Сотрудник ТОО был на обследовании у офтальмолога, принес документы и чеки на оплату. Имеет ли право ТОО предоставить вычет по ИПН на медицинские услуги?
Вопрос:
Сотрудник ТОО был на обследовании у офтальмолога, принес документы и чеки на оплату. Имеет ли право ТОО предоставить вычет по ИПН на медицинские услуги?
Ответ:
На основании ст.342 Налогового кодекса РК, физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:
1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов – в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении
1-1) налоговый вычет по взносам на обязательное социальное медицинское страхование – в размере, установленном законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном медицинском страховании
2) налоговый вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования
3) стандартные налоговые вычеты
4) прочие налоговые вычеты, которые включают в себя:
- налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам
- налоговый вычет на медицину
- налоговый вычет по вознаграждениям
Если работник сам оплатил медицинские услуги, то работник согласно ст. 348 Налогового кодекса РК имеет право на налоговый вычет:
- на медицину, применяется по расходам на оплату медицинских услуг (кроме косметологических);
- на медицину, применяет физлицо-резидент РК по расходам на медицину, произведенным в свою пользу;
Положения данной статьи не распространяются на случаи, предусмотренные пп. 10-1 п. 2 ст. 319 Налогового кодекса РК (расходы работодателя в пользу работников (включая возмещение расходов работников), направленные на лабораторное обследование, обеспечение средствами индивидуальной защиты, проведение медицинских осмотров, профилактические прививки, медицинское наблюдение, лечение, изоляцию, госпитализацию в связи с введением ограничительных мероприятий, в том числе карантина, вследствие признания заболевания пандемией решением чрезвычайного комитета Всемирной организации здравоохранения).
То есть данный вычет можно применить к доходу физического лица, являющегося налоговым резидентом РК и только при оплате медицинских услуг, произведенным им в свою пользу. При оплате медицинских услуг за родственников, иных физических лиц данный вычет не применяется.
Согласно п. 3 ст. 348 Налогового кодекса РК, налоговый вычет на медицину применяется в размере не более 94-кратного размера месячного расчетного показателя, определенного за календарный год.
При этом общая сумма налогового вычета на медицину и корректировки дохода для покрытия расходов физлица на медицинские услуги (кроме косметологических) и (или) расходов работодателя на уплату в пользу работника страховых премий по договорам добровольного страхования на случай болезни в соответствии с пп. 18 п. 1 ст. 341 Налогового кодекса РК в совокупности за календарный год не должна превышать 94-кратный размер месячного расчетного показателя за календарный год.
Согласно п. 4 ст. 348 Налогового кодекса РК подтверждающими документами для применения налогового вычета на медицину являются:
1) договор на оказание платных медицинских услуг с выделением стоимости медицинских услуг - в случае его заключения в письменной форме;
2) выписка, содержащая информацию о стоимости медицинских услуг;
3) документ, подтверждающий факт оплаты медицинских услуг.
Согласно п. 5 ст. 348 Налогового кодекса РК, налоговые вычеты по расходам на оплату медицинских услуг применяются в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:
- дата получения медицинских услуг;
- дата оплаты медицинских услуг.
В связи с изложенным, если работник оплатил медуслуги (кроме косметологических) за собственное лечение и может это подтвердить документально (договор на оказание платных медицинских услуг с выделением стоимости медицинских услуг - в случае его заключения в письменной форме, выписка, содержащая информацию о стоимости медицинских услуг и документ, подтверждающий факт оплаты медицинских услуг), то имеются все основания для отнесения суммы расходов в пределах подтвержденных сумм, но не более 94 МРП.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
В соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 331 НК РК Доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом возникает при реализации механических транспортных средств и прицепов,
-
Ответ:
В соответствии с п. 5 ст.2 НК РК Если международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан, установлены иные правила, чем те, которые содержатся в Налоговом Кодексе, применяются правила указанного договора.
-
Ответ:
На основании ст.342 Налогового кодекса РК, физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:
1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов – в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении
-
Ответ:
В соответствии с положениями пп. 1) п. 1 ст. 217 Налогового кодекса РК резидентом РК в целях Налогового кодекса РК признается физическое лицо:
- постоянно пребывающее в РК;
- непостоянно пребывающее в РК, но центр жизненных интересов которого находится в РК.
-
Ответ:
Статья 23 Закона "О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью" предусматривает, что Уставный капитал товарищества с ограниченной ответственностью образуется путем объединения вкладов учредителей (участников).
-
Ответ:
Согласно ст. 319 Налогового кодекса РК, годовой доход физического лица состоит из доходов, подлежащих получению (полученных) данным лицом в Республике Казахстан и за ее пределами в течение налогового периода, в виде доходов, подлежащих налогообложению:
-
Ответ:
Следовательно, если в управление передан объект недвижимости, то обязанность по уплате налогов лежит на доверительном управляющем.
Порядок передачи или приема имущества в доверительное управление регламентируется главой 44 ГК Республики Казахстан.
-
Вопрос:
ИП будет заниматься поставкой верблюжьего молока на молочный завод. (т.е закупщик - посредник), ИП будет скупать у населения, соответственно каких либо документов они дать не могут. Имеет ли право ИП без подтверждающих документов производить отгрузку на молочный завод. т.е отписывать накладные от себя, завтра у налоговой будут ли вопросы: откуда молоко, где приход? Не нарушает ли ИП законодательство и как можно законно скупать у населения молоко, которые не имеют ИП и т.д?
-
Ответ:
Согласно ст.343 НК РК налоговые вычеты, кроме вычетов по ОПВ, ВОСМС, вычетам по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования (ст.345 НК РК), применяются налоговым агентом на основании:
-
Ответ:
Согласно части первой пункта 1 статьи 506 Гражданского кодекса Республики Казахстан по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому)