Работник с головного офиса, переезжает на работу в филиал компании, который находится в другом городе Казахстана. ТОО выплачивает единовременную сумму «подъемных». Является ли данная сумма косвенным доходом сотрудника и облагается ли ИПН?

• ИПН, возникающий при продаже доли иностранному АО? Как оптимизировать ИПН при продаже доли по стоимости выше уставного капитала (можно ли например через отчёт об оценке доказать, что нет дохода). Если доля находится во владении больше 10 лет, то возникает ли ИПН вообще в этой ситуации?

  Автор:

  Исхакова Ариндия

  28.02.2024 10:19

  45

  Раздел:  ИПН (индивидуальный подоходный налог)

  Ответ:

  Согласно ст. 319 Налогового кодекса РК, годовой доход физического лица состоит из доходов, подлежащих получению (полученных) данным лицом в Республике Казахстан и за ее пределами в течение налогового периода, в виде доходов, подлежащих налогообложению:
  
• ИП, применяющий режим упрощенной декларации и владеющий имуществом (нежилое помещение), сдает его в аренду. С начала следующего месяца ИП принимает решение передать аренду имущества в доверительное управление физическому лицу за вознаграждение. Какие обязательства по налогообложению возникают у физического лица, и кто отражает у себя доход от прибыли и соответственно оплачивает налоги по ИПН, Соцналогу, НДС?

  Автор:

  Сагимбекова Айжан

  28.02.2024 09:52

  98

  Раздел:  ИПН (индивидуальный подоходный налог) Социальный налог НДС (налог на добавленную стоимость)

  Ответ:

  Следовательно, если в управление передан объект недвижимости, то обязанность по уплате налогов лежит на доверительном управляющем.  

  Порядок передачи или приема имущества в доверительное управление регламентируется главой 44 ГК Республики Казахстан.

• ИП будет заниматься поставкой верблюжьего молока на молочный завод. (т.е закупщик - посредник), ИП будет скупать у населения, соответственно каких либо документов они дать не могут. Имеет ли право ИП без подтверждающих документов производить отгрузку на молочный завод. т.е отписывать накладные от себя, завтра у налоговой будут ли вопросы: откуда молоко, где приход? Не нарушает ли ИП законодательство и как можно законно скупать у населения молоко, которые не имеют ИП и т.д?

  Автор:

  Куренкеева Алия

  12.01.2024 10:45

  171

  Раздел:  Купля-продажа и поставка ИПН (индивидуальный подоходный налог) Обязательное Социальное Медицинское Страхование

  Вопрос:

  ИП будет заниматься поставкой верблюжьего молока на молочный завод. (т.е закупщик - посредник), ИП будет скупать у населения, соответственно каких либо документов они дать не могут. Имеет ли право ИП без подтверждающих документов производить отгрузку на молочный завод. т.е отписывать накладные от себя, завтра у налоговой будут ли вопросы: откуда молоко, где приход? Не нарушает ли ИП законодательство и как можно законно скупать у населения молоко, которые не имеют ИП и т.д?
  

• В компанию 16 октября 2022 года был принят сотрудник. При трудоустройстве не предоставил справку об инвалидности ребенка. С октября 2023 года после предоставления справки с него не удерживается ИПН. Теперь сотрудник хочет вернуть удержанные ИПН за весь период работы с октября 2022 по сентябрь 2023. Положена ли сотруднику вернуть ему удержанные ИПН за период его работы, если да, на каком основании?

  Автор:

  Аманжулова Гульмира

  20.11.2023 10:57

  227

  Раздел:  ИПН (индивидуальный подоходный налог)

  Ответ:

  Согласно ст.343 НК РК налоговые вычеты, кроме вычетов по ОПВ, ВОСМС, вычетам по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования (ст.345 НК РК), применяются налоговым агентом на основании:
  
• Благотворительный фонд передаёт квартиру безвозмездно физическому лицу. Является ли физическое лицо или общественный фонд плательщиком индивидуального подоходного налога (ИПН) или освобождается?

  Автор:

  Аманжулова Гульмира

  04.07.2023 09:11

  237

  Раздел:  ИПН (индивидуальный подоходный налог)

  Ответ:

  Согласно части первой пункта 1 статьи 506 Гражданского кодекса Республики Казахстан по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому)
  

• Учредитель ТОО планирует выдать заем на условиях возвратности и платности. Необходимо ли удерживать ИПН с суммы вознаграждения?

  Автор:

  Аманжулова Гульмира

  31.05.2023 08:46

  206

  Раздел:  ИПН (индивидуальный подоходный налог)

  Ответ:

  Физические лица-учредители ТОО могут давать ТОО в займы денежные средства, так как привлечение денежных средств от учредителя-физического лица, носящее разовый характер и не преследующее предпринимательской цели, не противоречит действующему законодательству Республики Казахстан.
  

• Освобождается ли от ИПН законный опекун (16 лет), над тётей (57 лет) инвалида с детства 2-ой группы, без срока действия?

  Автор:

  Аманжулова Гульмира

  15.05.2023 10:35

  260

  Раздел:  ИПН (индивидуальный подоходный налог)

  Ответ:

  Согласно подпункта 3 статьи 346 Налогового Кодекса РК 1. Стандартным вычетом является:

  882-кратный размер месячного расчетного показателя за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения настоящего подпункта является:
• Размер налоговых, страховых и иных взносов, необходимых к уплате работодателем в связи с заключением соответствующего трудового договора в случаях: - если гражданин РФ является налоговым резидентом Казахстана - если гражданин не является налоговым резидентом?

  Автор:

  Исхакова Ариндия

  21.04.2023 09:05

  355

  Раздел:  ИПН (индивидуальный подоходный налог) Обязательные пенсионные взносы Социальный налог Обязательное Социальное Медицинское Страхование

  Ответ:

  Если гражданин РФ-работник является налоговым резидентом Казахстана, то индивидуальный подоходный налог у источника выплаты (ИПН у ИВ) исчисляется по ставке 10%.
  

• Заключили договор на оказание консультационных услуг с физическим лицом, сделали договор ГПХ, какие документы должен выписывать физическое лицо, счет-фактура и авр? Физическое лицо должен отчеты какие-то сдавать в налоговую? ТОО будет за него платить ОПВ, ВОСМС и ИПН?

  Автор:

  Аманжулова Гульмира

  19.04.2023 09:57

  443

  Раздел:  Налоговая отчетность ИПН (индивидуальный подоходный налог) Обязательные пенсионные взносы Обязательное Социальное Медицинское Страхование

  Ответ:

  Подтверждением факта приемки результата является Акт выполненных работ (форма Р-1 из приложения №50 к Приказу МФ РК №562 от 20.12.2012 г.).

  Заказчик с суммы начисления исполнителю удерживает следующие виды налогов и взносов:

• Сотрудник был уволен как несоответствующий должности. Решением суда ТОО обязали выплатить ему зарплату за 6 месяцев одной суммой, рассчитав ее из справки, выданной организацией, где указаны суммы, выплаченные на руки. По решению суда работник не подлежит восстановлению на работе. Кроме того, отдельно оговорена сумма морального вреда. Для того, чтобы рассчитать налоги сотрудника, следует ли его опять принять на работу и уволить?

  Автор:

  Жомартова Назира

  19.04.2023 09:33

  311

  Раздел:  Общие вопросы ИПН (индивидуальный подоходный налог)

  Ответ:

  В соответствии с подпунктом 1 статьи 321 Налогового кодекса, в годовой доход физического лица включаются все виды его доходов, в том числе другие доходы, не указанные в подпунктах 1 - 16 настоящей статьи, полученные от налогового агента или из источников за пределами Республики Казахстан.