Обязан ли иностранный гражданин проживающий на территории РК оплачивать налоги?
Категории вопросов:

Обязан ли иностранный гражданин проживающий на территории РК оплачивать налоги?

Автор:
Аманжулова Гульмира
24.09.2024 09:47
521

Вопрос:

Обязан ли иностранный гражданин проживающий на территории РК оплачивать налоги?

1) иностранный гражданин имеет бизнес на территории РК

2) иностранный гражданин также заключил трудовой договор с юридическим лицом резидентом РК

3) иностранный гражданин не относится к нерезидентам ЕАЭС.

Ответ:

В настоящее время в Республике Казахстан действуют 53 Конвенции об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал, заключенных Республикой Казахстан с иностранными государствами.

Устранение двойного налогообложения представляет собой процедуру, когда каждое из договаривающихся государств обеспечивает налогоплательщику возможность уплатить налог только один раз - в одном из договаривающихся государств.

Налоговая Конвенция применяется к резидентам Республики Казахстан и резидентам договаривающегося государства; к лицам, которые являются резидентами обоих договаривающихся государств, а также к другим лицам, если это специально предусмотрено соответствующей Налоговой Конвенцией.

Таким образом, положения Налоговых Конвенций, заключенных Казахстаном с иностранными государствами, в равной степени применяются как к казахстанским резидентам, так и к резидентам государств, с которыми заключены Налоговые Конвенции.

Выдача визы С5 осуществляется загранучреждениями и Министерством иностранных дел Республики Казахстан. Таким образом, иностранный гражданин, решившись открыть компанию в Республике Казахстан, подает список необходимых документов в загранучреждение, после чего прибывает в нашу страну в качестве бизнес эмигранта.   

Если иностранный гражданин имеет бизнес в РК, это значит, что на территории РК зарегистрировано юридическое лицо. Доход облагается КПН.

Плательщиками КПН (корпоративного подоходного налога) являются юридические лица-резиденты, а также юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение или получающих доходы из источников в Республике Казахстан.

Согласно статьи 189 Налогового Кодекса РК

1. Резидентами Республики Казахстан в целях настоящего Кодекса признаются физические лица, постоянно пребывающие в Республике Казахстан или непостоянно пребывающие в Республике Казахстан, но центр жизненных интересов которых находится в Республике Казахстан.

2. Физическое лицо признается постоянно пребывающим в Республике Казахстан для текущего налогового периода, если оно находится в Республике Казахстан не менее ста восьмидесяти трех календарных дней (включая дни приезда и отъезда) в любом последовательном двенадцатимесячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде.

3. Центр жизненных интересов физического лица рассматривается как находящийся в Республике Казахстан при одновременном выполнении следующих условий:

1) физическое лицо имеет гражданство Республики Казахстан или разрешение на проживание в Республике Казахстан (вид на жительство);

2) семья и (или) близкие родственники физического лица проживают в Республике Казахстан;

3) наличие в Республике Казахстан недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности или на иных основаниях физическому лицу и (или) членам его семьи, доступного в любое время для его проживания и (или) для проживания членов его семьи.

Если иностранный гражданин заключил ИТД с юр лицом резидентом РК, то в данном случае он может официально выполнять работы, а работодатель сможет нанять его и платить за него налоги. В отличие от иностранцев с видом на жительство за таких работников не выплачивается ОПВ, и он не имеет права на льготу по ИПН, то есть не может использовать вычет 1 МЗП.

По Договору о Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС) от 29 мая 2014 года доходы работника из стран союза подлежат налогообложению. Социальное обеспечение осуществляется на тех же условиях, что и для граждан РК. То есть работодатель обязан отчислять ИПН, СО и с 1 июля 2017 года делать отчисления в фонд ОСМС.

Пенсионное обеспечение регулируется казахстанским законодательством. Так, согласно статье 2 закона «О пенсионном обеспечении» постоянно проживающие в Казахстане иностранцы и лица без гражданства имеют права на пенсионное обеспечение наравне с гражданами РК.

Таким образом, иностранный гражданин, имея зарегистрированное юридическое лицо на территории РК получает доход облагаемый налоги в РК. Также по трудовому договору получаемые доходы являются объектом налогообложения в РК.

Конвенция в данном случае применяется на территории государства, к которому он относится. Применяется Конвенция в части уплаченных на территории РК налогов по полученным доходам. Те налоги, которые иностранный гражданин уплатил на территории РК зачитываются при учете дохода физического лица в государстве, к которому он относиться. 

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Вам также может быть интересно: