Каковы правила и порядок декларирования доходов и активов для учредителей ТОО и ИП с 2024 года?
Вопрос:
Каковы правила и порядок декларирования доходов и активов для учредителей ТОО и ИП с 2024 года?
Ответ:
Категории, которые должны предоставить Декларацию об активах и обязательствах (форма 250.00) представляют граждане, являющиеся на 1 января 2024 года:
- руководителями, учредителями (участниками) юридических лиц и их супругами;
- индивидуальными предпринимателями и их супругами.
Согласно пояснения Министерства финансов, в декларации необходимо отразить сведения о приобретении и/или продаже, дарении, получении по наследству имущества, подлежащего государственной или иной регистрации, в том числе за границей. К ним, в частности, относятся:
- недвижимое имущество, в том числе земельные участки и/или земельные доли;
- движимое имущество: воздушные и морские суда, автомобили, специальная техника;
- доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве;
- доли участия в уставном капитале юридического лица;
- ценные бумаги, производные финансовые инструменты, цифровые активы;
- инвестиционное золото, объекты интеллектуальной собственности, авторского права.
А также обязательному отражению подлежат сведения о нотариально засвидетельствованных (удостоверенных) договорах займов. Причём отчитаться должны как структура или частное лицо, выдавшее кредит, так и тот, кто его получил.
Что касается доходов ТОО и ИП, то доход по предпринимательской деятельности отражается в налоговой отчетности в зависимости от применяемого налогового режима (ОУР или СНР).
Согласно статьи 225 НК РК совокупный годовой доход юридического лица-резидента РК состоит из доходов, подлежащих получению или полученных данным лицом из источников в РК и за ее пределами в течение
налогового периода. При этом доходами из источников за пределами РК независимо от места выплаты признаются все виды доходов, не являющиеся доходами из источников в РК.
Выплата и налогообложение дивидендов отражается налоговым агентом, то есть ТОО, в налоговой отчетности ФНО 200.00. В соответствии с подпунктом 16) пмункта1 статьи 1 НК дивиденды - доход:
- в виде чистого дохода или его части, подлежащих выплате по акциям, в том числе по акциям, являющимся базовыми активами депозитарных расписок;
- подлежащий выплате по паям паевого инвестиционного фонда, за исключением дохода по паям при их выкупе управляющей компанией фонда;
- в виде чистого дохода или его части, распределяемых юридическим лицом между его учредителями, участниками.
На основании статьи 40 Закона «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» учредители могут принять решение о распределении чистого дохода или о его исключении из распределения между участниками товарищества.
Выплачиваются дивиденды в денежной форме в течение месяца со дня принятия общим собранием решения о распределении чистого дохода в соответствии с долей каждого участника в уставном капитале компании.
Решение о выплате дивидендов оформляется протоколом общего собрания. Если в компании один учредитель, то протокол общего собрания не оформляется - оформляется решение учредителя.
Таким образом, что касается отражения доходов ТОО и ИП от предпринимательской деятельности, то в данном случае все доходы отражаются в налоговой отчетности в зависимости от применяемого налогового режима. Доходы участников в виде дивидендов отражаются также в налоговой отчетности, которую сдает ТОО.
С 2024 года руководители ТОО и ИП и их супруги обязаны сдать входную налоговую отчетность ФНО 250.00 и отразить в ней все вышеперечисленные обязательства и активы.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Дивиденды Общие вопросы
Ответ:
Налог у источника выплаты возникает при получении дохода физлицом (зарплата и другие выплаты, например, дивиденды)
Налоги, удерживаемые у источника выплаты – это ИПН с физлиц, плательщиками которого являются физлица, имеющие объект налогообложения.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Статьей 683 Налогового Кодекса РК (далее НК РК), регулирующей применение специальных режимов для малого бизнеса предусмотрен запрет на применение СНР для малого бизнеса (в том числе упрощенки) юридическим лицам,
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно статье 696-3 Налогового Кодекса РК специальный режим розничного налога вправе применять налогоплательщики, соответствующие следующим условиям:
- среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает 200 человек;
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
На основании ст.342 Налогового кодекса РК, физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:
1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов – в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении
-
Раздел: Счет-фактура Общие вопросы
Ответ:
Согласно п. 1, 3, 3-1 ст. 242 НК РК расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
На основании пункта 1 статьи 8 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (далее- Закон) руководство или индивидуальный предприниматель:
1) согласовывает и (или) утверждает учетную политику;
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно пункта 3 статьи 107 Трудового Кодекса РК для усиления повышения заинтересованности работников в увеличении эффективности производства и качества выполняемых работ работодателем могут вводиться системы премирования и другие формы стимулирования труда, определенные условиями коллективного договора и (или) актами работодателя.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В формах уведомлений об устранении нарушений со средней и высокой степенью риска, выявленных органами государственных доходов по результатам камерального контроля, утвержденных Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 8 февраля 2018 года № 146, было указано:
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В данной ситуации у физического лица (сына) при получении нежилого помещения по договору дарения возникнет доход в виде безвозмездно полученного имущества. При этом, так как получено помещение не от физ. лица, а от ИП (отца), то данный доход от налогообложения не освобождается.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В настоящее время в Республике Казахстан действуют 53 Конвенции об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал, заключенных Республикой Казахстан с иностранными государствами.