? Банки подводят к тому, что на ИП охотно дают кредит, а не на ТОО, почему? Какие плюсы и минусы?
Категории вопросов:

Какой вид из хозяйствующих субъектов: ТОО или ИП имеют низкие риски при покупке в кредит недвижимости? Какие доводы? Банки подводят к тому, что на ИП охотно дают кредит, а не на ТОО, почему? Какие плюсы и минусы?

Автор:
Исхакова Ариндия
10.02.2023 08:43
318
Раздел:  Все ответы

Вопрос:

Какой вид из хозяйствующих субъектов: ТОО или ИП имеют низкие риски при покупке в кредит недвижимости? Какие доводы? Банки подводят к тому, что на ИП охотно дают кредит, а не на ТОО, почему? Какие плюсы и минусы?

Ответ:

Согласно п.1 ст.2 Закона РК «О Товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью», товариществом с ограниченной ответственностью признается учрежденное одним или несколькими лицами товарищество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров;

участники товарищества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью товарищества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Исключения из этого правила могут быть предусмотрены Гражданским кодексом Республики Казахстан и настоящим Законом.

В то же время, согласно ст. 30 Предпринимательского кодекса РК, индивидуальным предпринимательством является самостоятельная, инициативная деятельность граждан Республики Казахстан, кандасов, направленная на получение чистого дохода, основанная на собственности самих физических лиц и осуществляемая от имени физических лиц, за их риск и под их имущественную ответственность. Согласно ст. 40 данного Кодекса, индивидуальные предприниматели несут ответственность по своим обязательствам всем своим имуществом, за исключением имущества, на которое взыскание не может быть обращено в соответствии с законами Республики Казахстан.

При этом, несколько отходя от основной темы, следует упомянуть нормы Закона РК «О реабилитации и банкротстве», согласно ст. 100 которого определяется очередность распределения имущественной массы должника. Законом установлено, что если должник (в рассматриваемом случае- ТОО) оказывается неплатежеспособным и признается судом банкротом, всё его имущество подлежит продаже и погашению за счет такой продажи долгов. При этом возврат долгов кредиторам должника производится в определенной этой статьей 100 очередности.  В первую очередь удовлетворяются требования по возмещению вреда, причиненного жизни или здоровью; по взысканию алиментов; по оплате труда и выплате компенсаций лицам, работавшим по трудовому договору, с выплатой задолженностей по социальным отчислениям в Государственный фонд социального страхования, обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам, по отчислениям и (или) взносам на обязательное социальное медицинское страхование; по выплате вознаграждений авторам за служебные изобретение, полезную модель, промышленный образец.

Во вторую очередь удовлетворяются требования залоговых кредиторов в случаях, предусмотренных пунктом 7 статьи 104-1 настоящего Закона, требования, возникшие в результате получения банкротным управляющим в период проведения процедуры банкротства займа, а также требования клиринговой организации, осуществляющей функции центрального контрагента, возникшие в результате ранее заключенных и не исполненных банкротом, являющимся клиринговым участником данной клиринговой организации, сделок с участием центрального контрагента.

В третью очередь погашаются налоговая задолженность, а также задолженность по таможенным платежам, специальным, антидемпинговым, компенсационным пошлинам, процентам.

В четвертую очередь производятся расчеты с другими кредиторами по гражданско-правовым и иным обязательствам.

В пятую очередь удовлетворяются требования кредиторов по возмещению убытков и взысканию неустоек (штрафов, пени), а также по оплате труда и выплате компенсаций в соответствии с пунктами 5 и 6 статьи 102 настоящего Закона.

В шестую очередь удовлетворяются требования кредиторов, заявленные позже срока, установленного частью первой пункта 3 статьи 90 настоящего Закона, за исключением требований по возмещению вреда, причиненного жизни или здоровью; по взысканию алиментов; по оплате труда и выплате компенсаций лицам, работавшим по трудовому договору, с выплатой задолженностей по социальным отчислениям в Государственный фонд социального страхования, обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам, по отчислениям и (или) взносам на обязательное социальное медицинское страхование; по выплате вознаграждений авторам за служебные изобретение, полезную модель, промышленный образец.

Таким образом, если ТОО берет кредит на недвижимость, но через какое-то время перестает оплачивать либо этот кредит, либо какие-либо другие обязательства перед третьими лицами и оказывается в ситуации неплатежеспособности (банкротства), то даже при наличии залога, банк, выдавший кредит на недвижимость ТОО, попавшего под процедуру банкротства, окажется во второй либо в четвертой очереди, для погашения долгов перед которыми может и не хватить сумм, полученных от реализации имущества должника. И, учитывая приведенную в начале норму ст.2 ЗРК «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» о том, что участники товарищества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам, банк рискует не получить ни недвижимость, приобретенную ТОО, ни вернуть сумму кредита.

Что касается ИП, то он, как следует из ст. 40 ПК РК, отвечает по своим обязательствам своим имуществом. Тут также нельзя забывать про то, что согласно ст. 33 ПК РК, индивидуальный предприниматель занимается предпринимательской деятельностью, приобретает и осуществляет права и обязанности под своим именем. То есть ИП- это физическое лицо, обычный человек, имеющий право заниматься предпринимательской деятельностью за счет прохождения государственной регистрации физических лиц, осуществляющих частное предпринимательство без образования юридического лица, которая заключается в постановке на учет в качестве индивидуального предпринимателя в органе государственных доходов по месту нахождения.

У него, помимо приобретенной в кредит недвижимости, может быть дополнительная недвижимость, движимое имущество, в том числе в общей собственности с членами семьи (автомобиль, дорогостоящая бытовая техника). И его долги, как физического лица, не прекращаются с процедурой ликвидации, как в случае с ТОО. Они сохраняются за именем предпринимателя до полного погашения задолженности, могут удерживаться с его доходов после банкротства ИП (например, он устроится на работу), могут переходить по наследству его наследникам и так далее.

То есть если учредитель ТОО после банкротства ТОО «выходит сухим из воды» и никому ничего не должен после ликвидации ТОО, то ИП остается должен по обязательствам даже после ликвидации, будет иметь обременения на расчетных счетах, ограничения на выезд и останется должен даже, в некоторых случаях, и после своей смерти (долг перейдет к наследникам).

Этим объясняются мотивы банков в части «охотнее идут на встречу ИП».

Вопрос взаимодейтствия с ТОО или ИП и банком был раскрыт выше и иных доводов здесь нет. Что касается общих плюсов и минусов, то здесь всё субъективно. Рассмотрим на примере сравнительной таблицы с описанием общих характеристик ИП и ТОО

Регистрация

Регистрация ИП проще регистрации ТОО. Для начала деятельности в качестве индивидуального предпринимателя требуется всего лишь заполнить форму на сайте электронного правительства. При этом услуга абсолютно бесплатна. Для регистрации ТОО требуется собрать внушительный пакет документов, включающий нотариально заверенный протокол или решение о регистрации, устав, а при наличии нескольких участников- еще и учредительный договор. Более того, регистрация ТОО осуществляется в некоторых случаях платно и невозможна, в случае, если кто-либо из участников имеет задолженность по штрафам или налогам, либо состоит в реестре должников по исполнительным производствам.

Наименование

Наименование ТОО уникально и охраняется законом. В качестве наименования ИП может быть использовано имя предпринимателя либо любое наименование, которое, при этом, не будет иметь правовой защиты.

Налоги и бухучет

ИП имеет возможность выбирать среди нескольких режимов налогообложения наиболее удобный для себя, а также не вести бухгалтерский учет, что сокращает траты. У ТОО тоже есть право выбора налоговых режимов, но их меньше. При этом всегда остается обязанность вести бухгалтерский учет. Но здесь есть положительный аспект - ведение бухгалтерии позволяет платить налоги с чистой прибыли, с учетом расходов, в то время как лица, не ведущие учет, платят их с непосредственного дохода. Законодательством установлены ставки, уравнивающие налоговую нагрузку по каждому способу, однако на практике, при ведении учета, налоги ниже. 

Вне зависимости от учета, существует еще подоходный налог, ставка которого для ИП значительно ниже. 

Статус

ТОО имеет более высокий статус. Несмотря на то, что существует множество известных компаний, ведущих свое дело как ИП, в обществе сложился более доверительный подход к предприятиям- юридическим лицам.

Ответственность

Участники ТОО не несут ответственности по обязательствам ТОО. Поэтому, в случае наличия каких-либо долгов, для их покрытия или обеспечения будет использоваться только имущество, состоящее на балансе ТОО. Индивидуальный предприниматель отвечает по своим обязательствам своим личным имуществом, включая недвижимость и ценные вещи.

Продажа и развитие бизнеса

При регистрации в качестве ТОО есть возможность продажи бизнеса полностью или частями. Закон “О товариществах с ограниченной ответственностью” в части статьи 11 предусматривает право участника ТОО на отчуждение своей доли. Бизнес может и разрастаться - ТОО вправе открывать филиалы, представительства, внутри страны и за рубежом, что для ИП с юридической точки зрения невозможно. Физическое лицо не может продать свое имя, следовательно, отчуждение или развитие бизнеса при регистрации как ИП, заключается только в продаже прав или имущества.

Партнерство

Если бизнес планируется начать коллективно, ТОО -  более выгодный вариант. Тогда у каждого участника будет своя доля в компании и равный ей доход, права и обязанности. Взаимоотношения участников регулируются Законом “О товариществах с ограниченной ответственностью”. ИП вправе заключать договоры о сотрудничестве, но партнерство в таком случае не регулируется отдельным правовым актом, а только главой 12 ГК РК

Ликвидация

Как и регистрация, процесс прекращения деятельности у ИП проще - достаточно подать уведомление в уполномоченный орган и сдать налоговый отчет. В случае с ТОО, ликвидация- масштабная процедура, отнимающая колоссальное количество времени и финансов.

Как видно, во всем есть и свои плюсы, и свои минусы. И выбор формы регистрации зависит исключительно из мотивов и целей самого предпринимателя. Нельзя сказать, что лучше, а что хуже.

Уважаемый пользователь! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) ответа.

Вам также может быть интересно: