Получил по договору дарения производственную базу от родителей, обязан ли я оплатить налоги с этого подарка?
Вопрос:
Получил по договору дарения производственную базу от родителей, обязан ли я оплатить налоги с этого подарка?
Ответ:
Дарение — двусторонняя сделка, то есть, кроме желания дарителя, требуется согласие одаряемого.
В соответствии с подпунктом 5) статьи 321 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) в редакции статьи 33 Закона Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Закон о введении) в годовой доход физического лица включаются все виды его доходов, в том числе доход в виде безвозмездно полученного имущества, в том числе работ, услуг.
Подпунктом 33) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса в редакции статьи 33 Закона о введении из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются, в том числе имущество, включая работы и услуги, полученное физическим лицом на безвозмездной основе от другого физического лица, в том числе в виде дарения и наследования.
Положения данного подпункта не распространяются на:
- имущество, полученное индивидуальным предпринимателем и предназначенное для использования в предпринимательских целях;
- пенсионные накопления, унаследованные в установленном законодательством Республики Казахстан порядке, выплачиваемые единым накопительным пенсионным фондом и добровольными накопительными пенсионными фондами.
Согласно ст.238 и п.2 ст.681 Налогового Кодекса РК при получении в дар имущества, которое можно использовать в предпринимательской деятельности (а именно –коммерческой недвижимости) одаряемый ИП должен признать доход в виде безвозмездно полученного имущества. Это значит, что такой подарок включается в налогооблагаемый доход и требует уплаты ИПН.
Налогооблагаемой базой будет стоимость подаренного имущества, указанная в договоре дарения. Но такая стоимость там может и не быть прописана. В этом случае одаряемый ИП должен обратиться в оценочную компанию и заказать рыночную оценку имущества.
Если недвижимость не относится к жилому фонду, то одаряемый ИП должен будет уплачивать с ее стоимости:
- налог на имущество (ст.522 НК РК);
- земельный налог от площади земельного участка, на котором расположен объект (ст.512 НК РК).
Предоставление налоговых деклараций зависит от применяемого ИП-получателем налогового режима:
- ИП на упрощенке –ф.700.00 ежегодно (ст.516, ст.525 НК РК);
- ИП на ОУР или ИП, применяющий фиксированный вычет, - ф.700.00 ежегодно и расчет по ф.701.01 (ст.516, ст.525 НК РК).
Таким образом, доход в виде безвозмездно полученного, предназначенного для использования в предпринимательских целях, имущества, подлежит включению в доход индивидуального предпринимателя, подлежащего налогообложению по ставке в зависимости от применяемого режима налогообложения.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
На основании ст.342 Налогового кодекса РК, физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:
1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов – в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении
-
Раздел: Счет-фактура Общие вопросы
Ответ:
Согласно п. 1, 3, 3-1 ст. 242 НК РК расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
На основании пункта 1 статьи 8 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (далее- Закон) руководство или индивидуальный предприниматель:
1) согласовывает и (или) утверждает учетную политику;
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно пункта 3 статьи 107 Трудового Кодекса РК для усиления повышения заинтересованности работников в увеличении эффективности производства и качества выполняемых работ работодателем могут вводиться системы премирования и другие формы стимулирования труда, определенные условиями коллективного договора и (или) актами работодателя.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В формах уведомлений об устранении нарушений со средней и высокой степенью риска, выявленных органами государственных доходов по результатам камерального контроля, утвержденных Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 8 февраля 2018 года № 146, было указано:
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В данной ситуации у физического лица (сына) при получении нежилого помещения по договору дарения возникнет доход в виде безвозмездно полученного имущества. При этом, так как получено помещение не от физ. лица, а от ИП (отца), то данный доход от налогообложения не освобождается.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В настоящее время в Республике Казахстан действуют 53 Конвенции об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал, заключенных Республикой Казахстан с иностранными государствами.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Присоединение - это когда происходит прекращение существования одного юридического лица, путем укрупнения другого юридического лица, являющегося правопреемником первого.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Дарение — двусторонняя сделка, то есть, кроме желания дарителя, требуется согласие одаряемого.
-
Ответ:
Минимум оборота для постановки на регистрационный учет по НДС увеличился в связи с ростом МРП до 3 692 тенге с 2024 года и составляет 73 840 000 тенге. После достижения порога налогоплательщик обязан встать на учет по НДС.