Работники используют личные автомобили в служебных поездках, например, логист - разъезды на таможню, склады; инженеры - на объекты; продавцы - на встречи к клиентам. Как оформить документально возмещение работникам за бензин, чтобы эти компенсации не облагались ИПН и Компания смогла отнести на вычеты понесенные расходы?
Вопрос:
Работники используют личные автомобили в служебных поездках, например, логист - разъезды на таможню, склады; инженеры - на объекты; продавцы - на встречи к клиентам. Как оформить документально возмещение работникам за бензин, чтобы эти компенсации не облагались ИПН и Компания смогла отнести на вычеты понесенные расходы?
Ответ:
В статьях 319 и 341 Налогового кодекса указаны виды компенсаций (возмещений) работникам (физ. лицам), которые не рассматриваются в качестве дохода физического лица или подлежат исключению из дохода. Значит, при компенсации (возмещении) работникам (физ. лицам) расходов,
не указанных в данных статьях, образуется доход, подлежащий обложению ИПН. При этом налоговый агент, выплачивающий компенсацию (возмещение), должен удержать и перечислить в бюджет ИПН у источника выплаты.
Возмещение работодателем работникам за бензин под доходы, предусмотренные статьями 319 и 341 НК РК, не подпадает.
Поэтому, поскольку при любом способе (виде) оформления возмещения работникам за бензин, суть возмещения не изменится, то суммы возмещения, как выплаты налогового агента согласно статье 350 НК РК будут облагаться ИПН.
Далее, что касается вычетов, то на основании статьи 242 Налогового кодекса расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода с учетом положений, установленных настоящей статьей и статьями 243 - 263 настоящего Кодекса.
Статьей 257 Налогового кодекса установлено, что вычету подлежат расходы работодателя по доходам работника, подлежащим налогообложению, указанным в пункте 1 статьи 322 настоящего Кодекса.
В пункте 1 статьи 322 указаны также доходы работника в натуральной форме в соответствии со статьей 323 настоящего Кодекса, в число которых входит оплата работодателем работнику стоимости товаров, полученных работником от третьих лиц. Стоимость таких товаров, выполненных работ, оказанных услуг определяется в размере расходов работодателя, понесенных в связи с таким выполнением работ, оказанием услуг, с учетом соответствующей суммы налога на добавленную стоимость и акцизов.
То есть в данном случае Компания сможет отнести на вычеты расходы по возмещению (оплате) за бензин, приобретенных работниками.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В данной ситуации ИП (СНР) является поставщиком и при выписке ЭСФ на сумму 26,5 млн. тенге налоги по СНР оплачены и отражены в налоговой отчетности, но фактически данные услуги не предоставлялись.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно пп.106 п.1 ст. 1 Социального кодекса РК» лицо с инвалидностью – лицо, имеющее нарушение здоровья со стойким расстройством функций организма, обусловленное заболеваниями, увечьями (ранениями, травмами, контузиями), их последствиями, нарушениями, которое приводит к ограничению жизнедеятельности и необходимости его социальной защиты.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В соответствии с Законом Республики Казахстан № 165-VII ЗРК от 21 декабря 2022 года в целях поддержки предпринимательства внесены следующие изменения и дополнения в Налоговом кодексе.
-
Раздел: Иные гражданские сделки Общие вопросы
Ответ:
Допустимо дарение юридическим лицом, физическому лицу недвижимости. Если одаряемы не подпадает под категорию лиц принявших на себя антикоррупционные ограничения в соответствии с Законом РК «О противодействии коррупции»,
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговый агент вправе (значит обязан) применить налоговые вычеты на основании только заявления работника, с приложением копии подтверждающих документов, без последующей сдачи работником ФНО 270.00. т.е. без подтверждения обоснованности примененного вычета, так как вся информация о количестве детей или наличии инвалидности или о том что лицо является участником ВОВ, доступно для органов государственных доходов.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Сотрудник, который отказывается предоставлять заявление физического лица о применении налоговых вычетов за 2025 год в установленной форме, аргументируя тем, что «сведения, которые не изменяются в последующие годы, дополнительное представление данных за каждый год не требуется», не прав.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Ч.3 ст. 245 СК установлено что ежемесячный объект исчисления социальных отчислений от одного плательщика не должен превышать 7-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
-
Раздел: Все ответы Общие вопросы
Вопрос:
С какого периода вступает в силу закон о применении налогового вычета для многодетных семей в целях исчисления ИПН, с 1 января 2025 года или 01 февраля 2025 года?
-
Раздел: Услуги и подряд Общие вопросы
Ответ:
Согласно п.1 ст. 342 Налогового кодекса РК, физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:
1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов – в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;
-
Ответ:
При реализации имущества, указанного п.1 пп 4 и 6 ст. 331 НК (земельные участки не предназначенные для жилищного строительства и в т.ч. коммерческая недвижимость) доход от прироста стоимости подлежит налогообложению физическим лицом самостоятельно.