Компания с РФ предоставила проект и помощь в продвижении в тендере, теперь нужно заключить агентский договор с этой компанией. От какой ТОО или ИП выгоднее заключить договор, чтобы платить меньше налогов? От ТОО с которого пойдёт реализация этого проекта, либо от любой ИП?
Вопрос:
Компания с РФ предоставила проект и помощь в продвижении в тендере, теперь нужно заключить агентский договор с этой компанией. От какой ТОО или ИП выгоднее заключить договор, чтобы платить меньше налогов? От ТОО с которого пойдёт реализация этого проекта, либо от любой ИП?
Ответ:
Основными налогами, уплачиваемыми при реализации товаров, работ, услуг, являются КПН, ИПН и НДС. Размер налогов зависит от размера ставки. При этом, если ставка налога, уплачиваемого от оборота (НДС), одинакова и не меняется в зависимости от статуса налогоплательщика и режима налогообложения, то ставки налогов, уплачиваемых от дохода (КПН и ИПН), различаются и составляют:
1) 20 % КПН- для ТОО, применяющего общеустановленный режим,
3% КПН – для ТОО, применяющего упрощенный режим,
2) 10 % ИПН – для ИП, применяющего общеустановленный режим,
3% ИПН – для ИП, применяющего упрощенный режим,
То есть, при реализации Проекта, чтобы платить меньше налогов, выгоднее заключить договор от ТОО или ИП, применяющих режим на основе упрощенной декларации.
Что касается НДС, то согласно статье 373 Налогового кодекса выполненные работы, оказанные услуги нерезидентом на возмездной основе, местом реализации которых признается Республика Казахстан, при приобретении их плательщиком налога на добавленную стоимость являются оборотом такого плательщика налога на добавленную стоимость по приобретению работ, услуг от нерезидента, который подлежит обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом.
На основании подпунктов 4) и 5) пункта 2 статьи 441 Налогового кодекса местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена Евразийского экономического союза, если:
налогоплательщиком этого государства приобретаются в том числе инжиниринговые услуги (при этом в соответствии со статьей 1 Налогового кодекса к инжиниринговым услугам относятся также работы проектно-конструкторского характера).
работы выполняются, услуги оказываются налогоплательщиком этого государства, если иное не предусмотрено подпунктами 1), 2), 3) и 4) настоящего пункта.
Пунктом 4 данной статьи предусмотрено, что в случае если налогоплательщиком выполняются, оказываются несколько видов работ, услуг, порядок налогообложения которых регулируется настоящим разделом, и реализация одних работ, услуг носит вспомогательный характер по отношению к реализации других работ, услуг, то местом реализации вспомогательных работ, услуг признается место реализации основных работ, услуг.
В данном случае Компания из России предоставляет вам проект и помощь в продвижении в тендере, причем, как видно, тендер связан с продажей проекта. Тогда, услуги по продвижению являются вспомогательными по отношению к проектным работам. Значит, местом реализации в данном случае является РК, так как проектные работы приобретаются налогоплательщиком РК.
Следовательно, в случае если казахстанские ТОО или ИП будут поставлены на учет по НДС, то платится также НДС за нерезидента.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
По дополнительной информации, резидент РФ будет предоставлять услуги аутстаффинга. В законодательства Республики Казахстан понятие «аутстаффинг» отсутствует.
-
Ответ:
Действительно, для возврата превышения НДС в декларации по НДС нужно заполнять приложение № 9. Но если не выполняются условия п. 2 статьи 429 НК РК, а именно, если оборот по реализации (экспорт) производится непостоянно,
-
Ответ:
Следовательно, если в управление передан объект недвижимости, то обязанность по уплате налогов лежит на доверительном управляющем.
Порядок передачи или приема имущества в доверительное управление регламентируется главой 44 ГК Республики Казахстан.
-
Ответ:
На основании подпункта 52) пункта 1 статьи 12 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года № 99-IV «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) роялти – это платеж за право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований,
-
Ответ:
Согласно пункту 1 статьи 372 Налогового кодекса РК
1. Оборот по реализации товаров означает:
1) передачу прав собственности на товар, включая:
- продажу товара, отгрузку товара, в том числе на условиях рассрочки платежа и (или) в обмен на другие товары, работы, услуги;
- продажу предприятия в целом как имущественного комплекса;
- безвозмездную передачу товара;
-
Ответ:
В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 369 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС) по реализации товаров, работ, услуг,
-
Ответ:
На 2023 год обновлен перечень видов деятельности, которые вправе работать на СНР розничного налога. Изменения внесены ПП РК от 22 мая 2023 года № 393.
-
Ответ:
Согласно статьи 382 Гражданского Кодекса РК
1. Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законодательством.
-
Ответ:
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 402 Налогового кодекса, налогом на добавленную стоимость, не относимым в зачет, признается в том числе налог на добавленную стоимость, который подлежит уплате в связи с получением легковых автомобилей, учтенных (учитываемых) в качестве основных средств.
-
Ответ:
Отсрочка или рассрочка по уплате налогов и плат представляет собой изменение срока уплаты налогов и плат при наличии оснований, предусмотренных настоящей статьей, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой сумм налогов и плат. «Отсрочку и рассрочку уплаты налогов можно получить, согласно статье 51 Налогового кодекса.