При заключении с работником компании Договора о прощении долга по договору займа требуется ли оплачивать какие то отчисления государству?
Вопрос:
При заключении с работником компании Договора о прощении долга по договору займа требуется ли оплачивать какие то отчисления государству?
Ответ:
Если в рассматриваемой ситуации компания не является финансовой организацией, сотрудник не является инвалидом и т.д., то есть ситуация стандартная, и не предусматривает определенных особенностей.
В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 322 Налогового кодекса, доходами работника, подлежащими налогообложению, являются доходы работника в виде материальной выгоды в соответствии со статьей 324 Налогового кодекса.
В соответствии с подпунктом 2 статьи 324 Налогового кодекса, доходом работника в виде материальной выгоды, подлежащим налогообложению, является списание по решению работодателя суммы долга или обязательства работника перед ним - при списании суммы долга работнику.
Таким образом, в рассматриваемом случае, при списании задолженности по займу, у работника возникает доход в виде материальной выгоды.
Такой доход облагается ИПН по ставке 10% у источника выплаты дохода. Обязанность по исчислению, удержанию и перечислению ИПН в бюджет возлагается на налогового агента, то есть на Вашу компанию (статья 351 Налогового кодекса). При этом, ИПН с дохода работника, Ваша компания, являясь налоговым агентом вправе уплатить в бюджет за счет собственных средств. В таком случае, обязанность налогового агента по удержанию и перечислению индивидуального подоходного налога у источника выплаты считается исполненной (пункт 5 статьи 351 Налогового кодекса).
Кроме ИПН у источника выплаты, доход в виде материальной выгоды работника облагается социальным налогом и всеми социальными платежами (ОПВ, социальными отчислениями, отчислениями на обязательное медицинское страхование).
Обязанность по исчислению, удержанию и уплате ОПВ возлагается на агента, то есть на Вашу компанию (ОПВ может быть также уплачен за счет собственных средств компании).
Расходы по исчислению социального налога, социальных отчислений и отчислений на обязательное медицинское страхование, ложатся на работодателя (то есть на Вашу компанию).
Доход работника, обложенный всеми налогами и отчислениями, подлежит вычету в целях КПН (общеустановленный режим налогообложения) на основании статьи 257 Налогового кодекса.
Достаточно издать приказ руководителя о прощении долга сотруднику.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ: Деятельность физического лица, направленная на систематическое получение дохода,
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
По товару, за который неплательщиком НДС был уплачен НДС при импорте, при реализации после постановки на учет по НДС придется платить НДС. Но этот НДС будет не повторным.
При этом НДС, уплаченный при импорте, будет учитываться в будущем, так как подлежит отнесению в зачет. Тем самым, НДС, подлежащий уплате в бюджет при реализации, будет уменьшен на сумму НДС, уплаченную при импорте.
Согласно Классификации поступлений бюджета (приказ Министра финансов РК от 18 сентября 2014 года № 403) две последние цифры КБК обозначают специфику.
При этом НДС, уплачиваемый при импорте:
из стран, не входящих в ЕАЭС, уплачивается по коду бюджетной классификации (КБК) 105102 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортируемые на территорию Республики Казахстан, кроме налога на добавленную стоимость на товары, импортируемые с территории Российской Федерации и Республики Беларусь»
из стран ЕАЭС уплачивается по КБК 105115 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортированные с территории государств-членов ЕАЭС».
НДС при реализации на территории Казахстана уплачивается по КБК 105101 «Налог на добавленную стоимость на произведенные товары, выполненные работы и оказанные услуги на территории Республики Казахстан».
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Если денежные средства являются оплатой за выполненные работы, оказанные услуги, то могут быть перечислены без НДС при условии, что данные работы, услуги относятся к оборотам, освобожденным от НДС или к облагаемым по нулевой ставке. В этом случае счета-фактуры исполнителем будут выставлены без НДС или с нулевой ставкой.
По дополнительной информации, в данной ситуации оплата производится за транспортные услуги. Тогда, если такие услуги подпадают под международные перевозки, то счет-фактура за такие перевозки подлежит выставлению резиденту США по нулевой ставке и, значит, оплата на счет ТОО поступит без НДС.
Данный вывод основан на положениях статьи 387 Налогового кодекса РК, которой установлено, что оборот по реализации услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке.
При этом международной перевозкой признается:
1) транспортировка товаров, в том числе почтовых отправлений, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан;
2) перевозка пассажиров, багажа и груз багажа в международном сообщении.
Перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами.
В рассматриваемом вопросе не уточнены вид груза, способ перевозки, вид транспорта, поэтому ниже приводятся виды международных перевозочных документов для различных видов транспорта.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: С начала 2015 года появился упрощенный порядок ликвидации ИП, предусмотренный ст.67 НК РК. Упрощенной процедурой могут воспользоваться предприниматели, одновременно удовлетворяющие условиям:
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Во-первых, если ТОО на упрощенке, то необходимо сдавать налоговую форму 910
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Расходы допускается брать на вычет в целях ИПН, если они связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Основанием при этом
-
Ответ:
Данный вопрос решается согласно Кодексу «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» и Налоговому Кодексу Республики Казахстан. -
Ответ:
Данный вопрос регулируется Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» -
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Данный вопрос решается по Налоговому законодательству РК.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Срок исковой давности, предусмотренный Налоговым кодексом, распространяется на налоговые обязательства. Это период времени, в течение которого: