На основании договора ГПХ оказали услуги на общую сумму 250 000 тенге, какие налоги и взносы нужно удержать с данного физ. лица и какую сумму потом можно взять на вычеты по КПН?
Вопрос:
На основании договора ГПХ оказали услуги на общую сумму 250 000 тенге, какие налоги и взносы нужно удержать с данного физ. лица и какую сумму потом можно взять на вычеты по КПН?
Ответ:
Доходами физического лица по договорам гражданско-правового характера являются все начисленные доходы по данным договорам. Данный вид дохода признается доходом физического лица от налогового агента, согласно статьи 168, пункта 1, п/п 1 и поэтому облагается индивидуальным подоходным налогом 10% у источника выплат, а так же согласно статье 28, пункта 3 Закона Республики Казахстан от 16 ноября 2015 года № 405-V «Об обязательном социальном медицинском страховании» налоговым агентом удерживаются и перечисляются взносы на обязательное социальное медицинское страхование в размере 5 % от дохода (но не более 15 МЗП, п. 3, ст. 29).
Исходя из вышеуказанного, налоговый агент обязан при выплате денежных средств по договору ГПХ за оказанные услуги должен удержать у физического лица:
- ИПН в размере 10% - 25 000 тенге
- Взносы ОСМС в размере 5% - 12 500 тенге.
Но так как Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» предоставляет вычет, согласно статье 166, пункта 5, п/п 4 при предоставлении подтверждающих документов по уплате взносов на обязательное социальное медицинское, а налоговый агент обязан сам исчислить, удержать и оплатить взносы ОСМС, то расчет удержанных сумм будет выглядеть следующим образом:
Доход * 5% (вычет) * 10%
250 000 * 5% ОСМС = 12 500 тенге
250 000 – 12 500 = 237 500 тенге
237 500 * 10% ИПН = 23 750 тенге
250 000 – 12 500 – 23 750 = 213 750 тенге
Итого к выплате по договору гражданско-правового характера на оказания услуг – 213 750 тенге
Так как все удержания произведены у источника выплат, то налоговый агент при определении НОД (налогооблагаемого дохода) для исчисления КПН вправе взять себе на вычеты, согласно Налогового Кодекс РК, статье 100, пункта 1, всю сумму договора ГПХ, а именно 250 000 тенге.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Договоры
Ответ:
Физическое лицо вправе подать исковое заявление в суд с требованием о взыскании неустойки, при этом размер требования зависит от установленного сторонами или законом процента к сумме неисполненного обязательства.
Согласно ст. 293 Гражданского кодекса РК (далее - Кодекс), неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законодательством или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков.
Ст. 298 Кодекса предусмотрены основания для взыскания неустойки, а именно то, что неустойка взыскивается за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства при наличии условий привлечения должника к ответственности за нарушение обязательства (ст.359 настоящего Кодекса).
В соответствии со ст. 359 Кодекса, должник отвечает за неисполнение и (или) ненадлежащее исполнение обязательства при наличии вины, если иное не предусмотрено законодательством или договором. Должник признается невиновным, если докажет, что он принял все зависящие от него меры для надлежащего исполнения обязательства.
Соглашение о неустойке должно быть совершено в письменной форме, независимо от формы основного обязательства.
Несоблюдение письменной формы влечет ничтожность соглашения о неустойке (ст. 294 Кодекса).
-
Раздел: Договоры Купля-продажа и поставка
Ответ:
Данный вопрос регулируется нормами Гражданского Кодекса Республики Казахстан. -
Ответ:
Данный вопрос решается согласно Гражданскому Кодексу Республики Казахстан. -
Раздел: Купля-продажа и поставка Договоры
Ответ:
Данный вопрос решается согласно Гражданскому Кодексу Республики Казахстан. -
Ответ:
Данный вопрос регулируется нормами Постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан от 25 декабря 2013 года № 292 «О введении ограничений на проведение отдельных видов банковских и других операций финансовыми организациями». -
Раздел: Иные гражданские сделки Договоры
Ответ:
Данный вопрос решается согласно Гражданскому Законодательству Республики Казахстан. -
Раздел: Договоры
Ответ:
Данный вопрос регулируется Трудовым Кодексом Республики Казахстан (далее - ТК РК).
-
Раздел: Договоры
Ответ:
Данные правовые отношения регулируются Гражданским кодексом Республики Казахстан (Особенная часть) от 1 июля 1999 года № 409-I (далее по тексту – ГК РК).
-
Раздел: Договоры
Ответ:
Правовые отношения по данному вопросу регулируются Гражданским Кодексом Республики Казахстан (далее – Кодекс), в частности статьями 387, 395, главой 4, Законом Республики Казахстан от 7 января 2003 года № 370-II «Об электронном документе и электронной цифровой подписи» (далее – Закон).
-
Раздел: Договоры
Ответ:
Данные правовые отношения регулируются Гражданским кодексом Республики Казахстан (Общая часть), принят Верховным Советом Республики Казахстан 27 декабря 1994 года (далее по тексту – ГК РК).