Могут ли физические лица - учредители ТОО давать в займы ТОО денежные средства? То есть может ли ТОО привлекать денежные средства от учредителя -физического лица не преследующее для физического лица предпринимательской цели, так сказать, "финансовая помощь" от учредителя - физического лица Товариществу? Какие налоговые и другие правовые риски несут данные сделки для учредителя - физического лица и для ТОО?
Вопрос:
Могут ли физические лица - учредители ТОО давать в займы ТОО денежные средства? То есть может ли ТОО привлекать денежные средства от учредителя -физического лица не преследующее для физического лица предпринимательской цели, так сказать, "финансовая помощь" от учредителя - физического лица Товариществу? Какие налоговые и другие правовые риски несут данные сделки для учредителя - физического лица и для ТОО?
Ответ:
В соответствии с пунктом 3 ст.715 ГК РК, гражданам и юридическим лицам запрещается привлечение денег в виде займа от граждан в качестве предпринимательской деятельности и такие договоры являются ничтожными.
Однако, в данном случае, предлагаю обратить внимание на пункт 1 статьи 10 Гражданского кодекса Республики Казахстан, где указано, что предпринимательством является самостоятельная, инициативная деятельность граждан,
оралманов и юридических лиц, направленная на получение чистого дохода путем использования имущества, производства, продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг, основанная на праве частной собственности (частное предпринимательство) либо на праве хозяйственного ведения.
Из этого понятия следует, что предпринимательская деятельность является постоянной деятельностью и не останавливается на одной сделке и с одним контрагентом.
Отсюда следует, что закон не запрещает предоставление взаймы денежные средства от физического лица не в целях предпринимательской деятельности. В тоже время, исходя из понятия определения слова «предпринимательство», разовое привлечение ТОО займа от физического лица не может рассматриваться в качестве предпринимательства, и не влечет последствий в виде признания договора займа недействительным.
Таким образом, договором займа с ТОО должны определится условия предоставления займа - размер займа, срок предоставления заемных средств, порядок погашения и условия предоставления - возвратный или безвозвратный, с начислением вознаграждения либо без начисления вознаграждения за пользование заемными средствами.
Касательно налогообложения ТОО: В налоговом учете начисленные вознаграждения относятся на вычеты согласно подпункта 62 пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса.
Ввиду того, что в вашем случае заем получен от взаимосвязанной стороны, то размер вознаграждения, относимого на вычеты, исчисляется по формуле, определенной пунктом 4 статьи 246 НК.
В случае, если заем является безвозвратным, то сумма займа признается доходом от безвозмездно полученного имущества и отражается по кредиту счета 6220, который подлежит включению в совокупный годовой доход налогоплательщика.
Касательно налогообложения физического лица: Вознаграждение, полученное от заемщика, за предоставленный заем образует доход налогоплательщика- займодателя и облагается корпоративным подоходным налогом по ставке в соответствии с применяемым налоговым режимом (статья 302 НК РК)
У лица, выдавшего безвозмездный заем, налоговых обязательств не возникает.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Запрет по ОКЭД 68204 касается именно субаренды крупных торговых объектов (рынки, ТЦ категорий 1–2 и пр.), а не любой аренды торговой недвижимости вообще.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Нормативные основания признания расходов вычетом
Пункт 1 статьи 242 НК РК устанавливает, что расходы налогоплательщика, связанные с деятельностью, направленной на получение дохода, подлежат вычету, если такие расходы:
- экономически обоснованы;
- документально подтверждены;
- непосредственно связаны с деятельностью налогоплательщика.
- экономически обоснованы;
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Подарочные сертификаты сотрудникам по случаю дня рождения признаются доходом работников в натуральной форме и подлежат обложению всеми «зарплатными» налогами и социальными отчислениями (ИПН, ОПВ, СО, ОСМС, ВОСМС и т. д.) в соответствии с пп.3 ст.323, ст.320, п.1 ст.351 Налогового кодекса РК (далее – НК РК).
-
Ответ:
Имеется ТОО, которое оказывает населению медицинские услуги возмездного характера (далее – «ТОО»). В системе ГОМБП данное ТОО не участвует. ТОО не является плательщиком НДС.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
К существующим действующим договорам заключенным в 2025 году и ранее, следует заключить Дополнительное соглашение с оговоркой о нижеследующем:
-
Раздел: Общие вопросы Аренда
Ответ:
Как следует из описания вопроса, Арендатор не имеет прямых договорных отношений с ТОО. Ввиду отсутствия прямых договорных отношений между ТОО и Арендатором, оснований для возникновения каких-либо рисков со стороны ТОО не усматриваются.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Как следует из положений статьи 76 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI ЗРК. «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» https://adilet.zan.kz/rus/docs/K1700000120 и других нормативных актов, иностранное юридическое лицо должно получить БИН в следующих случаях если:
-
Раздел: Регистрация бизнеса Общие вопросы
Ответ:
Согласно пункту 1 Статьи 30 Кодекса Республики Казахстан от 29 октября 2015 года № 375-V ЗРК «Предпринимательский кодекс Республики Казахстан» https://adilet.zan.kz/rus/docs/K1500000375 (далее – «Предпринимательский кодекс»)
-
Раздел: Все ответы Общие вопросы
Ответ:
I. Вводная часть
Компания (далее – Налоговый агент) в 2022 году приобрела услуги у нерезидента – юридического лица, резидента Федеративной Республики Германия. Услуги оказаны за пределами территории Республики Казахстан.
-
Раздел: Аренда Общие вопросы
Ответ:
ТОО может возмещать работнику затраты на амортизацию личного авто, используя заключение договора аренды. При выплате компенсации необходимо документально подтвердить принадлежность авто и определить размер возмещения.