По договору аренды, после окончания срока действия договора, арендатор передаёт арендодателю неотделимые улучшения (металлоконструкции) безвозмездно. Арендатор предоставил акт приема-передачи долгосрочных активов, в котором указал первоначальную стоимость активов, сумму амортизации, балансовую стоимость. Стоимость реализации указал 0 тенге. Какие документы должны быть оформлены в этой ситуации?
Вопрос:
По договору аренды, после окончания срока действия договора, арендатор передаёт арендодателю неотделимые улучшения (металлоконструкции) безвозмездно. Арендатор предоставил акт приема-передачи долгосрочных активов, в котором указал первоначальную стоимость активов, сумму амортизации, балансовую стоимость. Стоимость реализации указал 0 тенге. Какие документы должны быть оформлены в этой ситуации?
Ответ:
Поскольку арендатор не реализует Вам актив, а передает в рамках договора аренды, то обязанности по предоставлению Вам счета-фактуры у арендатора не возникает.
Если основное средство будет использоваться, значит, от его последующей эксплуатации будут поступать экономические выгоды. Учет по методу начисления отражает последствия влияния операций, а также прочих событий и обстоятельств, на экономические ресурсы отчитывающейся организации и предъявленные к ней требования в тех периодах, в которых данные последствия имеют место быть, даже если являющиеся их следствием денежные поступления и выплаты происходят в другом периоде. Таким образом, доходы и расходы по основным средствам должны быть соотнесены с периодами их признания (возникновения). Продолжающееся использование актива предполагает, что основное средство имеет справедливую стоимость выше нулевой.
Постоянно действующая комиссия по учету основных средств может принять решение:
- оценить актив по справедливой стоимости с пересмотром срока полезной службы (перспективно) или
- оставить актив на балансе с нулевой стоимостью, но при подготовке финансовой отчетности делать соответствующие раскрытия в примечаниях к финансовой отчетности о балансовой стоимости в брутто-оценке находящихся в эксплуатации полностью с амортизированных основных средств.
Если будет принято решение оценить (это не переоценка) актив по справедливой стоимости, то рекомендуются следующие проводки:
Дт 2420 – Кт 2410
Дт 2410 – Кт 6280
Счет 5520 в данном случае не применяется, так как это не корректировка существенных ошибок, а изменение в бухгалтерских оценках.
Оценку активов может сделать комиссия по учету основных средств без привлечения независимых оценщиков. В протоколе комиссия должна указать источники информации, использованные для оценки основных средств (сайты, цены заводов-изготовителей, прайс-листы магазинов и т.п.). Такую оценку необходимо делать по активам, балансовая стоимость которых равна нулю и имеются намерения использовать эти активы в будущем.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ: Деятельность физического лица, направленная на систематическое получение дохода,
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
По товару, за который неплательщиком НДС был уплачен НДС при импорте, при реализации после постановки на учет по НДС придется платить НДС. Но этот НДС будет не повторным.
При этом НДС, уплаченный при импорте, будет учитываться в будущем, так как подлежит отнесению в зачет. Тем самым, НДС, подлежащий уплате в бюджет при реализации, будет уменьшен на сумму НДС, уплаченную при импорте.
Согласно Классификации поступлений бюджета (приказ Министра финансов РК от 18 сентября 2014 года № 403) две последние цифры КБК обозначают специфику.
При этом НДС, уплачиваемый при импорте:
из стран, не входящих в ЕАЭС, уплачивается по коду бюджетной классификации (КБК) 105102 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортируемые на территорию Республики Казахстан, кроме налога на добавленную стоимость на товары, импортируемые с территории Российской Федерации и Республики Беларусь»
из стран ЕАЭС уплачивается по КБК 105115 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортированные с территории государств-членов ЕАЭС».
НДС при реализации на территории Казахстана уплачивается по КБК 105101 «Налог на добавленную стоимость на произведенные товары, выполненные работы и оказанные услуги на территории Республики Казахстан».
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Если денежные средства являются оплатой за выполненные работы, оказанные услуги, то могут быть перечислены без НДС при условии, что данные работы, услуги относятся к оборотам, освобожденным от НДС или к облагаемым по нулевой ставке. В этом случае счета-фактуры исполнителем будут выставлены без НДС или с нулевой ставкой.
По дополнительной информации, в данной ситуации оплата производится за транспортные услуги. Тогда, если такие услуги подпадают под международные перевозки, то счет-фактура за такие перевозки подлежит выставлению резиденту США по нулевой ставке и, значит, оплата на счет ТОО поступит без НДС.
Данный вывод основан на положениях статьи 387 Налогового кодекса РК, которой установлено, что оборот по реализации услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке.
При этом международной перевозкой признается:
1) транспортировка товаров, в том числе почтовых отправлений, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан;
2) перевозка пассажиров, багажа и груз багажа в международном сообщении.
Перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами.
В рассматриваемом вопросе не уточнены вид груза, способ перевозки, вид транспорта, поэтому ниже приводятся виды международных перевозочных документов для различных видов транспорта.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: С начала 2015 года появился упрощенный порядок ликвидации ИП, предусмотренный ст.67 НК РК. Упрощенной процедурой могут воспользоваться предприниматели, одновременно удовлетворяющие условиям:
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Во-первых, если ТОО на упрощенке, то необходимо сдавать налоговую форму 910
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Расходы допускается брать на вычет в целях ИПН, если они связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Основанием при этом
-
Ответ:
Данный вопрос решается согласно Кодексу «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» и Налоговому Кодексу Республики Казахстан. -
Ответ:
Данный вопрос регулируется Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» -
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Данный вопрос решается по Налоговому законодательству РК.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Срок исковой давности, предусмотренный Налоговым кодексом, распространяется на налоговые обязательства. Это период времени, в течение которого: