Должны ли итоговые суммы соответствовать строкам в 300.00.001,300.00.002, 300.00.003 форме в Декларации при заполнении реестров счетов -фактур, приложение 300.07 Декларации по НДС?
Категории вопросов:

Должны ли итоговые суммы соответствовать строкам в 300.00.001,300.00.002, 300.00.003 форме в Декларации при заполнении реестров счетов -фактур, приложение 300.07 Декларации по НДС?

Автор:
Муканов Мурат
19.08.2018 08:58
1167

Вопрос:

Должны ли итоговые суммы соответствовать  строкам  в 300.00.001,300.00.002, 300.00.003 форме в Декларации при заполнении реестров счетов -фактур, приложение 300.07 Декларации по НДС?

Ответ:

Форма 300 состоит из самой Декларации (300.00) и приложений к ней, предназначенных для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства. Понятно, что детали должны в итоге давать сумму, то есть приложения должны и строки должны выводить некий итог в основном документе.

Новая форма содержит 10 приложений (формы с 300.01 по 300.10).

Согласно статье 424 НК РК , «в случае если плательщик налога на добавленную стоимость:

  • выписывает в течение налогового периода счета-фактуры в электронной форме и на бумажном носителе, то в реестре счетов-фактур по реализованным в течение налогового периода товарам, работам, услугам отражаются счета-фактуры, выписанные на бумажном носителе;
  • получает в течение налогового периода счета-фактуры в электронной форме и на бумажном носителе, то в реестре счетов-фактур по приобретенным в течение налогового периода товарам, работам, услугам отражаются счета-фактуры, выписанные на бумажном носителе.

В случае если плательщик налога на добавленную стоимость:

  • выписывает в течение налогового периода счета-фактуры исключительно в электронной форме, то реестр счетов-фактур по реализованным в течение налогового периода товарам, работам, услугам в налоговые органы не представляется;
  • получает в течение налогового периода счета-фактуры исключительно в электронной форме, то реестр счетов-фактур по приобретенным в течение налогового периода товарам, работам, услугам в налоговые органы не представляется».

15. В разделе «Начисление НДС»:

  • в строке 300.00.001 А указывается сумма оборотов по реализации товаров, работ, услуг, облагаемых НДС, за исключением оборотов, облагаемых НДС по нулевой ставке в соответствии с Налоговым кодексом;
  • в строке 300.00.001 В указывается сумма начисленного НДС по оборотам, отраженным в строке 300.00.001 А.
  • в строке 300.00.002 А указывается оборот по реализации за отчетный налоговый период, облагаемый НДС по нулевой ставке. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 300.01.004 приложения 300.01 с учетом строки 300.06.005 А приложения 300.06;
  • в строке 300.00.003 А указывается сумма корректировки размера облагаемого оборота за отчетный налоговый период, которая производится в случаях и в порядке, предусмотренных статьями 383 и 384 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 300.06.005 А. Данная строка может иметь как положительное, так и отрицательное значение;
  • в строке 300.00.003 В указываются сумма корректировки НДС за отчетный налоговый период, которая производится в случаях и в порядке, предусмотренных статьями 383 и 384 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 300.06.005 В. Данная строка может иметь как положительное, так и отрицательное значение.

Правила составления налоговой отчетности «Декларация по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00)».

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации. 

Вам также может быть интересно: