Вопрос:

Какие налоги должно платить ТОО, за сотрудника нерезидента?

Ответ:

Если с нерезидентом заключен договор гражданско-правового характера на оказание консультационных услуг с физическим лицом - нерезидентом,

то Компания, являющаяся налоговым агентом, обязана удержать с такого нерезидента налог у источника выплаты по ставке 20%.

Кроме того, консультационные услуги, оказываемые физическим лицом - нерезидентом по договору гражданско-правового характера, являются объектом обложения НДС за нерезидента в соответствии с пп.4) п. 2 ст. 378 НК.

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Вопрос:

Обязано ли медицинское учреждение сдавать налоговые формы 320 и 328 и оплатить НДС на Косвенный налог на импорт, если им было приобретено оборудование из России?

Ответ:

В соответствии с пунктом 2 статьи 438 Налогового кодекса, согласно которому определен перечень плательщиков НДС в Евразийском экономическом союзе  плательщиками НДС в Евразийском экономическом союзе являются:

• лица, импортирующие товары на территорию РК с территории государств - членов Евразийского экономического союза.

Таким образом, на основании данной статьи, предприятие не плательщик НДС, при осуществлении импортных операций, обязано будет уплатить НДС, если только импортируемые товары не попадают в перечень освобождаемых от НДС, установленный статьей 399 Налогового кодекса.

Исходя из того, что предприятие не является плательщиком НДС, но обязано будет уплатить НДС в соответствии с требованиями налогового законодательства при импорте товаров, указанный налог становится для предприятия невозмещаемым.

Возмещение НДС заключается в его последующем отнесении в зачет. Так как НДС у лица, не являющегося плательщиком НДС, является невозмещаемым, то в соответствии с учетными принципами национальных и МСФО, сумма уплаченного НДС при импорте товаров подлежит включению в себестоимость приобретаемых товаров.

Если товар импортируется с территории государств-членов Евразийского экономического союза необходимо в налоговый орган по месту нахождения представить декларацию по косвенным налогами по импортированным товарам (форма 320) и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328).

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Вопрос:

В каком случае налоговый орган может снять налогоплательщика с учета по НДС?

Ответ:

Снятие с регистрационного учета по НДС по решению налогового органа производится в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РК:

1. непредставления плательщиком налога на добавленную стоимость налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость по истечении шести месяцев после установленного настоящим Кодексом срока ее представления;

2. неисполнения налогоплательщиком требования, указанного в части первой пункта 5 статьи 70 настоящего Кодекса, в случае отсутствия у такого налогоплательщика открытых банковских счетов на последнюю дату срока, установленного частью первой пункта 5 статьи 70 настоящего Кодекса, для представления письменного пояснения;

3. неисполнения налогоплательщиком требования, установленного частью первой пункта 6 статьи 70 настоящего Кодекса;

4. признания недействительной регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица на основании вступившего в законную силу решения суда;

5. признания недействительной перерегистрации юридического лица на основании вступившего в законную силу решения суда;

6. если первый руководитель или единственный учредитель (участник) юридического лица, или индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, являются:

• недееспособным или ограниченно дееспособным и (или) безвестно отсутствующим физическим лицом;
• умершим (объявленным умершим) в случае, если с момента смерти (объявления умершим) истекло шесть месяцев;
• физическим лицом, имеющим непогашенную или неснятую судимость по статьям 192-1, 216, 217 и 222 Уголовного кодекса Республики Казахстан от 16 июля 1997 года;
• физическим лицом, имеющим непогашенную или неснятую судимость по статьям 216, 238, 240 и 245 Уголовного кодекса Республики Казахстан от 3 июля 2014 года;
• физическим лицом, находящимся в розыске;
• физическим лицом-иностранцем или лицом без гражданства, цель пребывания которого не связана с осуществлением трудовой деятельности в Республике Казахстан либо разрешенный срок его пребывания на территории Республики Казахстан истек;
• бездействующим индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом;
• первым руководителем или единственным учредителем (участником) бездействующего юридического лица;

7. признания налогоплательщика бездействующим в порядке, определенном статьей 91 настоящего Кодекса.

Ограничения по срокам по повторной постановке на учет по НДС НК РК не установлено.

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Вопрос:

Может ли компания оставаться на упрощенном налоговом режиме, если она стала плательщиком НДС?

Ответ:

Ст. 683 НК РК установлены условия для применения специальных налоговых режимов для субъектов малого бизнеса.

При этом, постановка на учет по НДС никаким образом не влияет на применяемый режим налогообложения.

ТОО вправе применять СНР на основе упрощенной декларации при соблюдении  требований ст. 683 НК РК и при этом быть плательщиком НДС.  Переходить на ОУР при постановке на учет по НДС нет необходимости.

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Ответ:

Согласно подпункта 2 пункта 2  статьи 404 Налогового кодекса РК  следует, что уменьшение суммы НДС, относимого в зачет, производится  в следующих случаях:

Ответ:

Если при заключении договора вы не являлись плательщиком НДС и договор на оказание услуг был заключен без НДС, а при получении или оказании фактических услуг уже являетесь плательщиком НДС, 

Ответ:

Обязательная постановка регулируется статьи 82 Налогового Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI, минимум оборота 30 000 МРП.

Ответ:

Согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 404 Налогового кодекса, уменьшение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, производится по товарам в случае их порчи, утраты (за исключением случаев, возникших в результате чрезвычайных ситуаций).

Ответ:

Если услуги оказывает физическое лицо- гражданин РК, то неважно, является данное лицо инвалидом или нет,

Ответ:

Форма 300 состоит из самой Декларации (300.00) и приложений к ней, предназначенных для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства. Понятно, что детали должны в итоге давать сумму, то есть приложения должны и строки должны выводить некий итог в основном документе.