Каковы правила и порядок декларирования доходов и активов для учредителей ТОО и ИП с 2024 года?
Вопрос:
Каковы правила и порядок декларирования доходов и активов для учредителей ТОО и ИП с 2024 года?
Ответ:
Категории, которые должны предоставить Декларацию об активах и обязательствах (форма 250.00) представляют граждане, являющиеся на 1 января 2024 года:
- руководителями, учредителями (участниками) юридических лиц и их супругами;
- индивидуальными предпринимателями и их супругами.
Согласно пояснения Министерства финансов, в декларации необходимо отразить сведения о приобретении и/или продаже, дарении, получении по наследству имущества, подлежащего государственной или иной регистрации, в том числе за границей. К ним, в частности, относятся:
- недвижимое имущество, в том числе земельные участки и/или земельные доли;
- движимое имущество: воздушные и морские суда, автомобили, специальная техника;
- доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве;
- доли участия в уставном капитале юридического лица;
- ценные бумаги, производные финансовые инструменты, цифровые активы;
- инвестиционное золото, объекты интеллектуальной собственности, авторского права.
А также обязательному отражению подлежат сведения о нотариально засвидетельствованных (удостоверенных) договорах займов. Причём отчитаться должны как структура или частное лицо, выдавшее кредит, так и тот, кто его получил.
Что касается доходов ТОО и ИП, то доход по предпринимательской деятельности отражается в налоговой отчетности в зависимости от применяемого налогового режима (ОУР или СНР).
Согласно статьи 225 НК РК совокупный годовой доход юридического лица-резидента РК состоит из доходов, подлежащих получению или полученных данным лицом из источников в РК и за ее пределами в течение
налогового периода. При этом доходами из источников за пределами РК независимо от места выплаты признаются все виды доходов, не являющиеся доходами из источников в РК.
Выплата и налогообложение дивидендов отражается налоговым агентом, то есть ТОО, в налоговой отчетности ФНО 200.00. В соответствии с подпунктом 16) пмункта1 статьи 1 НК дивиденды - доход:
- в виде чистого дохода или его части, подлежащих выплате по акциям, в том числе по акциям, являющимся базовыми активами депозитарных расписок;
- подлежащий выплате по паям паевого инвестиционного фонда, за исключением дохода по паям при их выкупе управляющей компанией фонда;
- в виде чистого дохода или его части, распределяемых юридическим лицом между его учредителями, участниками.
На основании статьи 40 Закона «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» учредители могут принять решение о распределении чистого дохода или о его исключении из распределения между участниками товарищества.
Выплачиваются дивиденды в денежной форме в течение месяца со дня принятия общим собранием решения о распределении чистого дохода в соответствии с долей каждого участника в уставном капитале компании.
Решение о выплате дивидендов оформляется протоколом общего собрания. Если в компании один учредитель, то протокол общего собрания не оформляется - оформляется решение учредителя.
Таким образом, что касается отражения доходов ТОО и ИП от предпринимательской деятельности, то в данном случае все доходы отражаются в налоговой отчетности в зависимости от применяемого налогового режима. Доходы участников в виде дивидендов отражаются также в налоговой отчетности, которую сдает ТОО.
С 2024 года руководители ТОО и ИП и их супруги обязаны сдать входную налоговую отчетность ФНО 250.00 и отразить в ней все вышеперечисленные обязательства и активы.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Изменение и добавление кода ОКЭД ИП можно в elicense и stat.gov.kz. Изменение данного кода юридических лиц осуществляется только на сайте https://stat.gov.kz/ru/.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно статьи 192 Налогового кодекса РК - налогоплательщик (налоговый агент) осуществляет ведение налогового учета в тенге по методу начисления в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом.
-
Раздел: Общие вопросы
Вопрос:
ТОО ОУР, хочет оказать материальную помощь на погребение бывшего сотрудника (данный сотрудник уволился в 2020 году). Имеет ли право ТОО отнести на вычеты оказанную помощь?
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Расходы относятся на вычеты, если связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Автомобили представительского класса, предположительно, с такой деятельностью не связаны, т. к. приобретены для нужд ТОО (не уточнено каких, возможно, хозяйственных).
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Гражданину РФ, у которого в России имеется ИП, через которое он оказывал весь 2023 год услуги российским компаниям, несмотря на то что он приобрел статус налогового резидента РК, сдавать в РК налоговую декларацию по форме 240 до 31 марта 2024 года по доходам его российского ИП, не нужно.
Указанный вывод основан на следующем.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В вопросе сказано об акционере. Тогда, если речь идет об акционерном обществе, то долг перевести в уставный капитал нельзя, т. к. уставный капитал (УК) АО формируется посредством оплаты акций.
-
Ответ:
Согласно статье 28 Трудового кодекса РК (далее-ТК РК), трудовой договор должен содержать режим рабочего времени и времени отдыха, размер и иные условия оплаты труда.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговым кодексом установлены только 2 (два) места, в бюджеты по которым уплачиваются налоги с зарплаты работников: место нахождения налогового агента (юр. лица, ИП …) и место нахождения структурного подразделения (филиала, представительства).
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговым кодексом, а также Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 16 февраля 2018 года № 208, регламентирующими порядок применения ККМ, выдача копии чека не предусмотрена.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Понятие "корректировка дохода" не является тождественным понятию "налоговый вычет", так как:
- во-первых, указаны эти понятия в разных статьях: корректировка в ст. 341, вычеты – в статьях 342-349 НК РК,