Звоните нам с 9:00 до 18:00 пн-пт
+7 (747) 322-06-90
Компания владеет парком вагонов-цистерн для перевозки сжиженных углеводородных газов. В данный момент произведен ремонт вагона на территории РФ, а именно закуплены и установлены запасные части в виде колесных пар и боковых рам. В связи с этим образовался лом в виде старых запчастей, которые заменены на новые. Компания которая произвела замену запасных частей требует, что бы эти выбракованные детали продали им. Как это сделать и какие налоги при этом возникают?
Вопрос:
Компания владеет парком вагонов-цистерн для перевозки сжиженных углеводородных газов. В данный момент произведен ремонт вагона на территории РФ, а именно закуплены и установлены запасные части в виде колесных пар и боковых рам. В связи с этим образовался лом в виде старых запчастей, которые заменены на новые. Компания которая произвела замену запасных частей требует, что бы эти выбракованные детали продали им. Как это сделать и какие налоги при этом возникают?
Ответ:
При продаже лома в виде старых запчастей компании, которая произвела их замену, необходимо составить договор купли-продажи, а также накладную на отпуск запасов на сторону, так как СНТ при продаже за пределами РК не оформляется.
Кроме этого, нужно выписать ЭСФ, если компания состоит на учете по НДС.
Что касается налогов, то возникает только КПН. Налог на добавленную стоимость не возникает, так как местом реализации Казахстан не признается в связи с тем, что указанный лом передается не на территории Казахстана.
Данные выводы основаны на следующем.
Гражданским кодексом (статьями 151 и 152) установлено, что сделки совершаются устно или в письменной форме.
В письменной форме должны совершаться сделки, осуществляемые в процессе предпринимательской деятельности.
Правилами ведения бухгалтерского учета от 31 марта 2015 года № 241 определено, что для учета реализации запасов применяется накладная на отпуск запасов на сторону, форма которой утверждена Приказом 562.
Составление (оформление) накладная на отпуск запасов на сторону не требуется в случае оформления сопроводительной накладной на товары в информационной системе электронных счетов-фактур Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан.
При этом Пилотным проектом по СНТ от 16 ноября 2020 г. № 1104 выписка СНТ при реализации товаров за пределами Казахстана не предусмотрена.
Далее, согласно статье 412 Налогового кодекса счета-фактуры обязаны выписывать налогоплательщики, состоящие на учете по НДС.
На основании статьи 225 Налогового кодекса в совокупный годовой доход включается также доход, полученный (подлежащий получению) из источников за пределами РК.
В соответствии со статьями 370, 441 и 378 Налогового кодекса необлагаемым оборотом является оборот по реализации товаров, местом реализации которых не является Республика Казахстан.
Местом реализации товаров признается Республика Казахстан, если товар передается получателю на территории Республики Казахстан.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
Вам также может быть интересно:
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно пп.106 п.1 ст. 1 Социального кодекса РК» лицо с инвалидностью – лицо, имеющее нарушение здоровья со стойким расстройством функций организма, обусловленное заболеваниями, увечьями (ранениями, травмами, контузиями), их последствиями, нарушениями, которое приводит к ограничению жизнедеятельности и необходимости его социальной защиты.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В соответствии с Законом Республики Казахстан № 165-VII ЗРК от 21 декабря 2022 года в целях поддержки предпринимательства внесены следующие изменения и дополнения в Налоговом кодексе.
-
Раздел: Иные гражданские сделки Общие вопросы
Ответ:
Допустимо дарение юридическим лицом, физическому лицу недвижимости. Если одаряемы не подпадает под категорию лиц принявших на себя антикоррупционные ограничения в соответствии с Законом РК «О противодействии коррупции»,
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговый агент вправе (значит обязан) применить налоговые вычеты на основании только заявления работника, с приложением копии подтверждающих документов, без последующей сдачи работником ФНО 270.00. т.е. без подтверждения обоснованности примененного вычета, так как вся информация о количестве детей или наличии инвалидности или о том что лицо является участником ВОВ, доступно для органов государственных доходов.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Сотрудник, который отказывается предоставлять заявление физического лица о применении налоговых вычетов за 2025 год в установленной форме, аргументируя тем, что «сведения, которые не изменяются в последующие годы, дополнительное представление данных за каждый год не требуется», не прав.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Ч.3 ст. 245 СК установлено что ежемесячный объект исчисления социальных отчислений от одного плательщика не должен превышать 7-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
-
Раздел: Все ответы Общие вопросы
Вопрос:
С какого периода вступает в силу закон о применении налогового вычета для многодетных семей в целях исчисления ИПН, с 1 января 2025 года или 01 февраля 2025 года?
-
Раздел: Услуги и подряд Общие вопросы
Ответ:
Согласно п.1 ст. 342 Налогового кодекса РК, физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:
1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов – в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;
-
Ответ:
При реализации имущества, указанного п.1 пп 4 и 6 ст. 331 НК (земельные участки не предназначенные для жилищного строительства и в т.ч. коммерческая недвижимость) доход от прироста стоимости подлежит налогообложению физическим лицом самостоятельно.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно статье 351 Налогового кодекса РК, работники, имеющие ипотечный заем, могут уменьшить сумму ИПН, удерживаемую из их заработной платы.