Могут ли физические лица - учредители ТОО давать в займы ТОО денежные средства? То есть может ли ТОО привлекать денежные средства от учредителя -физического лица не преследующее для физического лица предпринимательской цели, так сказать, "финансовая помощь" от учредителя - физического лица Товариществу? Какие налоговые и другие правовые риски несут данные сделки для учредителя - физического лица и для ТОО?
Вопрос:
Могут ли физические лица - учредители ТОО давать в займы ТОО денежные средства? То есть может ли ТОО привлекать денежные средства от учредителя -физического лица не преследующее для физического лица предпринимательской цели, так сказать, "финансовая помощь" от учредителя - физического лица Товариществу? Какие налоговые и другие правовые риски несут данные сделки для учредителя - физического лица и для ТОО?
Ответ:
В соответствии с пунктом 3 ст.715 ГК РК, гражданам и юридическим лицам запрещается привлечение денег в виде займа от граждан в качестве предпринимательской деятельности и такие договоры являются ничтожными.
Однако, в данном случае, предлагаю обратить внимание на пункт 1 статьи 10 Гражданского кодекса Республики Казахстан, где указано, что предпринимательством является самостоятельная, инициативная деятельность граждан,
оралманов и юридических лиц, направленная на получение чистого дохода путем использования имущества, производства, продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг, основанная на праве частной собственности (частное предпринимательство) либо на праве хозяйственного ведения.
Из этого понятия следует, что предпринимательская деятельность является постоянной деятельностью и не останавливается на одной сделке и с одним контрагентом.
Отсюда следует, что закон не запрещает предоставление взаймы денежные средства от физического лица не в целях предпринимательской деятельности. В тоже время, исходя из понятия определения слова «предпринимательство», разовое привлечение ТОО займа от физического лица не может рассматриваться в качестве предпринимательства, и не влечет последствий в виде признания договора займа недействительным.
Таким образом, договором займа с ТОО должны определится условия предоставления займа - размер займа, срок предоставления заемных средств, порядок погашения и условия предоставления - возвратный или безвозвратный, с начислением вознаграждения либо без начисления вознаграждения за пользование заемными средствами.
Касательно налогообложения ТОО: В налоговом учете начисленные вознаграждения относятся на вычеты согласно подпункта 62 пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса.
Ввиду того, что в вашем случае заем получен от взаимосвязанной стороны, то размер вознаграждения, относимого на вычеты, исчисляется по формуле, определенной пунктом 4 статьи 246 НК.
В случае, если заем является безвозвратным, то сумма займа признается доходом от безвозмездно полученного имущества и отражается по кредиту счета 6220, который подлежит включению в совокупный годовой доход налогоплательщика.
Касательно налогообложения физического лица: Вознаграждение, полученное от заемщика, за предоставленный заем образует доход налогоплательщика- займодателя и облагается корпоративным подоходным налогом по ставке в соответствии с применяемым налоговым режимом (статья 302 НК РК)
У лица, выдавшего безвозмездный заем, налоговых обязательств не возникает.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Заем
Ответ:
По договору займа одна сторона (заимодатель) передает другой стороне (заемщику) деньги или вещи, определенные родовыми признаками. Заемщик обязуется своевременно возвратить заимодателю такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества.
-
Раздел: Заем
Ответ:
Законодательством Республики Казахстан не установлено запрета на предоставление займов между юридическими лицами.
Если деньги привлекаются на основе возвратности и срочности, такие сделки признаются займом, независимо от того, как они названы в заключенном договоре (возвратная финансовая помощь, безвозмездная финансовая помощь).
-
Раздел: Заем Налоговая отчетность
Ответ:
В соответствие со статьей 715 ГК РК по договору займа одна сторона (заимодатель) передает, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом или договором, обязуется передать в собственность (хозяйственное ведение, оперативное управление) другой стороне (заемщику) деньги или вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется своевременно возвратить заимодателю такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества.
-
Раздел: Заем
Ответ:
Заем денежных средств под расписку или по нотариально заверенному договору является гражданско-правовой сделкой. И поэтому взыскание суммы должно производится в судебном порядке по расписке. По нотариальному договору займа можно обратиться напрямую нотариусу, который вынесет исполнительскую надпись и уже сразу исполнительную надпись направите на исполнение судебному исполнителю.
-
Раздел: Заем
Ответ:
Согласно статьи 715 Гражданского кодекса Республики Казахстан (Особенная часть) от 1 июля 1999 года № 409-I (далее – ГК РК) по договору займа одна сторона (заимодатель) передает, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом или договором, обязуется передать в собственность (хозяйственное ведение, оперативное управление) другой стороне (заемщику) деньги или вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется своевременно возвратить заимодателю такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества.
-
Раздел: Заем
Ответ:
В Соответствии со ст. 631 Налогового кодекса, в декларации об активах и обязательствах дебиторская и кредиторская задолженность отражаются при наличии договора или иного документа, являющего основанием возникновения обязательства или требования, нотариально засвидетельствованного (удостоверенного).
-
Раздел: Заем
Ответ:
Работодатель вправе заключить договор беспроцентного займа с работником.
Договор займа – реальная сделка, это означает, что он вступает в силу с момента того, как займодатель передает заемщику денежные средства, то есть Вам нужно будет зафиксировать этот момент, чтобы в будущем не возникали спорные ситуации, связанные с возвратом займа.
-
Раздел: Заем
Ответ:
В соответствии с пунктами 1, 2-1 и 3 ст. 715 Гражданского Кодекса Республики Казахстан (Особенная часть) (далее- ГК РК особенная часть ), по договору займа одна сторона (заимодатель) передает, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом или договором, обязуется передать в собственность (хозяйственное ведение, оперативное управление) другой стороне (заемщику) деньги или вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется своевременно возвратить заимодателю такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества.
-
Раздел: Заем
Ответ:
В соответствии с пунктами 1, 2-1 и 3 ст. 715 ГКРК (особенная часть), по договору займа одна сторона (заимодатель) передает, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом или договором, обязуется передать в собственность (хозяйственное ведение, оперативное управление) другой стороне (заемщику) деньги или вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется своевременно возвратить заимодателю такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества.
-
Раздел: Заем Все ответы
Ответ:
Согласно ст. 367 Гражданского кодекса РК, обязательства прекращаются полностью или в части исполнением, предоставлением отступного, зачетом, новацией, прощением долга, совпадением должника и кредитора в одном лице, невозможностью исполнения, изданием акта государственного органа, смертью гражданина, ликвидацией юридического лица.