При заключении с работником компании Договора о прощении долга по договору займа требуется ли оплачивать какие то отчисления государству?
Вопрос:
При заключении с работником компании Договора о прощении долга по договору займа требуется ли оплачивать какие то отчисления государству?
Ответ:
Если в рассматриваемой ситуации компания не является финансовой организацией, сотрудник не является инвалидом и т.д., то есть ситуация стандартная, и не предусматривает определенных особенностей.
В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 322 Налогового кодекса, доходами работника, подлежащими налогообложению, являются доходы работника в виде материальной выгоды в соответствии со статьей 324 Налогового кодекса.
В соответствии с подпунктом 2 статьи 324 Налогового кодекса, доходом работника в виде материальной выгоды, подлежащим налогообложению, является списание по решению работодателя суммы долга или обязательства работника перед ним - при списании суммы долга работнику.
Таким образом, в рассматриваемом случае, при списании задолженности по займу, у работника возникает доход в виде материальной выгоды.
Такой доход облагается ИПН по ставке 10% у источника выплаты дохода. Обязанность по исчислению, удержанию и перечислению ИПН в бюджет возлагается на налогового агента, то есть на Вашу компанию (статья 351 Налогового кодекса). При этом, ИПН с дохода работника, Ваша компания, являясь налоговым агентом вправе уплатить в бюджет за счет собственных средств. В таком случае, обязанность налогового агента по удержанию и перечислению индивидуального подоходного налога у источника выплаты считается исполненной (пункт 5 статьи 351 Налогового кодекса).
Кроме ИПН у источника выплаты, доход в виде материальной выгоды работника облагается социальным налогом и всеми социальными платежами (ОПВ, социальными отчислениями, отчислениями на обязательное медицинское страхование).
Обязанность по исчислению, удержанию и уплате ОПВ возлагается на агента, то есть на Вашу компанию (ОПВ может быть также уплачен за счет собственных средств компании).
Расходы по исчислению социального налога, социальных отчислений и отчислений на обязательное медицинское страхование, ложатся на работодателя (то есть на Вашу компанию).
Доход работника, обложенный всеми налогами и отчислениями, подлежит вычету в целях КПН (общеустановленный режим налогообложения) на основании статьи 257 Налогового кодекса.
Достаточно издать приказ руководителя о прощении долга сотруднику.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Договоры
Ответ:
Физическое лицо вправе подать исковое заявление в суд с требованием о взыскании неустойки, при этом размер требования зависит от установленного сторонами или законом процента к сумме неисполненного обязательства.
Согласно ст. 293 Гражданского кодекса РК (далее - Кодекс), неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законодательством или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков.
Ст. 298 Кодекса предусмотрены основания для взыскания неустойки, а именно то, что неустойка взыскивается за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства при наличии условий привлечения должника к ответственности за нарушение обязательства (ст.359 настоящего Кодекса).
В соответствии со ст. 359 Кодекса, должник отвечает за неисполнение и (или) ненадлежащее исполнение обязательства при наличии вины, если иное не предусмотрено законодательством или договором. Должник признается невиновным, если докажет, что он принял все зависящие от него меры для надлежащего исполнения обязательства.
Соглашение о неустойке должно быть совершено в письменной форме, независимо от формы основного обязательства.
Несоблюдение письменной формы влечет ничтожность соглашения о неустойке (ст. 294 Кодекса).
-
Раздел: Договоры Купля-продажа и поставка
Ответ:
Данный вопрос регулируется нормами Гражданского Кодекса Республики Казахстан. -
Ответ:
Данный вопрос решается согласно Гражданскому Кодексу Республики Казахстан. -
Раздел: Купля-продажа и поставка Договоры
Ответ:
Данный вопрос решается согласно Гражданскому Кодексу Республики Казахстан. -
Ответ:
Данный вопрос регулируется нормами Постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан от 25 декабря 2013 года № 292 «О введении ограничений на проведение отдельных видов банковских и других операций финансовыми организациями». -
Раздел: Иные гражданские сделки Договоры
Ответ:
Данный вопрос решается согласно Гражданскому Законодательству Республики Казахстан. -
Раздел: Договоры
Ответ:
Данный вопрос регулируется Трудовым Кодексом Республики Казахстан (далее - ТК РК).
-
Раздел: Договоры
Ответ:
Данные правовые отношения регулируются Гражданским кодексом Республики Казахстан (Особенная часть) от 1 июля 1999 года № 409-I (далее по тексту – ГК РК).
-
Раздел: Договоры
Ответ:
Правовые отношения по данному вопросу регулируются Гражданским Кодексом Республики Казахстан (далее – Кодекс), в частности статьями 387, 395, главой 4, Законом Республики Казахстан от 7 января 2003 года № 370-II «Об электронном документе и электронной цифровой подписи» (далее – Закон).
-
Раздел: Договоры
Ответ:
Данные правовые отношения регулируются Гражданским кодексом Республики Казахстан (Общая часть), принят Верховным Советом Республики Казахстан 27 декабря 1994 года (далее по тексту – ГК РК).