Применяется ли корректировка в размере 90% с 2019 года, при расчете социальных отчислений, соц.налога, обязательных пенсионных взносов?
Вопрос:
Применяется ли корректировка в размере 90% с 2019 года, при расчете социальных отчислений, соц.налога, обязательных пенсионных взносов?
Ответ:
ОПВ.
Согласно подпункту 3 пункта 6 Постановления Правительства РК от 18 октября 2013 года № 1116 «Об утверждении Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взысканий по ним», обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с выплат и доходов, указанных
в пункте 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением установленных подпунктами 12), 26), 27), 48) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, а также подпунктами 42), 43) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса (в части утраченного заработка (дохода).
То есть, в соответствии с действующими Правилами при расчете пенсионных взносов необходимо применять корректировку в размере 90% от облагаемого дохода работника.
При этом, не понятно, как эту корректировку рассчитывать, поскольку облагаемый доход работника представляет собой разницу между начисленной суммой дохода и вычетами, к которым относится как раз ОПВ.
Эта законодательная недоработка будет исправлена путем внесения соответствующих изменений.
Согласно Проекту постановления Правительства Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений некоторые решения Правительства Республики Казахстан по вопросам социальных отчислений» (январь 2019 года) в подпункт 3 пункта 6 Правил исчисления пенсионных взносов планируется ввести дополнение, о том, что обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с выплат и доходов, указанных в пункте 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением установленных подпунктом 49) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса.
Таким образом, при введении в действие вышеуказанного Постановления из числа доходов работников, не подлежащих обложению будет исключен подпункт 49 пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, и, облагаемый доход работника - в размере 90 процентов от суммы такого дохода (без учета корректировок) будет облагаться обязательными пенсионными взносами.
СО.
Согласно подпункту 2 пункта 5 Постановления Правительства Республики Казахстан от 21 июня 2004 года № 683 «Об утверждении Правил и сроков исчисления и перечисления социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования и взысканий по ним», социальные отчисления в Фонд не уплачиваются с доходов, установленных пунктом 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 9), 10), 12), 14), абзаце шестом подпункта 17), подпунктах 19), 20), 21), 27) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса.
То есть, в соответствии с действующими Правилами при расчете социальных отчислений, необходимо применять корректировку в размере 90% от облагаемого дохода работника.
Согласно Проекту постановления Правительства Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений некоторые решения Правительства Республики Казахстан по вопросам социальных отчислений» (январь 2019 года) в пункт 5 Правил и исчисления социальных отчислений, планируется ввести дополнение, о том, что социальные отчисления в Фонд не уплачиваются с доходов, установленных пунктом 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением указанных в подпункте 49) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса.
Таким образом, при введении в действие вышеуказанного Постановления из числа доходов работников, не подлежащих обложению будет исключен подпункт 49 пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, и, облагаемый доход работника - в размере 90 процентов от суммы такого дохода (без учета корректировок) будет облагаться социальными отчислениями.
Соответствующие нормативные поправки, предусмотрены в проекте постановления Правительства РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые решения Правительства Республики Казахстан», разработанного Министерством труда и социальной защиты населения РК в реализацию Закона РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам занятости населения» от 26 декабря 2018 года № 203-VІ, который в соответствии с Регламентом будет внесен в Правительство РК в феврале текущего года.
При этом указанные поправки будут распространяться на отношения, возникшие с 1 января 2019 года.
Социальный налог.
Согласно подпункту 3 пункта 3 статьи 484 Налогового кодекса, из объекта налогообложения исключаются доходы, установленные в пункте 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением доходов, установленных в подпункте 10) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса.
Таким образом, при исчислении социального налога, применяется корректировка в размере 90% от облагаемого дохода работника.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
Данный вопрос решается согласно Трудовому Кодексу РК. -
Ответ:
Должностное лицо организации обязано удерживать алименты с выплат работников, включая надбавку к заработной плате, как с дополнительной выплаты.
Вопрос регулируется Кодексом Республики Казахстан «О браке и семье», а именно Ст. 165 (Обязанность должностного лица организации удерживать алименты).
-
Раздел: Доход работника
Ответ:
С 2020 года для работников введена обязанность по уплате взносов на обязательное социальное медицинское страхование в размере 1%. Однако уже изначально, при принятии Закона «Об обязательном социальном медицинском страховании» от 16 ноября 2015 года № 405-V, заложен «рост» ставки взносов работников до 2% в 2021 году. На данный момент это финальный размер ставки и в предстоящие периоды, увеличения не предусмотрены.
-
Раздел: Доход работника
Ответ:
Законом РК № 382-VI изменение по переносу 90% корректировки в уменьшение облагаемого дохода принято с вступлением в силу с 2021 года. В 341 статье п.1 исключен пп.49. в 2021 году 90% уменьшение применяется только при расчете ИПН.
-
Раздел: Общие вопросы Доход работника
Ответ:
Доход работника-пенсионера облагается индивидуальным подоходным и социальным налогом. Социальные отчисления, ОПВ и ОСМС с доходов работников-пенсионеров не исчисляются.
Касательно индивидуального подоходного налога (далее ИПН):
-
Раздел: Доход работника
Ответ:
Доход пенсионера уплачивается индивидуальным подоходным и социальным налогом. Социальные отчисления, ОПВ и ОСМС с доходов пенсионера не исчисляются.
Касательно индивидуального подоходного налога (далее ИПН):
-
Раздел: Доход работника Нерезиденты
Ответ:
Налоги, взносы и отчисления по доходам работника-нерезидента, гражданина Российской Федерации, не имеющего вида на жительство:
ИПН - 10% без права на вычеты;
-
Ответ:
30 октября 2020 года было принято постановление №721 Правительства РК «О внесении изменения в постановление Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года № 224 «О дальнейших мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» по вопросам налогообложения» (далее по тексту - Постановление).
-
Раздел: Доход работника
Ответ:
ИПН:
- есть вычет в 882 МРП, применяемый при исчислении ИПН.
Согласно ст. 316 НК РК: плательщиками ИПН являются физические лица, имеющие объекты налогообложения в виде облагаемого дохода физического лица у источника выплаты и при самостоятельном налогообложении.
- есть вычет в 882 МРП, применяемый при исчислении ИПН.
-
Раздел: Доход работника
Ответ:
В соответствии с пп. 12) п. 1 ст. 26 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании»: Взносы государства на ОСМС уплачиваются ежемесячно в течение первых 5-ти рабочих дней текущего месяца в порядке, определяемом бюджетным законодательством Республики Казахстан, за следующих лиц: инвалиды; ...