ТОО, зарегистрированное в Казахстане (налоговый резидент Казахстана), привлекает консультанта, гражданина (подданого) Великобритании, для оказания услуг по монтажу и техническому обслуживанию оборудования. Услуги осуществляются по договору гражданско-правового характера (ГПХ). Консультант пребывает в Казахстане по бизнес-визе. Какие налоги и в каком размере ТОО должно выплатить за консультанта в Казахстане?
Вопрос:
ТОО, зарегистрированное в Казахстане (налоговый резидент Казахстана), привлекает консультанта, гражданина (подданого) Великобритании, для оказания услуг по монтажу и техническому обслуживанию оборудования. Услуги осуществляются по договору гражданско-правового характера (ГПХ). Консультант пребывает в Казахстане по бизнес-визе. Какие налоги и в каком размере ТОО должно выплатить за консультанта в Казахстане?
Ответ:
В соответствии с п. 5 ст.2 НК РК Если международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан, установлены иные правила, чем те, которые содержатся в Налоговом Кодексе, применяются правила указанного договора.
Законом РК от 26 июня 1996 года N 12-1 ратифицирована Конвенция между Правительством Республики Казахстан и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии об устранении двойного налогообложения.
Согласно ст. 14 указанной конвенцией
1. Доход, полученный резидентом Договаривающегося Государства за профессиональные услуги или другую деятельность независимого характера, облагается налогом только в этом Государстве, за исключением случаев, когда такие услуги оказываются или оказывались в другом Договаривающемся Государстве; и…..
такое физическое лицо присутствует или присутствовало в этом другом Государстве в течение периода или периодов, превышающих 183 дня в любом последовательном 12-месячном периоде.
Следовательно, если резидент Великобритании предоставит справку о резидентстве (может предоставляться в электронном формате и проверяется посредством QR кода на официальном сайте уполномоченного органа резидента), то налоговый агент –ТОО, не удерживает налоги. При условии, что будет предоставлены документы, о том, что на территории РК гражданин Великобритании находится менее 183 дня (подтверждается однократной визой С5, выдаваемой на срок 90 дней либо многократной выданной на срок до 2 лет, а также штампами в паспорте отметками о въезде и выезде в РК)
(Если документ подтверждающий резидентство иностранного государства не был представлен, то налоговый агент обязан удержать ИПН у источника выплаты, с учетом положении ст. 217 НК)
На основании пп.1 п.1 ст. 646 и пп. 29 п.1 ст. 644 НК доход нерезидента от оказания независимых личных (профессиональных) услуг в Республике Казахстан облагается по ставке 20%.
Уважаемый пользователь! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) ответа.
-
Ответ:
В соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 331 НК РК Доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом возникает при реализации механических транспортных средств и прицепов,
-
Ответ:
В соответствии с п. 5 ст.2 НК РК Если международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан, установлены иные правила, чем те, которые содержатся в Налоговом Кодексе, применяются правила указанного договора.
-
Ответ:
На основании ст.342 Налогового кодекса РК, физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:
1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов – в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении
-
Ответ:
В соответствии с положениями пп. 1) п. 1 ст. 217 Налогового кодекса РК резидентом РК в целях Налогового кодекса РК признается физическое лицо:
- постоянно пребывающее в РК;
- непостоянно пребывающее в РК, но центр жизненных интересов которого находится в РК.
-
Ответ:
Статья 23 Закона "О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью" предусматривает, что Уставный капитал товарищества с ограниченной ответственностью образуется путем объединения вкладов учредителей (участников).
-
Ответ:
Согласно ст. 319 Налогового кодекса РК, годовой доход физического лица состоит из доходов, подлежащих получению (полученных) данным лицом в Республике Казахстан и за ее пределами в течение налогового периода, в виде доходов, подлежащих налогообложению:
-
Ответ:
Следовательно, если в управление передан объект недвижимости, то обязанность по уплате налогов лежит на доверительном управляющем.
Порядок передачи или приема имущества в доверительное управление регламентируется главой 44 ГК Республики Казахстан.
-
Вопрос:
ИП будет заниматься поставкой верблюжьего молока на молочный завод. (т.е закупщик - посредник), ИП будет скупать у населения, соответственно каких либо документов они дать не могут. Имеет ли право ИП без подтверждающих документов производить отгрузку на молочный завод. т.е отписывать накладные от себя, завтра у налоговой будут ли вопросы: откуда молоко, где приход? Не нарушает ли ИП законодательство и как можно законно скупать у населения молоко, которые не имеют ИП и т.д?
-
Ответ:
Согласно ст.343 НК РК налоговые вычеты, кроме вычетов по ОПВ, ВОСМС, вычетам по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования (ст.345 НК РК), применяются налоговым агентом на основании:
-
Ответ:
Согласно части первой пункта 1 статьи 506 Гражданского кодекса Республики Казахстан по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому)