Можно ли принять на вычеты расходы за платное лечение директора в больнице?
Вопрос:
Можно ли принять на вычеты расходы за платное лечение директора в больнице?
Ответ:
В бухгалтерском учете такие затраты признаются расходами текущего периода (прочие, счет 7470) на основании приказа руководителя ТОО (ВрИО руководителя) и первичных документов, так как согласно пункту 1 статьи 7 Закона РК от 28 февраля 2007 года № 234-III «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», бухгалтерские записи производятся на основании первичных документов.
Такие расходы не идут на вычеты в целях КПН (если ТОО применяет общеустановленной режим налогообложения), так как они не связаны с деятельностью, направленной на получение дохода.
В бухучете признаются текущие расходы периода проводками:
начислен доход работнику (оплата медицинских услуг):
- Д-т счета 7470 (или 7210), К-т счета 3350,
приняты документы за оказанные работнику медицинские услуги:
- Д-т счета 3350, К-т счета 3310.
оплата за оказанные работнику медицинские услуги:
- Д-т счета 3310, К-т счета 1030.
В соответствии с подпунктом 18 пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются выплаты в пределах 8-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, по каждому виду выплат, произведенные налоговым агентом в течение календарного года:
- для покрытия расходов физического лица на медицинские услуги (кроме косметологических) - при предоставлении физическим лицом документов, подтверждающих получение медицинских услуг (кроме косметологических) и фактические расходы на их оплату, или расходов работодателя на уплату в пользу работника страховых премий по договорам добровольного страхования на случай болезни - при наличии договора добровольного страхования на случай болезни и документа, подтверждающего уплату страховых премий по договору добровольного страхования на случай болезни;
Таким образом, из облагаемого дохода работника в целях ИПН исключается сумма выплат в пределах 8-кратного минимального размера заработной платы, произведенных ТОО в течение календарного года для покрытия расходов физического лица на медицинские услуги, при условии предоставления соответствующих подтверждающих документов.
Сумма превышения установленного предела (8-кратного минимального размера заработной платы) является доходом работника и облагается всеми налогами и обязательными отчислениями в установленном порядке (такой доход является доходом работника в натуральной форме).
При этом сумма превышения, признанная доходом работника, с которого исчислены все налоги и отчисления в установленном порядке относится на вычеты в соответствии со статьей 257 Налогового кодекса в составе расходов по начисленным доходам работников.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Изменение и добавление кода ОКЭД ИП можно в elicense и stat.gov.kz. Изменение данного кода юридических лиц осуществляется только на сайте https://stat.gov.kz/ru/.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно статьи 192 Налогового кодекса РК - налогоплательщик (налоговый агент) осуществляет ведение налогового учета в тенге по методу начисления в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом.
-
Раздел: Общие вопросы
Вопрос:
ТОО ОУР, хочет оказать материальную помощь на погребение бывшего сотрудника (данный сотрудник уволился в 2020 году). Имеет ли право ТОО отнести на вычеты оказанную помощь?
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Расходы относятся на вычеты, если связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Автомобили представительского класса, предположительно, с такой деятельностью не связаны, т. к. приобретены для нужд ТОО (не уточнено каких, возможно, хозяйственных).
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Гражданину РФ, у которого в России имеется ИП, через которое он оказывал весь 2023 год услуги российским компаниям, несмотря на то что он приобрел статус налогового резидента РК, сдавать в РК налоговую декларацию по форме 240 до 31 марта 2024 года по доходам его российского ИП, не нужно.
Указанный вывод основан на следующем.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В вопросе сказано об акционере. Тогда, если речь идет об акционерном обществе, то долг перевести в уставный капитал нельзя, т. к. уставный капитал (УК) АО формируется посредством оплаты акций.
-
Ответ:
Согласно статье 28 Трудового кодекса РК (далее-ТК РК), трудовой договор должен содержать режим рабочего времени и времени отдыха, размер и иные условия оплаты труда.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговым кодексом установлены только 2 (два) места, в бюджеты по которым уплачиваются налоги с зарплаты работников: место нахождения налогового агента (юр. лица, ИП …) и место нахождения структурного подразделения (филиала, представительства).
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговым кодексом, а также Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 16 февраля 2018 года № 208, регламентирующими порядок применения ККМ, выдача копии чека не предусмотрена.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Понятие "корректировка дохода" не является тождественным понятию "налоговый вычет", так как:
- во-первых, указаны эти понятия в разных статьях: корректировка в ст. 341, вычеты – в статьях 342-349 НК РК,