При заключении с работником компании Договора о прощении долга по договору займа требуется ли оплачивать какие то отчисления государству?
Вопрос:
При заключении с работником компании Договора о прощении долга по договору займа требуется ли оплачивать какие то отчисления государству?
Ответ:
Если в рассматриваемой ситуации компания не является финансовой организацией, сотрудник не является инвалидом и т.д., то есть ситуация стандартная, и не предусматривает определенных особенностей.
В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 322 Налогового кодекса, доходами работника, подлежащими налогообложению, являются доходы работника в виде материальной выгоды в соответствии со статьей 324 Налогового кодекса.
В соответствии с подпунктом 2 статьи 324 Налогового кодекса, доходом работника в виде материальной выгоды, подлежащим налогообложению, является списание по решению работодателя суммы долга или обязательства работника перед ним - при списании суммы долга работнику.
Таким образом, в рассматриваемом случае, при списании задолженности по займу, у работника возникает доход в виде материальной выгоды.
Такой доход облагается ИПН по ставке 10% у источника выплаты дохода. Обязанность по исчислению, удержанию и перечислению ИПН в бюджет возлагается на налогового агента, то есть на Вашу компанию (статья 351 Налогового кодекса). При этом, ИПН с дохода работника, Ваша компания, являясь налоговым агентом вправе уплатить в бюджет за счет собственных средств. В таком случае, обязанность налогового агента по удержанию и перечислению индивидуального подоходного налога у источника выплаты считается исполненной (пункт 5 статьи 351 Налогового кодекса).
Кроме ИПН у источника выплаты, доход в виде материальной выгоды работника облагается социальным налогом и всеми социальными платежами (ОПВ, социальными отчислениями, отчислениями на обязательное медицинское страхование).
Обязанность по исчислению, удержанию и уплате ОПВ возлагается на агента, то есть на Вашу компанию (ОПВ может быть также уплачен за счет собственных средств компании).
Расходы по исчислению социального налога, социальных отчислений и отчислений на обязательное медицинское страхование, ложатся на работодателя (то есть на Вашу компанию).
Доход работника, обложенный всеми налогами и отчислениями, подлежит вычету в целях КПН (общеустановленный режим налогообложения) на основании статьи 257 Налогового кодекса.
Достаточно издать приказ руководителя о прощении долга сотруднику.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Статьей 683 Налогового Кодекса РК (далее НК РК), регулирующей применение специальных режимов для малого бизнеса предусмотрен запрет на применение СНР для малого бизнеса (в том числе упрощенки) юридическим лицам,
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
На основании ст.342 Налогового кодекса РК, физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:
1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов – в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении
-
Раздел: Счет-фактура Общие вопросы
Ответ:
Согласно п. 1, 3, 3-1 ст. 242 НК РК расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
На основании пункта 1 статьи 8 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (далее- Закон) руководство или индивидуальный предприниматель:
1) согласовывает и (или) утверждает учетную политику;
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно пункта 3 статьи 107 Трудового Кодекса РК для усиления повышения заинтересованности работников в увеличении эффективности производства и качества выполняемых работ работодателем могут вводиться системы премирования и другие формы стимулирования труда, определенные условиями коллективного договора и (или) актами работодателя.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В формах уведомлений об устранении нарушений со средней и высокой степенью риска, выявленных органами государственных доходов по результатам камерального контроля, утвержденных Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 8 февраля 2018 года № 146, было указано:
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В данной ситуации у физического лица (сына) при получении нежилого помещения по договору дарения возникнет доход в виде безвозмездно полученного имущества. При этом, так как получено помещение не от физ. лица, а от ИП (отца), то данный доход от налогообложения не освобождается.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В настоящее время в Республике Казахстан действуют 53 Конвенции об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал, заключенных Республикой Казахстан с иностранными государствами.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Присоединение - это когда происходит прекращение существования одного юридического лица, путем укрупнения другого юридического лица, являющегося правопреемником первого.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Дарение — двусторонняя сделка, то есть, кроме желания дарителя, требуется согласие одаряемого.